- •Условия для выполнения задания
- •Бюджет продаж
- •График ожидаемых поступлений денежных средств (руб.)
- •Производственный план
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •График выплат денежных средств за материалы (руб.)
- •Бюджет прямых затрат труда
- •Бюджет опр (руб.)
- •Бюджет запасов готовой продукции (руб.)
- •Бюджет себестоимости проданной продукции (руб.)
- •Бюджет коммерческих расходов (руб.)
- •Бюджет управленческих расходов
- •Бюджет прибыли
- •Кассовый план
- •Приложение
- •План сбыта (ед.)
- •План сбыта (ед.)
- •План сбыта (ед.)
- •План сбыта (ед.)
- •План сбыта (ед.)
- •План сбыта (ед.)
- •План сбыта (ед.)
- •План сбыта (ед.)
- •План сбыта (ед.)
- •Литература
- •614022, Г. Пермь, ул. Карпинского, 68, тел.: (342) 224 02 95
Бюджет прибыли
Месяц Показатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
За год |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* рассчитывается для каждого продукта отдельно и затем суммируется.
Задание 14. Составьте бюджет денежных поступлений «выплат» (кассовый план). Кассовый план состоит из 4х разделов:
-
– Включает все поступления денежных средств за период;
-
– Включает все денежные выплаты, запланированные за период;
-
– Показывает дефицит (излишки) денежных средств в планируемый период (разница между I и II разделом);
-
– Финансирование в планируемом периоде; содержит получение или возврат ссуды, уплаты процентов.
При составлении кассового плана следует учесть:
- предприятие имеет возможность получить кредит на покупку нового оборудования по 15% годовых сроком на полгода с выплатой процентов в конце срока;
- покупка нового оборудования стоимостью 2000 тыс. рублей запланирована на июль месяц.
Кассовый план представьте в виде таблицы 15.
Таблица 15
Кассовый план
Месяц Показатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
За год |
Остаток денежных средств на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого денежных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОПР |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупка оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплат: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Излишек (дефицит) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансирование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Возврат кредита |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уплата % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого финансирования: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
После того, как финансовый план будет составлен, проанализируйте результаты:
- будет ли предприятие в течении всего года обеспечено денежными средствами для текущей деятельности;
- нужны ли ему кредиты и когда, какие сроки возврата кредита предпочтительней;
- как улучшить политику управления денежными средствами (изменить инвестиционную, кредитную политику, использовать временно свободные денежные средства на финансовом рынке и т.д.).