Тема 1.2. Финансы, финансовая политика и финансовая система

Студент должен знать:

• сущность и функции финансов;

• основные направления финансовой политики государства;

• звенья финансовой системы.

Социально - экономическая сущность финансов. Виды финансовых отношений. Функции финансов. Финансовые ресурсы и источники их фор-

14

15

мирования. Роль финансов в расширенном воспроизводстве. Финансовый рынок и его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов. Финансовая политика, ее задачи и содержание. Основные направления фи­нансовой политики государства в условиях рынка. Финансовый механизм, его структура и роль в реализации финансовой политики.

Финансовая система, ее сферы. Финансовые потоки и их взаимосвязь

Общее понятие об управлении финансами. Органы управления фи­нансами. Понятие финансового аппарата, его составные части.

Методические рекомендации

Финансы - это совокупность общественно-экономических отноше­ний, в процессе которых формируются и используются централизованные и децентрализованные денежные фонды на основе распределения и перерас­пределения валового внутреннего продукта и национального дохода.

Финансовые ресурсы - это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства и субъектов хозяйствования.

Сущность финансов, как экономической категории, наиболее полно отражается в их базовых функциях.

Аккумулирующая (или накопительная) функция финансов выража­ется через процесс образования (накопления, мобилизации) денежных средств, необходимых для функционирования любой хозяйственной систе­мы. На уровне мировых финансовых отношений эта функция, в частности, проявляется в процессе формирования финансовых фондов Международно­го валютного фонда за счет взносов стран-участниц, а также результатов его собственной деятельности. На уровне государственных финансов анало­гичный процесс реализуется при исполнении доходной части бюджета, на уровне финансов предприятий - при формировании их суммарной выручки. Распределительная функция финансов выражается через процесс использования ранее мобилизованных денежных средств, для удовлетво­рения соответствующих целевых потребностей хозяйственной системы в финансовых ресурсах. На уровне мировых финансовых отношений данная функция проявляется, в свою очередь, при осуществлении финансовых про­грамм межнациональных финансовых институтов, на уровне государствен­ных финансов - при исполнении расходной части бюджета, на уровне субъ­екта хозяйствования - при распределении полученной прибыли.

Контрольная функция финансов выражается через целевой финан­совый контроль за количественными и качественными параметрами процессов как мобилизации, так и использования финансовых ресурсов. Особая роль рассматриваемой функции определяется возможностью через контроль за движением собственно денежных средств анализировать многие другие аспекты деятельности объекта управления, например, на уровне отдельного предприятия оценивать эффективность его инвестиционной деятельности, используемых технологий и т.п., а на уровне государства - результатив­ность социальной политики, экологических программ и т.п.

В настоящее время бесперебойное формирование финансовых ре­сурсов, их наиболее эффективное инвестирование и целенаправленное ис­пользование обеспечивается с помощью финансового рынка. Финансовый рынок — специфическая сфера денежных отношений, где объектом сделки являются свободные денежные средства населения, предприятий и индиви­дуальных предпринимателей, представляемые пользователям либо под цен­ные бумаги, либо в виде ссуд. Пользователи (инвесторы) - это субъекты хо­зяйствования и органы государственной власти, вкладывающие денежные средства в какое-либо дело, предприятие.

Наряду с инвесторами участниками финансового рынка являются эмитенты. К ним относятся юридические лица или органы государственной власти, выпускающие ценные бумаги с целью привлечения временно сво­бодных средств инвесторов для развития производства или покрытия части государственных расходов.

Наличие разных потребностей у субъектов хозяйствования и госу­дарства приводят к возникновению разнообразных видов финансовых свя­зей. Отличаясь друг от друга, они одновременно характеризуются и некото­рыми общими чертами, позволяющими объединить их в единую финансо­вую систему государства.

Финансовая политика - это самостоятельная сфера деятельности государства в области финансовых отношений. Финансовая политика имеет самостоятельное значение и является важнейшим средством реализации политики государства в любой сфере общественной деятельности.

