66. Содержание, задачи и порядок разработки финансового плана

Задачи:1. Определение размера собственных ресурсов 2. Принятие решения о необходимости привлечения внешних ресурсов 3. Выявление резервов рационального использования ресурсов

Исходные данные для составления плана:1. План маркетинга (цены, продажи, рынки и т.д.) 2. План производства (объем выпуска, необходимые ресурсы: сырье материалы, рабочая сила и т.д.) 3. План управления (юридический план)

Структура ФП: 1. Отчет о прибылях и убытках 2. Прогноз движения денежных средств 3. Баланс предприятия 4. Финансовая оценка, расчет коэффициентов.

Финансовое планирование: составление отчета о прибылях и убытках

Доходы и расходы по видам деятельности: Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг; Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации продукции; Выручка от реализации товаров (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку); Сумма государственной поддержки (субсидий) на покрытие разницы в ценах и тарифах; Себестоимость реализованных товаров; Валовая прибыль (=3-4-5); Управленческие расходы; Расходы на реализацию; Убыток (прибыль) от реализации продукции (=3-5-7-8)

Операционные доходы и расходы:

Операционные доходы; Налоги и сборы, включаемые в операционные расходы; Операционные расходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых в операционные расходы) (=а-b); В том числе проценты к получению; Доходы от участия в создании (учредительстве) других организаций; Доходы от операций с активами; Прочие операционные доходы; Операционные расходы; В том числе: Проценты по уплате; Расходы от операций с активами; Прочие операционные расходы; Прибыль (убыток) (=с-е)

Внереализационные доходы и расходы:

Внереализационные доходы; Налоги и сборы, включаемые в внереализационные доходы; Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы); Внереализационные расходы; Прибыль (убыток) (=с-е)

Прибыль отчетного периода (сумма предыдущих)

Налоги на прибыль (18%)

Чистая прибыль

Выплаты по долгосрочным кредитам

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

Остаток денежных средств на нач.года

1. проток (от текущей , инвестиционной и финансовой д-ти)

2. отток (то же самое)

67. Баланс предприятия: содержание и структура

Баланс предприятия

1 Активы предприятия (куда вложены деньги предприятия)

• Внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, доходные вложения в материальные ценности, вложения во внеоборотные активы, прочие внеоборотные активы)

• Оборотные активы (запасы и затраты, налоги, дебиторская задолженность, расчеты с учредителями, денежные средства, финансовые вложения)

2 Пассивы (источники формирования средств предприятия)

• Капиталы и резервы (уставной фонд, акции, резервный фонд, добавочный фонд, чистая прибыль, нераспределенная прибыль, целевое финансирование, доходы будущих периодов)

• Долгосрочные обязательства (займы, кредиты, ссуды более 12 месяцев)

• Краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и обязательства)

ИТОГО

68. Эконом. Оценка финанс. Состояния предприятия

Коэффициенты финансовой оценки:

Коэффициенты ликвидности (возможности для реализации товара); Абсолютной ликвидности = (денежные средства + фин. вложения)/текущие обязательства

Текущей ликвидности = оборотные средства/текущие обязательства;

Показатели структуры капитала

Автономии (финансовые независимости) = собственный капитал/валюта баланса; Соотношение заемного и собственного капитала = заемный капитал/собственный капитал; Устойчивости финансирования = (собственный капитал + долгострочный заемный каптал)/валюта баланса

Коэффициенты рентабельности:

продаж = чистая прибыль/выручка от реализации

активов = валовая прибыль/средняя стоимость активов

собственного капитала = частая прибыль/собственный капитал; инвестиций = чистая прибыль) строительный капитал +долгосрочные обязательства)

коэффициенты оборачиваемости:

фондоотдача = выручка от реализации/среднегод стоимость основных пр. фондов

оборачиваемости запасов = стоимость реализованной продукции/средняя величина запасов

коэффициенты рыночной активности