Бюджет прямых затрат труда

Месяц Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За год
Объем производства (ед.)
Затраты труда на 1 единицу (час)
Итого часов
Стоимость 1 часа затрат труда (руб.)
Общая стоимость трудовых затрат (руб.)

* составить для каждого изделия, затем суммировать.

Задание 7. Составьте бюджет ОПР (общепроизводительных расходов с выделением их переменной и постоянной части).

К переменным расходам относятся:

а) вспомогательные материалы ( в нашем случае – это молнии, пуговицы, нитки и др.); на одно изделие в среднем расходуется вспомогательных материалов на сумму 15 рублей;

б) часть затрат на электроэнергию (зависит от количества работающих швейных машин и потребности в освещении). В январе – феврале эти расходы составят по 3,5 тыс. рублей, марте – июле – по 4 тыс. рублей, августе – 3 тыс. рублей, сентябре – 4,5 тыс. рублей, октябре-ноябре по 5 и в декабре – 3,5 тыс. рублей.

К постоянным расходам на данном предприятии относится::

а) косвенные затраты труда – 22 тыс. рублей в месяц (оплата труда закройщиков, уборщиц, механиков швейных машин);

б) амортизированные отчисления – 20 тыс. рублей в месяц;

в) страховые взносы – 4 тыс. рублей;

г) обслуживание – 3 тыс. рублей в месяц (под ними в данном случае понимается абонементное или гарантийное обслуживание оборудования);

д) основные затраты на электроэнергию относятся к постоянным и составляют 6 тыс. рублей в месяц.

Сведите результаты в табл. 8.

Таблица 8

Бюджет опр (руб.)

Месяц Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За год
Переменные:
- вспомогательные материалы
- электроэнергия
Итого:
Постоянные:
- зарплата вспомогательным рабочих
- амортизация
- страховка
- обслуживание
- энергия
Итого:
Общая сумма ОПР
Выплата денежных средств по ОПР

* рассчитывается следующим образом:

объем производства за период (ед.) х расход вспомогательных материалов на единицу изделия (руб.)

** Амортизация не требует выплаты денежных средств на сторону, поэтому она вычитается из общей суммы ОПР.

Для дальнейших этапов планирования рассчитайте плановый коэффициент распределения ОПР. Для этого есть 2 подхода:

а) годовая сумма ОПР: годовой объем производства. В результате получим величину ОПР в расчете на 1 изделие.

б) годовая сумма ОПР: общая сумма прямых затрат труда за год (табл. 7).

В результате получим величину ОПР на каждый час прямых трудозатрат.

Задание 8. Составьте бюджет запасов готовой продукции, используя:

а) данные о товарных запасах (табл. 4);

б) нормами расхода материала каждого вида и их стоимости (табл. 5);

в) величиной трудозатрат и их стоимостью (табл. 7);

г) коэффициентом распределения ОПР на единицу произведенной продукции.

Расчет стоимости остатков готовой продукции сделайте следующим образом:

Себестоимость запаса готовой продукции складывается из:

1. стоимости израсходованного материала;

2. стоимости прямых трудозатрат;

3. величины ОПР.

Расчет делается по формуле:

Себестоимость товарного запаса = (величина товарного запаса х норма расхода материала х стоимость единицы материала) + величина товарного запаса х прямые трудозатраты на единицу товара х стоимость (1 часа) + величина товарного запаса х коэффициент распределения ОПР.

Результаты сведите в табл. 9.

Таблица 9