Финансовая политика - это определение целей, задач и методов реализации мероприятий, направленных на эффективное формирование, распределение и перераспределение финансовых ресурсов в обществе.

Финансовая политика - это совокупность государственных меро­приятий по использованию финансовых отношений для выполнения госу­дарством своих функций.

Финансовая политика включает три основных элемента:

16

17

1. Разработку общей концепции финансовой политики, определение его основных направлений, целей, главных задач.

2. Создание соответствующего финансового механизма.

3. Управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

Можно выделить следующие задачи финансовой политики:

1. создание условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

2. установление рационального распределения и использования финансовых ресурсов;

3. регулирование и стимулирование экономических и социальных процессов;

4. создание эффективной системы управления финансами.

Финансовый механизм - это система установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. К составным элементам финансового механизма относятся:

1. формы образования финансовых ресурсов;

2. методы формирования финансовых ресурсов;

3. система законодательных и нормативных актов, которые исполь­зуются при определении доходов и расходов государства;

4. организация бюджетной системы;

5. организация финансов предприятий;

6. организация рынка ценных бумаг и др.

Финансовый механизм - наиболее динамичная часть финансовой политики. Его изменения происходят в связи с решением различных такти­ческих задач, и поэтому финансовый механизм чутко реагирует на все осо­бенности текущей обстановки в экономике и социальной сфере страны. Од­но и то же финансовое отношение может быть организовано государством по-разному. Так, отношения, возникающие между государством и юриди­ческими лицами по формированию бюджета, могут строиться на основе взимания налогов или неналоговых платежей. При этом система налогов может включать различный перечень прямых и косвенных, общегосу­дарственных и местных налогов, а каждый налог будет иметь особый субъ­ект, объект обложения, ставки, льготы и другие элементы, изменяющиеся в связи с развитием налогового законодательства.

Финансовая система общества - это исторически сформировавшая­ся и закрепленная действующим финансовым законодательством совокуп­ность сфер финансовых отношений, финансовых учреждений и финансовых

фондов, обеспечивающих процесс мобилизации и последующего использо­вания финансовых ресурсов в целях удовлетворения соответствующих по­требностей общества в целом.

Элементы и звенья финансовой системы.

Общегосударственные финансы: бюджетная система;

государственные внебюджетные фонды; государственный кредит.

Финансы предприятий:

финансы коммерческих предприятий; финансы государственных предприятий; финансы некоммерческих предприятий; финансы общественных организаций.

Страхование: государственные страховые фонды; имущественное страхование; личное страхование.

Кредитно-банковская система: Центральный банк РФ; Сберегательный банк РФ; Внешэкономбанк; Внешторгбанк; коммерческие банки.

Система государственных финансовых органов: Министерство финансов РФ; Управление Федерального казначейства РФ; финансовые органы субъектов РФ; Министерство РФ по налогам и сборам.

Местные финансы: местные бюджеты; местные внебюджетные фонды.

Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется финансовым аппаратом. Процесс управления включает следующие функциональные элементы:

- планирование, в ходе которого любой субъект хозяйствования всесто­ронне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности

18

19

увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффектив­ного использования; - оперативное управление представляет комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуа­ции, основное содержание оперативного управления сводится к манев­рированию финансовыми ресурсами с целью ликвидации узких мест, решения вновь возникающих задач и т.д.;

контроль позволяет сопоставить фактические результаты от использо­вания финансовых ресурсов с плановыми, выявить резервы роста фи­нансовых ресурсов, наметить пути наиболее эффективного использова­ния.

Управление финансами в Российской Федерации прежде всего осуществляют высшие законодательные органы власти - это Федеральное Собрание и его две палаты - Государственная Дума и Совет Федерации. Такое управление имеет место при рассмотрении и утверждении Федераль­ного бюджета России и утверждении отчета и его исполнении.

Федеральное собрание рассматривает также законы о налогах, сборах и обязательных платежах. Кроме того, оно устанавливает предель­ный размер государственного внутреннего и внешнего долга.

