Порядок планирования бюджетных средств на финансирование образования

В его основе лежит сметный порядок выделения ассигнований.

Смета расходов составляется в следующем порядке:

1. Установление учредителем для каждого образовательного учреждения производственных показателей деятельности (задания, контрольные цифры приема и выпуска), по которым формируется смета расходов.

Для дошкольных образовательных учреждений (ДОУ) производственными показателями являются число воспитанников и групп, для школ – число учащихся и классов, по учреждениям профессионального образования – прием студентов (учащихся) на бесплатное обучение.

При этом учитываются не только показатели на начало и конец финансового года, но и среднегодовые показатели, зависящие от сроков приема, выпуска, отсева:

Для ДОУ: Кср = (К 1.01 + К 1.02 + … + К 1.12) / 12

Для школ и учреждений профессионального образования:

Кср = (К1 * М1 + К2 * М2) / 12,

4. где Кср – средне Распределение расходов между уровнями бюджетной системы.

годовой контингент;

К 1.01, …, К 1.12 – контингент соответственно на 1 января, …, на 1 декабря;

К1 – контингент на начало года;

К2 – контингент планируемого года;

М1 – число месяцев функционирования учреждения с переходящим контингентом на начало года;

М2 - число месяцев функционирования учреждения с новым контингентом на конец года.

Производственные показатели по школе определяются по группам классов (1 - 4, 5 – 9, 10 – 11), в профессиональных учебных заведениях – по специальностям и факультетам. Эти данные приводятся в смете на 1 января и 1 сентября планируемого года и в среднегодовом исчислении.

Численность на 1 января определяется по плану приема и выпуска; число учащихся (студентов) в последующих классах (курсах) планируется на уровне выпуска учащихся (студентов) из предшествующих классов. Например, численность учащихся 6–го класса планируется на уровне выпуска 5-го класса.

Предельная наполняемость классов и групп – 25 человек.

Данные о числе классов и учащихся приводятся в смете в следующей форме:

Таб. 2

Данные о числе классов и учащихся

Классы	На 1 января 20__ года		На 1 сентября 20___ года
	классов	учащихся	классов	Учащихся
I	3	77	3	78
II	3	76	3	77
III	4	109	3	76
IV	4	110	4	109
Итого по I - IV классам	14	372	13	340
V	3	80	4	110
VI	3	83	3	80
VII	3	74	3	83
VIII	2	57	3	74
IX	2	51	2	57
Итого по V - IX классам	13	345	15	404
X	2	54	2	52
XI	2	50	2	54
Итого по X - XI классам	4	104	4	106
Всего по школе	31	821	32	850
Группы продленного дня	4	100	4	100

2. Определить число педагогических ставок по формуле:

ЧПС = , где

ЧПС – число педагогических ставок;

ОЧС – общее число часов учебных занятий в неделю по каждой группе классов (специальности или факультету);

УНН – установленная норма учебной нагрузки учителя (преподавателя).

ОЧС = количество классов * число часов на один класс

Предельно допустимое количество часов в неделю составляет:

I – IV – 22 часа; VIII – IX – 32 часа;

V – 28 часов; X – XI - 36 часов;

VI – 29 часов; проф. учебные заведения – 40 часов

VII – 31 час;

Норма учебной нагрузки учителя (преподавателя) на 1 ставку – 20 часов в неделю для начальной школы, 18 часов в неделю – для старшей школы и начальных и средних профессиональных учебных заведений, 12 часов – для учреждений высшего профессионального образования.

3. Определить расходы на оплату труда отдельно по педагогическому, административно – хозяйственному и учебно–вспомогательному персоналу. Это – тарифный фонд оплаты труда.

Существует также надтарифный фонд оплаты труда, который расходуется на установление доплат преподавателям (учителям) за дополнительные виды работ (проверка тетрадей, классное руководство и т.п.) и надбавок за высокое качество работы.

А) Определить расходы на оплату труда педагогического персонала по формуле:

ФОТ = количество пед. ставок * средняя ставка учителя в месяц по тарификации

Средняя ставка учителя = , где

МФОТ – месячный фонд оплаты труда по каждой группе классов;

КПС – количество педагогических ставок.

