- •Федеральное агентство по образованию
- •Челябинск
- •Содержание
- •1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы
- •1.1. Структура органов учета в системе банков
- •Главный бухгалтер
- •Отдел учета
- •1.2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений
- •1.3. Учетная политика и ее основные элементы
- •2. Баланс кредитной организации
- •2.1. Характеристика баланса кредитной организации
- •2.2. Номенклатура счетов баланса кредитной организации. Ее назначение и построение
- •3. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях
- •3.1. Назначение и формы аналитического учета
- •Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках
- •3.2. Назначение и формы синтетического учета
- •4. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля
- •4.1. Виды расчетно-денежных документов и их характеристика
- •4.3. Хранение документов
- •4.4. Документооборот в кредитных организациях
- •4.5. Исправление ошибочных записей
- •4.6. Организация внутрибанковского контроля
- •Экономический диктант (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)
- •Задача № 2 (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)
- •Практическое задание
- •Баланс акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 1 сентября 2005 г.
- •Внебалансовые счета
- •Лицевые счета
- •Решение
- •Ведомость бухгалтерских проводок
- •Разноска по счетам
- •Книга регистрации открытых лицевых счетов по счету № 42303
- •Оборотная ведомость по счетам акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 2 сентября 2005 г.
- •Баланс акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 2 сентября 2005 г.
Разноска по счетам
|
Дт |
20202 |
Кт |
|
Дт |
30102 |
Кт |
|
Дт |
30114 |
Кт |
|
||||||||||||||||||||||||
|
С1 –560800 1) 10000 2) 5000 |
3) 60000 4) 1030
|
|
С1– 937000 5) 80000 |
|
|
С1– 1300000 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
Об. 15000 |
Об. 61030 |
|
Об. 80000 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
С2– 514770 |
|
|
С2– 1017000 |
|
|
С2– 1300000 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
30202 |
Кт |
|
Дт |
32003 |
Кт |
|
Дт |
45203 |
Кт |
|
||||||||||||||||||||||||
|
С1– 156000 |
|
|
С1– 100000 |
|
|
С1 - 0 3) 50000 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Об. 50000 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
С2 – 156000 |
|
|
С2 - 100000 |
|
|
С2 – 50000 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
45403 |
Кт |
|
Дт |
45812 |
Кт |
|
Дт |
45912 |
Кт |
|
||||||||||||||||||||||||
|
С1 – 10000 |
|
|
С1 – 24000 |
9) 24000 |
|
С1 - 3810 |
9) 3810 |
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
Об. 24000 |
|
|
Об. 3810 |
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
С2 – 10000 |
|
|
С2 - 0 |
|
|
С2 - 0 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
50102 |
Кт |
|
Дт |
50302 |
Кт |
|
Дт |
50802 |
Кт |
|
||||||||||||||||||||||||
|
С1 – 120600 |
|
|
С1 - 61000 |
|
|
С1 – 10350 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
С2 – 120600 |
|
|
С2 - 61000 |
|
|
С2 – 10350 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
51402 |
Кт |
|
Дт |
60302 |
Кт |
|
Дт |
60314 |
Кт |
|
||||||||||||||||||||||||
|
С1 – 7960 |
|
|
С1 – 990000 |
|
|
С1 – 355000 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
С2 – 7960 |
|
|
С2 – 990000 |
|
|
С2 – 355000 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
60323 |
Кт |
|
Дт |
60401 |
Кт |
|
Дт |
60403 |
Кт |
|||||||||||||||||||||||||
|
С1 – 1000000 |
|
|
С1 - 950000 |
|
|
С1 – 164000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
С2 – 1000000 |
|
|
С2 – 950000 |
|
|
