Тема 15. Специальные налоговые режимы

Общая характеристика специальных налоговых режимов, их виды.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты. Анализ практики исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Упрощенная система налогообложения: порядок и условия начала и прекращения применения. Объекты налогообложения, порядок определения и признания доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей. Налоговая база. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и наоборот. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Минимальный налог: порядок расчета налоговой базы, ставка налога.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.

Специальный налоговый режим при соглашениях о разделе продукции: сфера применения, особенности уплаты налогов при традиционном и прямом способах раздела продукции. Налоги и сборы, не подлежащие уплате при выполнении СРП. Налоги и сборы, от которых освобожден инвестор. Налогоплательщик. Налоговые полномочия оператора.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции.

Порядок представления налоговых деклараций по каждому налогу, по каждому соглашению.

Тема 16. Другие налоги и сборы

Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты в бюджет.

Государственная пошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики, льготы, ставки и порядок уплаты государственной пошлины.

Задания для семинарских и практических занятий

Тема 1. Экономическое содержание налогов

1. Сущность налогов, их определение. Специфические признаки налогов, их характеристика.

2. Объективная необходимость налогов.

3. Функции налогов, их взаимосвязь.

4. Роль налогов в распределении и перераспределении ВВП.

5. Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.

Литература

Нормативно-правовые акты:^

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.

Основная и дополнительная литература:

1. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой — М.: КноРус. — 2004. — Глава 1. — с. 8 – 14.

2. Гончаренко Л.И., Грунина Д.К., Мельникова Н.П. Основы налогообложения: Учебное пособие. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ. Кафедра «Налоги и налогообложение». — 1998. — Глава 1.

3. Осетрова Н.И. Налоговый кодекс РФ (первая часть) о налогах и налоговой системе (материалы к изучению курса «Налоги и налогообложение»). — М.: ФА. — 2000.

4. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М. — 2003. — Глава 1.

Периодические издания:

1. Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 1. — М.: ПАИМС. — 2001. — Глава 1.

2. Осетрова Н.И. К вопросу о сущности и определении налога // Налоговый вестник. — М. — 2000. — №6.

3. Осетрова Н.И. Основные правила налогообложения и необходимость их уточнения. //Налоговый вестник. — 2001. — №№ 3, 8.

4. Пинская М.Р. Правовые основы налогообложения предпринимательской деятельности в РФ // Бухгалтерский учет и налоги. — 2003. — №10.