- •Содержание
- •1. Состав собственного капитала и особенности формирования собственных финансовых ресурсов организации 5
- •2.Организационно – экономимическая характеристика ооо тд «фанагория» 17
- •3. Анализ и способы увеличения собственного капитала предприятия 22
- •Введение
- •1. Состав собственного капитала и особенности формирования собственных финансовых ресурсов организации
- •1.1 Внутренние и внешние источники формирования собственных финансовых ресурсов предприятия
- •1.2 Основные этапы управления формированием собственных финансовых ресурсов организации
- •1.3 Показатели эффективности управления собственным капиталом организации
- •2.Организационно – экономимическая характеристика ооо тд «фанагория»
- •2.1 Организационно – правовая характеристика
- •2.2 Финансово – экономическая характеристика
- •3. Анализ и способы увеличения собственного капитала предприятия
- •3.1 Оценка величины собственного капитала в составе и структуре пассивов (источников формирования имущества).
- •3.2 Оценка уровня управления собственным капиталом организации
- •3.3 Расчет и оценка показателей эффективности управления собственным капиталом
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.Организационно – экономимическая характеристика ооо тд «фанагория»
2.1 Организационно – правовая характеристика
Торговый дом «Фанагория» был создан в 2000 году и является региональным дистрибьютором ОАО АПФ «Фанагория».
ОАО Агропромышленная фирма "Фанагория" – российское предприятие классического виноделия, расположенное на древней земле Тамани.
Предприятие производит вина из местного винограда, то есть из выращенного на собственных плантациях и в соседних хозяйствах Темрюкского района Краснодарского края. Это позволяет контролировать все стадии создания вина – от посадки винограда и ухода за ним до розлива вин в бутылки, и исключить длительные транспортировки виноматериалов, отрицательно влияющие на качество.
За эти годы был накоплен богатый опыт работы с отечественными виноделами и сегодня компания является крупнейшим оператором винодельческой продукции на курорте Анапа.
ТД «Фанагория» работает с ведущими Анапскими и Темрюкскими винзаводами. Поставщиками являются – винзавод «Кавказ», СПК им. В.И. Ленина, ОАО «Фанагория» г. Темрюк и др.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.
Общество является коммерческой организацией и строит свою деятельность на основании Устава, ГК РФ и иного действующего законодательства Российской Федерации.
Основными видами деятельности является хранение, оптовая и розничная торговля продовольственными и промышленными товарами.
2.2 Финансово – экономическая характеристика
Проверка согласованности экономических показателей показала, что годовой отчет составляется верно, проверен и может использоваться для проведения анализа финансовой деятельности предприятия.
Таблица 1 – Основные финансово – экономические показатели
деятельности предприятия ООО ТД «Фанагория»
Показатели |
2008г. |
2009 г. |
2010 г. |
Абсолютное отклонение 2010 г. от 2008г.(+, -) |
Темп роста 2010 г. к 2008 г.% |
1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. |
157289 |
165666 |
139501 |
-17788 |
-11,31 |
2 Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. |
120287 |
133907 |
122000 |
1713 |
1,42 |
3 Валовая прибыль, тыс. руб. |
37002 |
31759 |
17501 |
-19501 |
-52,70 |
4 Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. |
70331 |
56626 |
29238 |
-41093 |
-58,43 |
5 Прибыль от продаж, тыс. руб. |
3673 |
6892 |
5764 |
2091 |
56,93 |
6 Сальдо прочих доходов и расходов, тыс. руб. |
-136 |
-225 |
-1101 |
-965 |
709,56 |
7 Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
3537 |
6667 |
4663 |
1126 |
31,83 |
8 Налог на прибыль и иные обязательные платежи, тыс. руб. |
1701 |
1713 |
1589 |
-112 |
-6,58 |
9 Чистая прибыль, тыс. руб. |
1836 |
4954 |
3074 |
1238 |
67,43 |
10 Стоимость имущества, тыс. руб., в том числе: |
|
|
|
|
|
- внеоборотного |
3814 |
3601 |
15026 |
11212 |
293,97 |
- оборотного |
6155 |
27916 |
23101 |
6946 |
43,00 |
11 Стоимость источников имущества, тыс. руб., в том числе: |
|
|
|
|
|
- собственных |
4201 |
9155 |
12703 |
8502 |
202,38 |
- заемных |
11183 |
14325 |
25424 |
14241 |
127,35 |
12 Численность персонала, чел. |
44 |
46 |
48 |
4 |
9,09 |
13 Производительность труда, р. |
3575 |
3601 |
2906 |
-669 |
-18,71 |
14 Затраты на 1р. выручки, р. |
1,31 |
1,24 |
1,14 |
-0,16 |
-12,55 |
15 Рентабельность продаж, % |
1,17 |
2,99 |
2,20 |
1,03 |
88,78 |
16 Рентабельность активов, % |
9,19 |
15,72 |
8,06 |
-1,13 |
-12,31 |