С2 – 164000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
61101 |
Кт |
|
Дт |
70203 |
Кт |
|
Дт |
70206 |
Кт |
|||
|
С1 – 36000 |
|
|
С1 – 0 8) 30 |
|
|
С1 – 305000 |
|
||||||
|
|
|
|
Об. 30 |
|
|
|
|
||||||
|
С2 – 36000 |
|
|
С2 – 30 |
|
|
С2 – 305000 |
|
||||||
|
Дт |
70209 |
Кт |
|
Дт |
70501 |
Кт |
|
Дт |
10204 |
Кт |
|||
|
С1 – 410100 |
|
|
С1 – 350800 |
|
|
|
С1 – 2480400 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
С2 – 410100 |
|
|
С2 – 350800 |
|
|
|
С2 – 2480400 |
||||||
|
Дт |
10601 |
Кт |
|
Дт |
10701 |
Кт |
|
Дт |
10702 |
Кт |
|||
|
|
С1 – 203000 |
|
|
С1 – 166000 |
|
|
С1 – 280000 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
С2 – 203000 |
|
|
С2 – 166000 |
|
|
С2 – 280000 |
||||||
|
Дт |
10703 |
Кт |
|
Дт |
40702 |
Кт |
|
Дт |
40802 |
Кт |
||||||||||||||
|
|
С1 – 136300
|
|
4) 60000 6) 50000 7) 15000 8) 3810 9) 24000
|
С1 – 130030 1) 10000 3) 50000 5) 80000 7) 15000 |
|
|
|
С1 – 14970 |
||||||||||||||||
|
|
|
|
Об. 152810 |
Об. 155000 |
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
С2 – 136300 |
|
|
С2 – 132220 |
|
|
С2 – 14970 |
|||||||||||||||||
|
Дт |
42103 |
Кт |
|
Дт |
42302 |
Кт |
|
Дт |
42303 |
Кт |
|
|||||||||||||
|
|
С1 – 22550 6) 50000 |
|
|
С1 – 163970 |
|
8) 1030 |
С1 – 1000 2) 5000 8) 30 |
|
||||||||||||||||
|
|
Об. 50000 |
|
|
|
|
Об. 1030 |
Об. 5030 |
|
||||||||||||||||
|
|
С2 – 72550 |
|
|
С2 – 163970 |
|
|
С2 – 5000 |
|
||||||||||||||||
|
Дт |
45818 |
Кт |
|
Дт |
50304 |
Кт |
|
Дт |
52103 |
Кт |
|||
|
9) 9600
|
С1 - 9600 |
|
|
С1 – 23200 |
|
|
С1 – 226000 |
||||||
|
Об. 9600 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
С2 - 0 |
|
|
С2 – 23200 |
|
|
С2 – 226000 |
||||||
|
Дт |
60305 |
Кт |
|
Дт |
60320 |
Кт |
|
Дт |
60601 |
Кт |
||||||
|
|
С1 – 1370000 |
|
|
С1 – 800000 |
|
|
С1 – 32000 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
С2 – 1370000 |
|
|
С2 – 800000 |
|
|
С2 – 32000 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Дт |
60603 |
Кт |
|
Дт |
61301 |
Кт |
|
Дт |
61302 |
Кт |
||||||
|
|
С1 – 10000 |
|
9) 3810 |
С1 – 108500 |
|
|
С1 – 12100 |
|||||||||
|
|
|
|
Об. 3810 |
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
С2 – 10000 |
|
|
С2 – 104690 |
|
|
С2 – 12100 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Дт |
61306 |
Кт |
|
Дт |
70101 |
Кт |
|
Дт |
70107 |
Кт |
||||||
|
|
С1 – 111900 |
|
|
С1 – 950900 9) 3810 |
|
|
С1 - 0 9) 9600 |
|||||||||
|
|
|
|
|
Об. 3810 |
|
|
Об. 9600 |
|||||||||
|
|
С2 – 11900 |
|
|
С2 – 954710 |
|
|
С2 – 9600 |
|||||||||
|
Дт |
70301 |
Кт |
|
Дт |
90701 |
Кт |
|
Дт |
90803 |
Кт |
|||||||
|
|
С1 – 600000 |
|
С1 – 900 |
|
|
С1 – 60000 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
С2 - 600000 |
|
С2 – 900 |
|
|
С2 – 60000 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Дт |
91307 |
Кт |
|
Дт |
99999 |
Кт |
|
Дт |
90901 |
Кт |
|||||||
|
С1 – 110000 3) 60000
|
9) 30000 |
|
9) 30000 |
С1 – 2588300 3) 60000 |
|
С1 – 6000 |
|
||||||||||
|
Об. 60000 |
Об. 30000 |
|
Об. 30000 |
Об. 60000 |
|
|
|
||||||||||
|
С2 – 140000 |
|
|
|
С2 – 2618300 |
|
С2 – 6000 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Дт |
90902 |
Кт |
|
Дт |
91202 |
Кт |
|
Дт |
91203 |
Кт |
|||||||
|
С1 –225500
|
|
|
С1 –1890600 |
|
|
С1 – 65000 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
С2 – 225500 |
|
|
С2 – 1890600 |
|
|
С2 –65000 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Дт |
91207 |
Кт |
|
Дт |
91303 |
Кт |
|
Дт |
91304 |
Кт |
|||||||
|
С1 – 300
|
|
|
С1 – 130000 |
|
|
С1 – 100000 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
С2 – 300 |
|
|
С2 – 130000 |
|
|
С2 – 100000 |
|
||||||||||