Важнейшим органом, осуществляющим управление финансами РФ, является Министерство финансов РФ и его органы на местах. Мини­стерство финансов России обеспечивает проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ.

Основные задачи Министерства финансов Российской Федерации: совершенствование бюджетной системы РФ, развитие бюджетного фе­дерализма;

разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ;

концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ; разработка проекта федерального бюджета;

составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолиди­рованного бюджета РФ; - разработка программ государственных заимствований и управление го­сударственным внутренним и внешним долгом РФ и др.

Важное подразделение Министерства финансов - Главное управле­ние федерального Казначейства, отвечающее за кассовое исполнение бюд­жета, его функции: осуществление кассового исполнения федерального

бюджета и федеральных внебюджетных фондов (эта функция проявляется в приеме и распределении доходов между федеральными и остальными бюд­жетами); в обеспечении целевого финансирования предприятий и учрежде­ний, а также в составлении отчетов по кассовому исполнению федерального бюджета и федеральных внебюджетных фондов.

Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременно­стью взносов в бюджет возложен на Министерство РФ по налогам и сбо­рам и его органы на местах - налоговые инспекции.

С деятельностью Министерства РФ по налогам и сборам тесно свя­зана работа Федеральной службы налоговой полиции РФ. Сфера деятель­ности органов налоговой полиции:

1) предупреждение, выявление и пересечение налоговых преступлений;

2) оперативно-розыскная деятельность и контроль за исполнением налогового законодательства;

3) обеспечение безопасной деятельности налоговых инспекций, защита их сотрудников от противоправных посягательств при ис­полнении ими служебных обязанностей;

4) предупреждение, выявление и пресечение коррупции в налоговых органах. Права и обязанности налоговых полицейских опреде­лены Законом о федеральных органах налоговой полиции.

За поступление таможенных пошлин ответственность несет Госу­дарственный таможенный комитет РФ, который обязан:

• проводить налоговые проверки по налогам, взимаемым таможенными органами;

• проверять все документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, взимаемых таможенными органами;

• приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках при неисполнении или ненадлежащем исполнении ими налогового за­конодательства;

• проводить взимание недоимок по налогам, а также сумм штрафов, пре­дусмотренных налоговым законодательством.

В условиях перехода на рыночные отношения важное значение в управлении финансовыми отношениями на предприятиях имеет финансо­вый менеджмент.

Финансовый менеджмент - это эффективное управление финансо­выми ресурсами предприятий, учреждений, организаций.

Функции финансового менеджмента:

20

21

1. 

   планирование и прогнозирование финансовых показателей дея­тельности предприятия. Главными финансовыми показателями яв­ляется объем реализации продукции, капитальные вложения, при­быль;

2. принятие наиболее целесообразных решений в процессе инве­стирования (вложения денег в расширение производства для полу­чения прибыли);

3. координация финансовой деятельности предприятий со всеми его подразделениями;

4. проведение операций на финансовом рынке. [3,6,7 ]

Вопросы для самоконтроля

1. Социально - экономическая сущность и функции финансов.

2. Назначение финансового рынка.

3. Финансовая политика государства, ее особенности в условиях рынка.

4. Финансовая система, взаимосвязь ее отдельных звеньев.

5. Основные функции процесса управления финансами.

6. Органы управления финансами.

7. Роль финансового механизма в реализации финансовой полити­ки.

Проверочный тест №1

1. Результатом финансовых отношений является:

а) резервный фонд на предприятии;

б) бюджетный фонд государства;

в) оба варианта правильны.

2. Финансовая политика - это...

а) совокупность приемов контроля за достоверностью отчетных данных;

б) совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства;

в) самостоятельная сфера деятельности государства в области финансовых отношений.

3. Высшим органом, осуществляющим управление финансовыми отношениями, является:

а) Министерство финансов РФ;

б) Министерство налогов и сборов РФ;

в) Федеральное собрание и его палаты: Государственная Дума и Совет Федерации.

4. Определение целей, задач и методов реализации мероприятий, направленных на эффективное формирование и распределение финансовых ресурсов в обществе -это...