Выручка от реализации за анализируемый период ~AEMacro(If(I,1,first,=,I,1,last){не изменилась и на конец рассматриваемого периода составила }) ~AEMacro(IfCell(I,1,first,=,I,1,last,I,1,last){0,00}) ~AEMacro(If(I,1,first,>,I,1,last){уменьшилась с }) ~AEMacro(If(I,1,first,<,I,1,last){снизилась снизилась с 157289 }) ~AEMacro(IfCell(I,1,first,<>,I,1,last,I,1,first){139501 тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){ и до 139501}) ~AEMacro(IfCell("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,last){}) ~AEMacro(IfCurrency(I,1,first,<>,I,1,last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,last){ или уменьшилась на }) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,last){ или на 11,3}) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,first,I,1,last,m%){ н}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){%. Однако }) себестоимость снизилась только по сравнению с 2009 г., а по сравнению с 2008г. ее рост составил 1,42 % или 1713 тыс. руб., что говорит о повышении себестоимости продукции. }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last,I,2,first,I,2,last,%){}) ~AEMacro(If("I2/I1",first,>,"I2/I1",last){~AEMacro(If("(I1-<I1)*100/I1",last,<>,"(I2-<I2)*100/I2",last){Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о не}) ~AEMacro(If("(I1-<I1)*100/I1",last,>,"(I2-<I2)*100/I2",last){неэффективности основной деятельности.}) ~AEMacro(If("(I1-<I1)*100/I1",last,<,"(I2-<I2)*100/I2",last){снижении эффективности операционной деятельности.})
Финансовая деятельность ~AEMacro(If(I,7,first,=,I,7,last){не изменилась и составила }) ~AEMacro(If(I,7,first,<,I,7,last){ в анализируемом периоде была убыточна. ~AEMacro(If(I,7,last,>,0){Это свидетельствует о нерентабельности операционной деятельности предприятия.}) ~AEMacro(If(I,7,last,<,0){Основная деятельность предприятия на конец анализируемого периода была убыточной, и сумма убытков операционной деятельности составила }) ~AEMacro(IfCell(I,7,last,<,0,I,7,last){-138 075,00}) ~AEMacro(IfCurrency(I,7,last,<,0){ тыс. руб.})
Внереализационная деятельность как в 2008 г. так и в 2010 г. так же убыточна. Результаты сравнения темпов изменения доходов и расходов, связанных с внереализационной деятельностью, свидетельствует об увеличении убыточности}) ~AEMacro(If("I10-I11",first,>,"I10-I11",last){уменьшении ее прибыльности.}) ~AEMacro(If("I10-I11",first,<,"I10-I11",last){увеличении убытосности . }) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,=,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last){Результаты сравнения темпов изменения доходов и расходов, связанных с внереализационной деятельностью, свидетельствует о сохранении уровня ее прибыльности.})~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<,"@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last){Величина доходов от внереализационных операций имела тенденцию к росту и составила }) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,>,"@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last){Величина доходов от внереализационных операций имела тенденцию к снижению и составила }) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,=,"@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last){Величина доходов от внереализационных операций не изменилась и составила }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<>,"@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last,I,10,last){0,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<>,"@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last){ руб.})При этом внереализационная деятельность на конец 2009 г. была рентабельна, прибыль составила 1 тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last){, и превысили доходы на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last,I,10,last,I,11,last,m){1 926,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last,I,10,last,I,11,last,m){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("I10-I11",first,<>,"I10-I11",last){
На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль в размере 3074~AEMacro(Cell(I,14,last){ 3 тыс. руб.}), которая так же по отношению к 2008 г. выросла на 67,43 %, а по сравнению с 2009 г. снизилась на 38 %~AEMacro(If(I,14,first,=,I,14,last){не изменилась}) ~AEMacro(If(I,14,first,<,I,14,last){по отношению к, что говорит о наличии у предприятия источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.
На величину чистой прибыли влияние оказали такие факторы, как снижение налога на прибыль и увеличение сальдо прочих расходов.}) ~AEMacro(If(I,14,first,>,I,14,last){имела тенденцию к снижению, что говорит о риске у предприятия лишиться источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.})
~AEMacro(If("@IF(F14,F14,ERROR,F14)",first,<>,"@IF(F14,F14,ERROR,F14)",last){Рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли в объеме продаж,}) ~AEMacro(If("@IF(F14,F14,ERROR,F14)",first,<,"@IF(F14,F14,ERROR,F14)",last){увеличилась на 1,04}) ~AEMacro(If("@IF(F14,F14,ERROR,F14)",first,>,"@IF(F14,F14,ERROR,F14)",last){уменьшилась на }) ~AEMacro(If("@IF(F14,F14,ERROR,F14)",first,=,"@IF(F14,F14,ERROR,F14)",last){Рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли в объеме продаж, не изменилась в анализируемом периоде.}) ~AEMacro(IfCellDelta(F,14,first,<>,F,14,last,F,14,first,F,14,last,m%){1,04 }) ~AEMacro(If(F,14,last,<>,F,14,first){% по сравнению с 2008 г., но снизилась по сравнению с 2009 г. на 0,79 % и на конец 2010 г. составила 2,2 }) ~AEMacro(IfCell(F,14,first,<>,F,14,last,F,14,last){}) ~AEMacro(If(F,14,first,>,F,14,last){%, что является отрицательной динамикой.}) ~AEMacro(If(F,14,first,<,F,14,last){%, что является положительным моментом.})
Показатели деятельности ТД «Фанагория» свидетельствуют о том, что средняя численность работников за 2008-2010 гг. выросла на 9,09 %.
