Федеральное агентство по образованию

ЮЖНО-УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

В. Н. ТИШИНА

Учет и операционная деятельность в банках

Опорный конспект лекций

Челябинск

2006

Содержание

1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы	3
1.1. Структура органов учета в системе банков	3
1.2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений	5
1.3. Учетная политика и ее основные элементы	6
2. Баланс кредитной организации	7
2.1. Характеристика баланса кредитной организации	7
2.2. Номенклатура счетов баланса кредитной организации. Ее назначение и построение	8
3. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях	12
3.1. Назначение и формы аналитического учета	12
3.2. Назначение и формы синтетического учета	15
4. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля	16
4.1. Виды расчетно-денежных документов и их характеристика	16
4.2. Требования, предъявляемые к оформлению документов	18
4.3. Хранение документов	20
4.4. Документооборот в кредитных организациях	20
4.5. Исправление ошибочных записей	21
4.6. Организация внутрибанковского контроля	22
Приложения
1. Задача № 1 (тема «Номенклатура счетов баланса кредитной организации. Ее назначение и построение»)	24
2. Экономический диктант (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)	26
3. Задача № 2 (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)	27
4. Практическое задание	28
5. Решение практического задания	30

1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы

1.1. Структура органов учета в системе банков

Бухгалтерия выступает одним из структурных подразделений банка. Возглавляется она главным бухгалтером. Структура построения и распределения обязанностей внутри бухгалтерии зависит от количества обслуживаемых клиентов и видов выполняемых услуг.

В бухгалтерии создается учетно-операционный аппарат с подразделением на:

• Операционный отдел;

• Отдел внутрибанковского учета;

• Отдел межбанковских операций;

• Валютный отдел;

• Отдел депозитов;

• Кредитный отдел;

• Отдел ценных бумаг (инвестиций) и другие.

На рис. 1 приведена примерная схема структуры бухгалтерии банка.

В составе исполнителей различают: ответственного исполнителя, бухгалтера и контролера.

Главный бухгалтер составляет должностные инструкции для бухгалтерских работников с указанием: закрепленных счетов и штампов; порядка ведения и регистрации операций в книгах, журналах или передачи обработанных сведений на ВЦ или на компьютерную систему (сектор ввода информации); прав и обязанностей.

Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность рабочего дня, в течение которого производится обслуживание клиентов по вопросам бухгалтерского учета, приема документов для отражения в учете. Конкретное время начала и конца операционного дня доводится до сведения обслуживаемой клиентуры.

Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.