Тема 3. Балансовое обобщение

Вопросы:

1. Балансовый метод отражения информации. Принцип двойственности.

2. Содержание и структура бухгалтерского баланса. Виды и формы бухгалтерского баланса.

   1. Сущность бухгалтерского баланса, его содержание и структура.

   2. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому балансу.

   3. Функции бухгалтерского баланса.

   4. Виды бухгалтерских балансов.

3. Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций. Типы изменений.

Литература:

1. Бабаева З.Д. Бухгалтерская отчетность и порядок ее составления. Учебное пособие. М.: ФА, 2000.

2. Бухгалтерский учет. Учебник. Коллектив авторов под ред. проф. Гетьмана В.Г. М.: «Финансы и статистика», 2001.

3. Куттер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 592 с.

4. Палий В.Ф., Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета. М.: 1998

Практические задания:

Задача 1.

На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества ООО «Печора» по составу и размещению и источникам образования и составить бухгалтерский баланс на 30 июня 200Х года.

Исходные данные:

№ п/п	Наименование	Сумма, руб.
1	Земельный участок	450 000
2	Уставный капитал	10 000
3	Добавочный капитал	40 000
4	Производственное оборудование	1 500 000
5	Задолженность работникам по оплате труда	270 000
6	Задолженность по ЕСН — отчислениям на социальное страхование и обеспечение	130 000
7	Нераспределенная прибыль отчетного года	700 000
8	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	600 000
9	Нераспределенная прибыль прошлых лет	800 000
10	Кредит банка, полученный на 9 месяцев	150 000
11	Заем, полученный от другой организации на 4,5 года	450 000
12	Денежные средства (в кассе — 15 000,00 руб.; на расчетном счете — 185 000,00 руб.)	200 000
13	Задолженность поставщикам за полученное от них сырье и материалы	120 000
14	Задолженность бюджету по налогам	80 000
15	Исключительное право на использование товарного знака	300 000
16	Авансы, полученные от покупателей под предстоящую реализацию готовой продукции	400 000
17	Готовая продукция	100 000
18	Задолженность покупателей за реализованную им продукцию	1 700 000
19	Заем, предоставленный другой организации на 6 месяцев	300 000
20	Кредит банка, полученный на 8 лет	2 000 000

Задача 2.

На основе данных для выполнения задачи составить баланс-нетто и баланс-брутто.

Исходные данные:

№ п/п	Наименование	Сумма, руб.
1	Нематериальные активы (первоначальная стоимость)	980 000
2	Основные средства (остаточная стоимость)	850 000
3	Уставный капитал	100 000
4	Амортизация нематериальных активов	430 000
5	Амортизация основных средств	490 000
6	Нераспределенная прибыль прошлых лет	800 000
7	Непокрытый убыток отчетного года	180 000
8	Долгосрочные кредиты банков	380 000
9	Кредиторская задолженность	900 000
10	Денежные средства	600 000

Задача 3.

На основе исходных данных составить вступительный баланс ООО «Сенеж» и баланс ООО «Сенеж» на 28.02.200Х. Исходные данные:

26 января 200Х года три юридических лица: ООО «Альфа», ООО «Омега» и ООО «Гамма» решили создать новое общество с ограниченной ответственностью, предполагая назвать его ООО «Сенеж». В соответствии с подготовленными учредительными документами уставный капитал ООО «Сенеж» определен в размере 150 000 руб. При этом 80 000 руб. учредители решили внести денежными средствами, 35 000 руб. основными материалами, и 35 000 руб. — производственным оборудованием.

3 февраля 200Х года Учредительные документы ООО «Сенеж» были зарегистрированы в Министерстве по налогам и сборам и ООО «Сенеж» было внесено в единый государственный реестр юридических лиц. На момент регистрации в оплату уставного капитала было внесено денежными средствами 77 000 руб. Впоследствии в течение февраля 200Х года в полном объеме учредителями были внесены основные материалы и производственное оборудование, а также зачислены на расчетный счет 2 000 руб.

Задача 4

1) На основании нижеприведенных данных об имуществе предприятия и источниках их образования по состоянию на 01.01.200Х г. составить баланс предприятия.

Исходные данные:

№ п/п	Наименование	Сумма, руб.
1	Незавершенное производство продукции	6 000
2	Задолженность по краткосрочной ссуде банка	12 000
3	Готовая продукция на складе	2 100
4	Основные средства в цеху	20 300
5	Уставный капитал	25 000
6	Задолженность работников по беспроцентным ссу­дам	2 600
7	Задолженность учредителям по начисленным диви­дендам	1 700
8	Денежные средства на расчетном счете	3 100
9	Вклад в уставный капитал совместного предприятия	6 000
10	Задолженность работникам по заработной плате	8 200
11	Задолженность фонду медицинского страхования	300
12	Сырье и материалы на складе	9 900
13	Нераспределенная прибыль	2 800

Задача 5

Определить тип изменения бухгалтерского баланса. Исходные данные:

№ п/п	Операция
1.	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выплаты заработной платы
2.	Выдано инженеру под отчет на командировочные расходы
3.	Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата
4	Отпущены со склада материалы в основное производство
5	Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы
6	Зачислены на расчетный счет авансы покупателей
7	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
8	Поступили материалы от поставщиков
9	Начислена заработная плата работникам основного производства
10	Принят к оплате счет за электроэнергию
11	Удержаны из заработной платы суммы возмещения материального ущерба
12	Удержан НДФЛ из заработной платы
13	Отчислено в резервный фонд за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия
14	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по НДС
15	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за материалы
16	Выпущена из производства готовая продукция
17	Выдана заработная плата работникам предприятия
18	За счет нераспределенной прибыли были начислены дивиденды учредителям предприятия
19	Произведены отчисления в фонды социального страхования (ЕСН)