а) государственный кредит;

б) финансовая система;

в) финансовый механизм;

г) финансовая политика

5. На каком этапе формирования и распределения финансовых ресурсов государство решает фискальную и регулирующие задачи:

а) на этапе перераспределения финансовых ресурсов;

б) на этапе первичного распределения;

в) на этапе непосредственного создания финансовых ресурсов

6. Совокупность фондов денежных средств, находящихся в распо­ряжении государства и субъектов хозяйствования - это ...

7. Аккумулирующая функция финансов выражается:

а) в процессе использования фондов денежных средств для удовле­творения целевых потребностей государства и субъектов хозяйст­ва;

б) в процессе целевого финансового контроля;

в) в процессе образования, накопления, мобилизации фондов де­ нежных средств.

8. Что из ниже приведенного относится к функции финансов?

а) фискальная;

б) распределительная; в) контрольная.

22

23

увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффектив­ного использования;

оперативное управление представляет комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуа­ции, основное содержание оперативного управления сводится к манев­рированию финансовыми ресурсами с целью ликвидации узких мест, решения вновь возникающих задач и т.д.;

контроль позволяет сопоставить фактические результаты от использо­вания финансовых ресурсов с плановыми, выявить резервы роста фи­нансовых ресурсов, наметить пути наиболее эффективного использова­ния.

Управление финансами в Российской Федерации прежде всего осуществляют высшие законодательные органы власти - это Федеральное Собрание и его две палаты - Государственная Дума и Совет Федерации. Такое управление имеет место при рассмотрении и утверждении Федераль­ного бюджета России и утверждении отчета и его исполнении.

Федеральное собрание рассматривает также законы о налогах, сборах и обязательных платежах. Кроме того, оно устанавливает предель­ный размер государственного внутреннего и внешнего долга.

Важнейшим органом, осуществляющим управление финансами РФ, является Министерство финансов РФ и его органы на местах. Мини­стерство финансов России обеспечивает проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ.

Основные задачи Министерства финансов Российской Федерации: совершенствование бюджетной системы РФ, развитие бюджетного фе­дерализма;

разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ;

концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ; - разработка проекта федерального бюджета;

составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолиди­рованного бюджета РФ;

разработка программ государственных заимствований и управление го­сударственным внутренним и внешним долгом РФ и др.

Важное подразделение Министерства финансов - Главное управле­ние федерального Казначейства, отвечающее за кассовое исполнение бюд­жета, его функции: осуществление кассового исполнения федерального

б

24

юджета и федеральных внебюджетных фондов (эта функция проявляется в приеме и распределении доходов между федеральными и остальными бюд­жетами); в обеспечении целевого финансирования предприятий и учрежде­ний, а также в составлении отчетов по кассовому исполнению федерального бюджета и федеральных внебюджетных фондов.

Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременно­стью взносов в бюджет возложен на Министерство РФ по налогам и сбо­рам и его органы на местах - налоговые инспекции.

С деятельностью Министерства РФ по налогам и сборам тесно свя­зана работа Федеральной службы налоговой полиции РФ. Сфера деятель­ности органов налоговой полиции:

1. предупреждение, выявление и пересечение налоговых преступ­лений;

2. оперативно-розыскная деятельность и контроль за исполнением налогового законодательства;

3) обеспечение безопасной деятельности налоговых инспекций, защита их сотрудников от противоправных посягательств при ис­полнении ими служебных обязанностей;

4) опредупреждение, выявление и пресечение коррупции в налого­вых органах. Права и обязанности налоговых полицейских опреде­лены Законом о федеральных органах налоговой полиции.

За поступление таможенных пошлин ответственность несет Госу­дарственный таможенный комитет РФ, который обязан:

• проводить налоговые проверки по налогам, взимаемым таможенными органами;

• проверять все документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, взимаемых таможенными органами;

• приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках при неисполнении или ненадлежащем исполнении ими налогового за­конодательства;

• проводить взимание недоимок по налогам, а также сумм штрафов, пре­дусмотренных налоговым законодательством.

