Порядок вирішення завдання 1.

1. Складаємо журнал операцій заводу «Оріон» за січень.

Реєстраційний журнал господарських операцій заводу «Оріон»

за січень ______ рік

№ з/п	Зміст операцій	Кореспондуючі рахунки		Сума
		Дебет	Кредит	Часткова	Загальна
1.	Одержано в касу з поточного рахунку	301 „Каса”	311 „Поточний рахунок”		1500
2.	Видана з каси заробітна плата працівникам	661 „Розрахунки з оплати праці”	301 „Каса”		1400
3.	Видано з каси під звіт на господарські витрати	372 „Розрахунки з підзвітними особами”	301 „Каса”		80
4.	Прийняті в касу залишки підзвітних сум	301 „Каса”	372 „Розрахунки з підзвітними особами”		10
5.	Внесено на поточний рахунок залишок грошей в касі	311 „Поточний рахунок”	301 „Каса”		30
6.	Надійшли на склад від постачальників матеріали	201 „Сировина і матеріали”	631 „Розрахунки з постачальниками і підрядниками”		3000
7.	Зараховано на поточний рахунок кредит банку	311 „Поточний рахунок”	601 „Короткостроковий кредит банку”		2000
8.	Відпущено на виробництво з складу матеріали	23 „Виробництво”	201 „Сировина і матеріали”		1600
9.	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості постачальникам за матеріали	631 „Розрахунки з постачальниками і підрядниками”	311 „Поточний рахунок”		2800
10.	Нараховано до сплати постачальникам за рахунок цільового фонду	48 „Цільові фонди”	631 „Розрахунки з постачальниками і підрядниками”		700
11.	Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості банку по короткострокових кредитах	601 „Короткостроковий кредит банку”	311 „Поточний рахунок”		1900
	Разом			15020	15020

1. Розносимо операції на рахунки.

Рахунки заводу «Оріон» за січень

Дт 10 «Основні засоби» Кт		Дт 201 «Сировина і матеріали» Кт
Сн 84000		Сн 5450	8) 1600
		6) 3000
Об.-	Об. -	Об. 3000	06. 1600
Ск 84000		Ск 6850

Дт 311 «Поточний рахунок в банку» Кт			Дт 661 «Розрахунки з оплати праці» Кт
Сн 5100	1500 9) 2800 11) 1900		2) 1400		Сн 1400
5)30 7) 2000
Об. 2030	06. 6200		06. 1400		06. -
Ск 930					Ск 0
Дт « Нерозподілений прибуток» Кт				Дт 40 «Статутний капітал» Кт
		Сн 600			Сн 91000
Об.-		06. -		06. -	06.-
		Ск 600			Ск 91000

Дт 48 «Цільові фонди» Кт		Дт 301 «Каса» Кт
10) 700	Сн 1550	Сн 0	2) 1400 3) 80 5) 30
		1) 1500 4) 10
Об.700	06. -	06. 1510	06.1510
	Ск 850	Ск 0

Дт 372 «Розрахунки з Кт підзвітними особами»		Дт 631 «Розрахунки з Кт постачальниками та підрядниками»
Сн 0	10	9) 2800	Сн 0
3)80			6) 3000 10) 700
Об. 80	06. 10	06. 2800	06. 3700
С-до 70			Ск 900

Дт 601 «Короткострокові кредити» Кт		Дт 23 «Виробництво» Кт
11) 1900	Сн 1550	Сн 0
	7) 2000	8) 1600
Об.1900	06. 2000	06. 1600	06.-
	Ск 100	Ск 1600

Примітка: При рознесенні операцій на рахунки, якщо вони відсутні (не було залишків на початок місяця), їх відкривають, вказуючи, що сальдо дорівнює нулю.

3. Після виведення сальдо на рахунках складаємо таблицю балансу на 1 лютого.

Баланс заводу «Оріон» на 1 лютого

Актив		Пасив
Господарські засоби	Сума	Джерела утворення засобів господарських засобів	Сума
Основні засоби (10)	84000	Статутний капітал (40)	91000
Сировина і матеріали (201)	6850	Цільові фонди (48)	850
Виробництво (23)	1600	Короткострокові кредити банків (601)	100
Поточний рахунок (311)	930	Розрахунки з постачальниками і підрядниками (631)	900
Розрахунки з підзвітними особами (372)	70	Нерозподілений прибуток (441)	600
Разом	93450	Разом	93450

Завдання 2

Необхідно:

1. Скласти баланс підприємства на 1 лютого 200__р. та 1 березня 200__р.

2. Відкрити рахунки синтетичного обліку, рознести на них сальдо початкове, господарські операції за місяць, підрахувати обороти та сальдо кінцеве.

