22. Учет денежных средств в кассе.

Счет 020104000 “Касса”. Счет предназначен для учета движения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в кассе учреждения.

Учет кассовых операций в учреждениях, как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, ведется в Кассовой книге.

Поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведется на отдельных листах Кассовой книги по видам иностранных валют.

Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 020104000 “Касса” ведется в Журнале операций по счету “Касса” на основании кассовых отчетов.

Операции по поступлению наличных денежных средств в кассу оформляются бухгалтерскими записями:

• поступление наличных денежных средств с банковского счета учреждения отражается: Д-т 020104510 “Поступления в кассу” К-т 020101610 “Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов”;

• поступление наличных денежных средств со счета бюджета учреждения, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджетов, отражается: Д-т 020104510 “Поступления в кассу” К-т счетов аналитического учета счета 030405000 “Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов”;

Операции по выбытию наличных денежных средств из кассы оформляются следующими бухгалтерскими записями:

• внесение наличных денежных средств на счет бюджета учреждения, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджетов, отражается: Д-т дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 021002000 “Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов”, 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов»; К-т 020104610 “Выбытия из кассы”

• внесение наличных денежных средств на счет учреждения в банке отражается: Д-т 020101510 “Поступления денежных средств учреждения на банковские счета” К-т 020104610 “Выбытия из кассы”

• выдача заработной платы и денежного довольствия из кассы учреждения отражается: Д-т 030201830 “Уменьшение кредиторской задолженности по оплате труда” К-т 020104610 “Выбытия из кассы»

23. Учет денежных документов.

К денежным документам, учитываемым на счете 0-201-05-000 относят:

• оплаченные талоны на бензин и масла,

• оплаченные талоны на питание и т.п.,

• оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы,

• полученные извещения на почтовые переводы,

• почтовые марки,

• марки государственной пошлины и т.п.

Денежные документы хранятся в кассе учреждения.

Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляется Приходными (ф. 0310001) и Расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002). Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций по денежным средствам.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в Карточке учета средств и расчетов.

Учет операций с денежными документами ведется в Журнале по прочим операциям.

Поступление денежных документов в кассу отражается:

Д-т 020105510 “Поступления денежных документов”

К-т 030223730 «Увеличение кредиторской задолженности по приобретению денежных документов».

Выдача из кассы денежных документов отражается:

Д-т аналитических счетов счета 020800000 “Расчеты с подотчетными лицами” (020802560, 020803560, 020807560, 020808560, 020809560, 020810560)

К-т 020105610 “Выбытия денежных документов”.