Важной характеристикой финансового состояния предприятия в условиях рынка является его ликвидность и платежеспособность.
Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, ~AEMacro(If(F,2,first,<,F,2,last){увеличился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If(F,2,first,>,F,2,last){уменьшился в анализируемом периоде с 0,10}) ~AEMacro(If(F,2,first,=,F,2,last){не изменился в анализируемом периоде и составил }) ~AEMacro(IfCell(F,2,first,<>,F,2,last,F,2,first,#,##0.0000){ и до }) ~AEMacro(Cell(F,2,last,#,##0.0000){0,01}) (при рекомендуемом значении 0,30) ~AEMacro(If(F,2,first,<>,F,2,last){или на 0,09.}) ~AEMacro(IfCellDelta(F,2,first,<>,F,2,last,F,2,first,F,2,last,m%){0, Таким образом, за анализируемый период предприятие ~AEMacro(If(F,2,first,<,F,2,last){повышает способность}) ~AEMacro(If(F,2,first,>,F,2,last){теряет способность}) к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.
Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку платежеспособности. Этот показатель является очень укрупненным, поскольку не учитывает степень ликвидности отдельных элементов оборотного капитала.
Таблица 2 - Показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособность ООО ТД «Фанагория», на конец 2008-2010 гг.
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010г. |
2010 г. (+.-) к |
|
2008 г. |
2009 г. |
||||
Наличие оборотных средств - всего, тыс. руб. |
16155 |
27906 |
23101 |
6946 |
-4805 |
из них: собственные оборотные средства, тыс. руб. |
4972 |
13581 |
-2323 |
-7295 |
-15904 |
Доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств, % |
30,78 |
48,67 |
-10,06 |
-40,83 |
-58,72 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,10 |
0,17 |
0,01 |
-0,09 |
-0,16 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,56 |
1,19 |
0,52 |
-0,04 |
-0,67 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,44 |
1,95 |
0,91 |
-0,54 |
-1,04 |
Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, снизился~AEMacro(If(F,4,first,=,F,4,last){не изменился.}) ~AEMacro(If(F,4,first,<,F,4,last){снизился в рассматриваемом периоде с 1,44 ~AEMacro(If(F,4,first,<>,F,4,last){и до 0,91 ~AEMacro(If(F,4,first,<>,F,4,last){или на 0,54 пункта}) ~AEMacro(IfCellDelta(F,4,first,<>,F,4,last,F,4,first,F,4,last,m%){1}) ~AEMacro(If(F,4,first,<>,F,4,last){.}) ~AEMacro(If(F,4,last,>=,3){ Так как нормативное значение находится в интервале от 1,0 до 2,0, то значение показателя говорят о недостаточном уровне покрытия текущих обязательств оборотными активами и низкой общей ликвидности. Это может свидетельствовать о затруднениях в сбыте продукции и проблемах, связанных с организацией снабжения.})
}) ~AEMacro(If(F,4,last,=,2){ Так как нормативное значение находится в интервале от 1,0 до 2,0,то данное предприятие имеет благоприятные условия для кредитования предприятия.}) ~AEMacro(If(F,4,last,=,1){ Так как нормативное значение находится в интервале от 1,0 до 2,0, то данное предприятие имеет благоприятные условия для кредитования предприятия.}) ~AEMacro(If(F,4,last,<,1){ Значение показателя говорят о недостаточном уровне покрытия текущих обязательств оборотными активами и общей низкой ликвидности. Это может свидетельствовать о затруднениях в сбыте продукции и проблемах, связанных с организацией снабжения.})Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, снизился~AEMacro(If(F,3,first,=,F,3,last){не изменился и составил }) ~AEMacro(IfCell(F,3,first,=,F,3,last,F,3,last){0,09}) ~AEMacro(If(F,3,first,<,F,3,last){снизился в анализируемом периоде с 0,56 }) ~AEMacro(If(F,3,first,>,F,3,last){уменьшился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(IfCell(F,3,first,<>,F,3,last,F,3,first,#,##0.000){0 и до}) 0,52~AEMacro(Cell(F,3,last,#,##0.000){0,52 (рекомендуемый интервал значений с 0,40 до 1,0) или на 0,04 пункта~AEMacro(IfCellDelta(F,3,first,<>,F,3,last,F,3,first,F,3,last,m%){}) ~AEMacro(If(F,3,first,<>,F,3,last){00.}) Оптимальное~AEMacro(If(F,3,last,<,0.4){Оптимальное значение коэффициента является показателем низкого финансового риска и хороших возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за отсутствия затруднений с погашением текущих задолженностей.})
Таким образом, по данному направлению анализа можно сделать вывод о том, что платежеспособность предприятия находится на уровне ниже оптимального, а тенденция последних изменений свидетельствует о вероятном снижении платежеспособности в будущем