Суми залишків на 1 лютого 200__ р.:

1.	Уставний фонд	13100
2.	Основні засоби	12000
3.	Тара	1210
4.	Поточний рахунок	5690
5.	Розрахунки з постачальниками	3600
6.	Каса	500
7.	Розрахунки з бюджетом	1300
8.	Довгострокові кредити банку	4800
9.	Малоцінні та швидкозношувані предмети	3400

Господарські операції за лютий 200_ р.:

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1.	Поступила від постачальника тара, розрахунок не здійснено	970
2.	З поточного рахунку погашений довгостроковий кредит банку	1500
3.	Повернена тара постачальнику	1310
4.	З поточного рахунку перераховані податки в бюджет	800
5.	Надійшли малоцінні та швидкозношувані предмети, розрахунок не здійснено	1400
6.	За рахунок кредиту погашена заборгованість постачальникам	2600
	Всього за журналом	8580

Завдання 3

Необхідно:

1. На основі приведеного нижче балансу відкрити бухгалтерські рахунки і записати на них сальдо на 1.08 200__р.

2. Відобразити на рахунках господарські операції заводу «Прогрес» на 1.08. поточного року.

3. Підрахувати підсумки записів на рахунках( обороти) та визначити залишки (сальдо) на 1.09. поточного року.

4.Скласти баланс на 1.09. поточного року.

Матеріал для виконання завдання.

1.Баланс заводу «Прогрес» на 1.08. грн.

Актив	Сума	Пасив	Сума
Основні засоби	119500	Уставний капітал	148000
Матеріали	40000	Розрахунки з постачальниками	12500
Каса у національній валюті	200	Розрахунки з оплати праці	11000
Поточний рахунок у національній валюті	23200	Короткострокові суди банку	2500
Розрахунки з підзвітними особами	100	Нерозподілений прибуток	9000
Баланс	?	Баланс	?

2.Операції заводу за серпень місяць грн.

№	Зміст господарської операції	Сума
1	Оприбуткувати основні матеріали, які надійшли від постачальника	820
2.	Одержано з поточного рахунку у касу	8150
3.	По розпорядженню вищої організації частка прибутку на етапі розподілу приєднана до Уставного капіталу	2000
4.	Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку	1600
5.	Видано із каси підзвітним особам	80
6.	Видана із каси заробітна плата робітникам підприємства	8000
7.	Надійшли безкоштовно основні засоби	5500
8.	На основі звіту підзвітної особи отримані канцелярські належності	120
9.	Видані із каси підзвітній особі зайво перевитрачені кошти на купівлю канцелярії	?
10.	З поточного рахунку перераховано для погашення кредиту	500
	Всього	?

Завдання 4

Необхідно:

1. Відкрити рахунки синтетичного обліку і записати в них початкові залишки на 1 вересня поточного року, за даними, що приведені нижче.

2. Скласти журнал реєстрації господарських операцій, вказавши в ньому по кожній господарській операції кореспонденцію рахунків. Підрахувати підсумок журналу.

3. Записати бухгалтерські проводки по рахунках синтетичного й аналітичного обліку, підрахувати обороти за місяць і вивести кінцеве сальдо по всіх рахунках.

4. Скласти оборотні відомості по рахунках синтетичного й аналітичного обліку за місяць. Скласти баланс на 1 вересня і на 1 жовтня поточного року.

Матеріал для виконання завдання

1. Залишки по рахунках на 1.09. поточного року грн.

Найменування рахунків	Сума	Найменування рахунків	Сума
10 Основні засоби	1156000	601 Короткострокові суди банку	40000
20 Матеріали	38000	301 Каса в національній валюті	1200
372 Розрахунки з підзвітними особами	1200	311 Поточний рахунок у банку	306000
631 Розрахунки з постачальниками	21000	661 Розрахунки з оплати праці	35200
40 Статутний капітал	1339200	44 Нерозподілений прибуток	67000

2. Відомість залишків по рахунку 20 «Матеріали» на 1 вересня поточного року.

Найменування матеріалів	Од. виміру	Кількість	Ціна, грн.	Сума, грн.
Сталь Мідь	кг кг	180 20	200 1000	18000 20000
Разом				38000

3. Відомість залишків по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками» на 1.09.

Найменування постачальників	Сума, грн.
	Дебет	Кредит
1.Завод «Еридан» 2. Завод «Еталон»		9000 12000
Разом		21000

4. Операції заводу за вересень місяць.

