2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса

Задание: На  основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2),  полученных  расчетных данных  по разделу 2.2,   открыть счета бухгалтерского учета,  записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать  обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в  оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2009 г.).

Счета бухгалтерского учета

	Дт 01 Кт			Дт 01.1 Кт			Дт 01.2 Кт
Сн =	17350	295	Сн =	0	60	Сн =	0	55
	553			40	60		60	5
				68			60	25
				500				35
				50
				15
					553
Ск=	17608		Ск=	0		Ск=	0
	Дт 02 Кт			Дт 04 Кт			Дт 05 Кт
Сн =	0	300	Сн =	2200		Сн =	0	90
	55	75		108				25
	25				115		115
	295
Ск=	0
			Ск=	2193		Ск=	0
	Дт 07 Кт			Дт 08 Кт			Дт 10 Кт
Сн =	3000	470	Сн =	750	40	Сн =	3500	1400
				40	68		185	185
				68	500		980	980
				470	50
				30	15
				8	108
Ск=	2530			50
				15
				108		Ск=	2100
			Ск=	758

	Дт 19 Кт			Дт 20 Кт
Сн =	600	12		300	Сн=	0
	12	2		90
	2	22		595
	22	3		155
	3	35		1400
	35	196		185
	198			1100
	196			980
				17
Ск=	798			75
					4897
					Ск=	0

Дт 25 Кт			Дт 26 Кт				Дт 43 Кт
75	Сн =	0	25	Сн=	0	Сн =	1900	1520
			20				4897	4897
			2
			105
			27
	75			179
	Ск=	0		Ск=	0	Ск=	380

	Дт 44 Кт			Дт 45 Кт			Дт 50 Кт
Сн =	120	96	Сн =	1000	1000	Сн =	0	618
							650	32
							80	70
							3
Ск=	24		Ск=	0				13
						Ск=	0
	Дт 51 Кт			Дт 58 Кт			Дт 62 Кт
Сн =	1100	80	Сн =	8100		Сн =	2100	200
	32	17					70	1650
	1650	130					1650	7346
	220	150					2470
	7346	650					7346
		80
		21	Ск=	8100		Ск=	4440
		1300
		220
		1100
		1176
Ск=	5424

Дт 60 Кт			Дт 66 Кт			Дт 67 Кт
80	Сн=	2100		Сн=	2900		Сн=	4700
17	68				220
130	12
220	15
1100	2
1176	108			Ск=	3120		Ск=	4700
	22
	185
	35
	198
	1100
	980
	196
	Ск=	2298

Дт 68 Кт			Дт 69 Кт			Дт 70 Кт
12	Сн=	1300	150	Сн=	150	618	Сн=	650
2	11		21	8		32	30
22	10		20	21		10	80
3	91			155		70	595
1300	3			27		91	105
35	33					3	20
196	252			Ск=	170	33	250
	377					10
	2241					10
	352						Ск=	853
	76
	Ск=	3176
	Дт 71 Кт			Дт 75 Кт			Дт 76 Кт
Сн =	70	20	Сн =	40	40	Сн =	100		32
		3
		2
		3
Ск=	42		Ск=	0		Ск=	68
Дт 73 Кт			Дт 80 Кт			Дт 82 Кт
10	Сн=	0		Сн=	9700		Сн=		1200
10	10
	10
	Ск=	0
				Ск=	9700		Ск=		1200
Дт 83 Кт			Дт 96 Кт				Дт 97 Кт
	Сн=	15000	80	Сн=	200	Сн =	170		17
			21
	Ск=	15000		Ск=	99	Ск=	153

Дт 98 Кт
	Сн=	0
	50
50
	Ск=	0

Дт 90.1 Кт				Дт 90.2 Кт			Дт 90.3 Кт
	Сн=	0	Сн=	0		Сн=	0
	1650			1000			252
	2470			1520			377
	7346			4897			2241
				179				2870
11466				96		Ск=	0
	Ск=	0			7692
			Ск=	0

	Дт 90.9 Кт
Сн=	0	11466
	7692
	2870
	904
Ск=	0

Дт 91.1 Кт				Дт 91.2 Кт			Дт 91.9 Кт
	Сн=	0	Сн=	0		Сн=	0	50
	70			5			13	90
	10			11			403
	10			35
90				352				276
					403	Ск=	0
	Ск=	0	Ск=	0

Дт 99 Кт			Дт 84 Кт
250	Сн=	0		Сн=	4000
276	904			302
76
302
	Ск=	0
				Ск=	4302

Таблица 5 Сальдо-оборотная ведомость

№	Наименование счета	Сальдо на начало периода		Оборот		Сальдо на конец периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	17400		710	470	17640
04	Нематериальные активы	2300		100		2400
07	Оборудование к установке	3100			450	2650
08	Вложения во внеоборотные активы	740		715,2	710	745,2
58	Долгосрочные инвестиции	8700				8700
10	Материалы	3700		1120	2470	2350
19	НДС по приобретенным ценностям	800		422	242	980
43	Готовая продукция	2200		4897	6417	680
44	Расходы на продажу	150		96	96	150
45	Товары отгруженные	1200			847	353
51	Расчетный счет	1200		9078	4721,1	5556,9
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1900	250	11376	8846	4180
71	Расчеты с подотчетными лицами	60			20	40
75	Расчеты с учредителями	60			30	30
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	200		32		168
97	Расходы будущих периодов	190			17	173
80	Уставный капитал		9900				9900
82	Резервный капитал		1400				1400
83	Добавочный капитал		15500				15500
84	Нераспределенная прибыль		4200	200	4381,48		8381,48
67	Долгосрочные кредиты и займы		4900				4900
66	Краткосрочные кредиты и займы		2700		200		290
60	Задолженность поставщиков и подрядчиков		2300	2542	2722		2480
68	Задолженность бюджету		1450	1554	4467,97		4363,97
69	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами		170	183,5	58,4		44,9
70	Задолженность перед персоналом организации		730	844,45	955		840,55
96	Резервы предстоящих расходов		400	88,2			311,8
02	Амортизация ОС			65	350		285
98,2	Доходы будущих периодов				40		40
05	Амортизация НМА				100		100
	Итого	43900	43900	38610,95	38610,95	48837,7	48837,7

                                             

Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2009 г.

АКТИВ	№ счета	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	01	17400	17355
Нематериальные активы	04	2300	2300
Оборудование к установке	07	3100	2650
Вложения во внеоборотные активы	08	740	745
Долгосрочные инвестиции	58	8700	8700
Итого по разделу I		32240	31750
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Материалы	10	3700	2350
НДС по приобретенным ценностям	19	800	980
Готовая продукция	43	2200	680
Расходы на продажу	44	150	150
Товары отгруженные	45	1200	353
Расчетный счет	51	1200	5557
Расчеты с покупателями и заказчиками	62	1900	4180
Расчеты с подотчетными лицами	71	60	30
Расчеты с учредителями	75	60	40
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	200	168
Расходы будущих периодов	97	190	173
Итого по разделу II		11660	14661
БАЛАНС		43900	46411
ПАССИВ	№ счета
1	2
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	80	9900	9900
Резервный капитал	82	1400	1400
Добавочный капитал	83	15500	15500
Нераспределенная прибыль	84	4200	382
Итого по разделу III		31000	32182
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы	67	4900	4900
Итого по разделу IV		4900	4900
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы	66	2700	290
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики	60	2550	2480
задолженность бюджету	68	1450	4364
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	69	170	45
задолженность перед персоналом организации	70	730	840
Резервы предстоящих расходов	96	400	312
Итого по разделу V		8000	8331
БАЛАНС		43900	46411