В условиях перехода на рыночные отношения важное значение в управлении финансовыми отношениями на предприятиях имеет финансо­вый менеджмент.

Финансовый менеджмент - это эффективное управление финансо­выми ресурсами предприятий, учреждений, организаций.

Функции финансового менеджмента:

25

9. Совокупностью фондов денежных средств, находящихся в распо­ ряжении государства и субъектов хозяйствования, называются

а) финансовые ресурсы;

б) финансы;

в) национальное богатство.

10. Результатом финансовых отношений является:

а) создание финансового механизма;

б) создание реальных денежных фондов;

в) создание финансовых ресурсов;

г) создание условий для финансовой политики.

11. Какое из звеньев финансовой системы Российской Федерации является образующим?

а) государственные финансы;

б) финансы предприятий;

в) страхование;

г) кредитно-банковская система;

д) местные финансы;

е) система государственных финансовых органов.

12. Какое направление финансовой политики является стратегиче­ ским?

а) определение долгосрочной перспективы решения главных задач;

б) повышение самостоятельности субъектов Федерации;

в) решение основных проблем в области мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов.

13. Распределительная функция финансов реализуется через:

а) целевой финансовый контроль за количественными параметрами процесса мобилизации и распределения финансовых ресурсов;

б) процесс образования, накопления, мобилизации денежных средств;

в) процесс использования ранее мобилизованных денежных средств для удовлетворения целевых потребностей государства и субъектов хозяйствования

14. Финансовый механизм - это:

а) совокупность экономических отношений по формированию де­ нежных фондов;

б) совокупность денежно-кредитных институтов, с помощью кото­ рых формируются и расходуются денежные фонды;

26

в) совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений;

г) система установленных государством форм, методов и видов организации финансовых отношений.

15. В чем состоит суть классического типа финансовой политики?

а) в необходимости усиления роли государства;

б) в ограниченном вмешательстве государства в экономику;

в) в концентрации основной части финансовых ресурсов в руках государства;

г) в невмешательстве государства в экономику, сохранении свобод­ ной конкуренции.

Проверочный тест №2

1. Определить правильный состав участников финансовых рынков:

а) государство, юридические и физические лица;

б) продавцы, покупатели, органы государственного надзора;

в) инвесторы, распорядители, пользователи.

2. Определить реальную роль финансовых рынков в условиях ры­ ночного и банковского типов финансовой системы общества:

а) дополняется процессом бюджетного перераспределения;

б) дополняет процесс бюджетного перераспределения.

3. Определить базовые принципы рынка ссудных капиталов:

а) платность, срочность, возвратность;

б) доходность, целевой характер использования кредитных ресур­ сов.

4. На каком сегменте рынка ссудных капиталов совершаются опе­ рации по кредитованию процессов капитального развития предпри­ ятий?

а) на фондовом рынке;

б) на рынке капиталов;

в) на денежном рынке.

5. К какой форме кредита относится выпуск внешних государствен­ ных займов?

а) международный кредит;

б) государственный кредит.

6. Определить правильную классификацию фондовых операций:

27

а) операции с государственными ценными бумагами, операции с иными

ценными бумагами;

б) операции на биржевом рынке, операции на внебиржевом рынке;

в) кассовые операции, срочные операции.

7. К какой категории ценных бумаг относятся государственные краткосрочные обязательства?

а) долевые;

б) долговые.

8. Что понимается под информационной «непрозрачностью» фондового рынка?

а) отсутствие информации об участниках;

б) отсутствие информации о совершаемых операциях;

в) оба вышеуказанных фактора.

9. К какому виду страховых операций следует отнести страхование принадлежащих страхователю ценных бумаг?

а) имущественное страхование; б)страхование финансовых рисков.

Ю.Определить основной источник финансовых поступлений (вы­ручки) страховщиков:

а) поступления от страховых взносов со стороны страхователей;

б) доходы от операций на фондовом рынке;

в) доходы от коммерческой деятельности страховщика.