Сводные данные тарификационного списка по учебному заведению группируются в таблицу:

Таб.3

Сводные данные тарификационного списка

Показатели	I - IV	V - IX	X - XI	Итого по всем классам
1. Количество педагогических ставок на класс (с учетом деления)
2. Средняя ставка учителя в месяц, руб.
3. Количество пед. ставок на все классы (группы) на 1января
4. ФОТ в месяц в период с января по август, руб. (п.2 * п.3)
5. Количество пед. ставок на все классы (группы) на 1сентября
6. ФОТ в месяц в период с сентября по декабрь, руб. (п.2 * п.5)

Б) Определить расходы на оплату труда административно – хозяйственного персонала на основе штатного расписания и установленных должностных окладов. Расчет производится по форме:

Таб.4

Расчет ФОТ административно – хозяйственного персонала

Наименование должностей	Число ставок			Средняя ставка в месяц, руб	ФОТ в месяц, руб.
	На начало года	На конец года	Среднегодовое
Директор учебного заведения
Зам. директора
Зав. библиотекой
Секретарь
Гардеробщик
…
Всего

Отдельно в смете учебного заведения планируются средства на оплату труда воспитателей групп продленного дня, кружковую работу, обучение больных на дому и т.п.

Сводный расчет фонда оплаты труда по образовательному учреждению представляется в виде таблицы:

Таб. 5

Сводный расчет расходов на оплату труда

Показатели	В период январь - август	В период сентябрь - декабрь
ФОТ в месяц: Педагогический персонал (основной) Воспитатели групп продленного дня Педагоги дополнительного образования Педагогический персонал для обучения больных на дому Администр. –хоз. и учебно-вспомогательный персонал
Итого тарифный ФОТ
2. Надтарифный ФОТ
3. Кроме того, региональные доплаты
4. Всего ФОТ в месяц
5. Количество месяцев
6. ФОТ в год

4. При исчислении надтарифного ФОТ применяется следующая методика: тарифный ФОТ принимается за 75%, тогда надтарифный ФОТ должен составлять не более 25%, т.е.

Надтарифный ФОТ = тарифный ФОТ * 25 / 75

По дошкольным образовательным учреждениям надтарифный ФОТ = 12% от тарифного фонда оплаты труда.

5. Начисления на фонд оплаты труда в виде единого социального налога ( общий ФОТ * 26 / 100).

6. Расчет средств на приобретение предметов снабжения и расходных материалов: канцелярские товары, обмундирование, питание учащихся и т.п.

Расходы на питание планируются в зависимости от общего контингента учащихся, среднего числа дней посещения и установленной дневной нормы питания, которая составляет: на бесплатные завтраки – 1,5% от МРОТ, обеды – 3% от МРОТ.

Например: На 1 января численность учащихся школы составляет 821 чел., на 1 сентября – 850 чел. Среднее число дней посещения – 167.

Среднегодовое число учащихся = чел.

Расходы на завтраки = 831 * 167 * (1100 * 1,5 / 100) = 2289820,5 руб.

Расходы на обеды = 831 * 167 * (1100 * 3 / 100) = 4579641 руб.

Общая сумма расходов на питание в год = 6869461,5 руб.

7. Коммунальные платежи (отопление, освещение, канализация и т.п.) зависят от площади помещений и условий обеспечения тепловыми и энергетическими ресурсами. Планируемая сумма расходов на коммунальные платежи определяется по фактическим расходам на эти цели в предшествующие годы. Если вследствие недофинансирования в предыдущие годы у учреждения возникла кредиторская задолженность перед поставщиками, то она должна быть учтена при планировании расходов на очередной финансовый год.

8. Расходы на приобретение мягкого инвентаря планируются только по сельским образовательным учреждениям (где есть интернаты), дошкольным образовательным учреждениям, детским домам, школам-интернатам и т.п. Объем этих расходов зависит от фактической потребности в инвентаре и рыночных цен.

9. Расходы на приобретение непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования для образовательных учреждений (все виды основных средств).

10. Планируются расходы на капитальный ремонт объектов социально – культурного и бытового назначения.