20. Учет денежных средств во временном распоряжении.

Счет 020102000 “Денежные средства учреждения во временном распоряжении”.

Счет применяется для учета денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, поступивших во временное распоряжение учреждения. К средствам, поступившим во временное распоряжение учреждения относятся:

• средства, изъятые в ходе дознания, предварительного следствия, и не являющиеся вещественными доказательствами,

• средства, изъятые при наложении ареста на имущество обвиняемого (подозреваемого), на которые может быть обращено взыскание в целях возмещения причиненного материального ущерба или исполнения приговора в части конфискации имущества;

• средств, полученные на ответственное хранение).

Указанные денежные средства при наступлении определенных условий подлежат возврату владельцу или передаче по назначению в установленном порядке.

Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в Журнале операций по банковскому счету на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.

Поступление денежных средств оформляется бухгалтерской записью:

Д-т 020102510 “Поступления денежных средств во временное распоряжение учреждения”

К-т 030401730 “Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение”.

Возврат денежных средств владельцу или передача их по назначению в установленном порядке отражается:

Д-т 030401830 “Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение”

К-т 020102610 “Выбытия денежных средств учреждения, поступивших во временное распоряжение»

21. Учет денежных средств учреждения в пути.Счет 020103000 “Денежные средства учреждения в пути”.

На счете учитывается движение денежных средств учреждения в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в пути. Денежными средствами в пути являются денежные средства:

• перечисленные учреждению, но полученные им в следующем месяце,

• переведенные с одного счета в банке на другой счет.

Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в Журнале операций по банковскому счету.

Операции по поступлению средств оформляются следующими бухгалтерскими записями:

• перечисление средств на конвертацию отражается:

Д-т 020103510 “Поступления денежных средств учреждения в пути”

К-т 020101610 “Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов” 020107610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте»;

• у получателей, а также у главного распорядителя (распорядителя), как получателей, предоставленные из бюджета средства, но не поступившие на отчетную дату отражаются:

Д-т 020103510 “Поступления денежных средств учреждения в пути”

К-т счетов аналитического учета счета 030404000 “Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств”.

Операции по выбытию средств оформляются следующими бухгалтерскими записями:

• поступление средств по конвертации отражаются:

Д-т 020101510 «Поступления денежных средств учреждения на банковские счета», 020107510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте»

К-т 020103610 «Выбытия денежных средств учреждения в пути”

• поступление средств, перечисленных в прошлом отчетном периоде, отражаются:

Д-т 020101510 «Поступления денежных средств учреждения на банковские счета»

К-т 020103610 «Выбытия денежных средств учреждения в пути»