п/п	Зміст господарських операцій	Сума грн.
		част.	загальна
1.	Отримана від заводу «Еридан» сталь 50 кг. за ціною 100 грн. за 1 кг		5000
2.	Видано з каси підзвіт зав. складу Петренко В.В. на господарчі потреби		250
3.	Перераховано з розрахункового рахунка: а) у погашення короткострокової суди банку б) у погашення заборгованості заводові «Еталон» в) у погашення заборгованості заводові «Еридан»	25000 8000 4500	37500
4.	Отримана від заводу «Еталон» мідь 38 кг. за ціною 1000 грн.		38000
5.	Внесений у касу залишок невикористаної підзвітної суми		150
6.	Відпущені зі складу у виробництво матеріали а) сталь 28, 5 кг. за ціною 100 грн. за 1 кг. б) мідь 5 кг. за ціною 1000 грн. за 1 кг.	2850 5000	7850
7.	Зарахована на поточний рахунок короткострокова суда банку		20000
8.	Видано з каси: а) інженеру Фролову Ф.С. для господарських потреб б) конструктору Орлику Г.Р. на командировочні витрати	150 450	600
9.	Відпущено зі складу у виробництво матеріали а) сталь 25 кг. за ціною 100 грн. за 1 кг. б) мідь 9 кг. за ціною 1000 грн. за 1 кг.	2500 9000	11500
10.	Перераховано з поточного рахунка в націонал, валюті: а) у погашення короткострокової суди банку б) у погашення заборгованості заводу «Еталон»	10000 35000	45000
11.	Отримані від постачальників і оприбутковані на склад матеріали: а) від заводу «Еридан» сталь 50 кг. за ціною 100 грн. за 1 кг. б) від заводу «Еталон» мідь 20 кг. за ціною 1000 грн. за 1 кг.	5000 20000	25000
12.	Отримані безоплатно основні засоби		10000

Завдання 5

Необхідно:

1. На підставі балансу на 1 жовтня поточного року продовольчої бази і розшифровки до нього відкрити рахунки синтетичного й аналітичного обліку і записати на них початкове сальдо.

2. Відкрити журнал реєстрації господарських операцій і записати в ньому всі операції продовольчої бази за жовтень місяць, указавши по них кореспондуючі рахунки. Підрахувати підсумок журналу.

3. Рознести господарські операції оптової бази за жовтень по рахунках синтетичного й аналітичного обліку, підрахувавши по них обороти за місяць, визначивши сальдо кінцеве.

4. Скласти оборотні відомості по рахунках синтетичного обліку за місяць.

5. Скласти оборотну відомість по аналітичних рахунках і зробити звірення даних синтетичного й аналітичного обліку.

6. Скласти баланс на 1 листопада поточного року.

Матеріал для виконання завдання

1. Залишки по рахунках на 1.09. поточного року

Найменування рахунків	Сума, грн.	Найменування рахунків	Сума, грн.
10 Основні засоби	272300	40 Статутний капітал	572270
20 Матеріали для господарських потреб	45900	44 Нерозподілений прибуток	38700
281 Товари в торгівлі	549700	661 Розрахунки по оплаті праці	121680
284 Тара під товарами	12000	601 Короткострокові позички банку	152900
30 Каса	360	631 Розрахунки з постачальниками	149300
22 Малоцінні швидкозношувані предмети	34200	685 Розрахунки з різними кредиторами	100000
311 Поточний рахунок у банку	209600
377 Розрахунки з різними дебіторами	10790
БАЛАНС	1134850	БАЛАНС	1134850

2. Розшифровка сальдо синтетичного рахунка 284 «Тара під товаром».

Найменування матеріалів	Одиниці виміру	Кількість	Ціна грн.	Сума грн.
1. Ящики дерев'яні 2. Мішки 1 категорії 3. Коробки картоні 4. Бідони 5. Шухляди картоні	шт. шт. шт. шт. шт.	180 205 50 15 120	15 13 10 225 23	2700 2665 500 3375 2760
Разом	-	-	-	12000

3. Операції заводу за жовтень місяць.

№ п/п	Зміст господарських операцій	Сума грн.
1.	Надійшла тара від тарної бази, розрахунок з якою ще не зроблено: А) ящики дерев'яні 30 шт. по 15 грн. Б) коробки картоні 5 шт. по 10 грн. В) шухляди картоні 40 шт. по 23 грн.	1420 450 50 920
2.	Отримано по чеку з розрахункового рахунку в касу для виплати заробітної платні	128000
3.	З каси виплачена заробітна плата робітникам та службовцям	120000
4.	Залишок невиданої заробітної плати (див. операції 2, 3) депонований	?
5.	З поточного рахунку перераховано різним кредиторам у погашення боргу	28500
6.	За рахунок суди банку погашена заборгованість постачальникам	57000
7.	Відвантажено тару тарозбираючій базі. Рахунок складається з: а) мішки категорії 80 шт. по 13 грн. б) ящики дерев'яні 100 шт. по 15 грн. в) коробки картонні 30 шт. по 10 грн.	2840 1040 1500 300
8.	За розпорядженням вищестоящої організації отримані на базу безоплатно основні засоби	37500
9.	Отримано товари від постачальників, розрахунок ще не зроблений	25700
10.	Надійшло на поточний рахунок у банку від дебіторів у погашення заборгованості	4790

Завдання 6

Провести класифікацію наданих бухгалтерських рахунків по відношенню до балансу, за економічним змістом та за призначенням і структурою в таблиці наведеної форми.

Рахунки:

311 “Поточний рахунок в національній валюті”

201 “Сировина та матеріали”

40 “Статутний капітал”

Рахунок	Види рахунків
	по відношенню до балансу	за економічним змістом	за призначенням та структурою