Распределение федеральных налогов по квентилям семей с разным уровнем доходов в сша

Группа	Средний размер дохода в ($)	Доля в доходах всего населения, в %	Доля в налогах всего населения (%)	Доля налогов в доходе (%)	Налоги за вычетом трансфертов, от дохода
Низшая	7386	3,7	1,4	8,9	-29,8
Вторая	18380	9,2	6,4	15,8	-2,1
Средняя	29849	14,5	12,5	19,5	9,5
Четвертая	43363	21,7	21,2	22,1	16,2
Высшая	99197	51,4	58,2	25,5	23,1

Особенности налоговой системы России:

• налоговая система основывается на законах, а не на подзаконных актах различных министерств и ведомств,

• налоги четко распределены по уровням бюджетной системы (федеральные, региональные и местные налоги).

• налоговая система России представляет собой сочетание двух равнозначных групп налогов: прямых (на доходы и имущество) и косвенных (на товары и услуги).

• в налоговой системе России появились новые налоги (НДС, налог на имущество, капитал, единый социальный налог и др.).

• налоговая система построена по единым принципам, единому механизму исчисления и сбора налогов.

• новая налоговая система обеспечивает более справедливое распределение налоговой нагрузки между отдельными категориями граждан и хозяйствующих субъектов;

• при налогообложении к плательщикам предъявляются одинаковые требования и создаются равные условия путем определения перечня налогов, унификации ставок, упорядочения льгот и механизма их предоставления.

В зависимости от того, кто взимает налог и куда он поступает, выделяют федеральные, региональные и местные налоги (2009 г.):

I. Федеральные налоги:

1. налог на добавленную стоимость (18%);

2. акцизы на отдельные виды товаров (услуг);

3. подоходный налог с физ/лиц (13%);

4. единый социальный налог (26%);

5. налог на прибыль/доход организаций (20%);

6. налог на добычу полезных ископаемых;

7. водный налог;

8. сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

9. государственная пошлина;

II. Региональные налоги:

1. налог на имущество организаций (не более 2,2%);

2. налог на игорный бизнес;

3. транспортный налог.

III. Местные налоги:

1. земельный налог (0,3%);

2. налог на имущество физических лиц (0,1-2%).

IV. Специальные налоговые режимы:

1) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) – 6%;

2) Упрощенная система налогообложения (6-15%);

3) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (15%);

4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.