Порядок вирішення завдання 6

Рахунок	Види рахунків
	по відношенню до балансу	за економічним змістом	за призначенням та структурою
311 “Поточний рахунок в національній валюті”	активний	оборотні активи, грошові кошти	основний, інвентарний, грошовий
201 “Сировина та матеріали”	активний	оборотні активи, запаси товарно-матеріальних цінностей	основний, інвентарний, матеріальний
40 “Статутний капітал”	пасивний	джерела власних коштів,	основний, капітали і резерви

Завдання 7

Провести класифікацію наданих бухгалтерських рахунків по відношенню до балансу, за економічним змістом та за призначенням і структурою в таблиці наведеної у завданні 6.

Рахунки: 10 “Основні засоби”, 23 “Виробництво”, 45 “Вилучений капітал”, 471 “Забезпечення виплат відпусток”, 702 “Доход від реалізації товарів”, 20 „Виробничі запаси”, 30 „Каса”, 372 „Розрахунки з підзвітними особами”, 50 „Довгострокові позики”, 66 „Розрахунки з оплати праці”, 90 „Собівартість реалізації”.

Завдання 8

Провести класифікацію наданих бухгалтерських рахунків по відношенню до балансу, за економічним змістом та за призначенням і структурою в таблиці наведеної у завданні 6.

Рахунки: 131 “Знос основних засобів”, 361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями”, 51 “Довгострокові векселі виданні”, 661 “Розрахунки по заробітній платі”, 92 “Адміністративні витрати”, 12 „Нематеріальні активи”, 16 „Довгострокова дебіторська заборгованість”, 28 „Товари”, 35 „Поточні фінансові інвестиції”, 43 „Резервний капітал”, 65 „Розрахунки за страхуванням”, 63 „Розрахунки з постачальниками та підрядниками”, 79 „Фінансові результати”.

5.3. Завдання для самостійної роботи студентів з теми „Рахунки і подвійний запис”

Завдання 9

Необхідно:

1.На основі приведеного нижче балансу відкрити бухгалтерські рахунки і записати на них сальдо на 1.11. 200__р.

2.Відобразити на рахунках господарські операції магазину на 1.11. поточного року.

3. Підрахувати підсумки записів на рахунках( обороти) та визначити залишки (сальдо) на 1.12. поточного року.

4.Скласти баланс на 1.12. поточного року.

Матеріал для виконання завдання.

1. Баланс магазина. грн.

Актив	Сума	Пасив	Сума
Основні засоби (залишкова вартість)	109635	Статутний капітал	240480
Товари на складі	247080	Нерозподілений прибуток	18405
Каса в національній валюті	465	Розрахунки з оплати праці	5865
Розрахунки з підзвітними особами	150	Довгострокові кредити банку	65460
Матеріали	960	Розрахунки з різними кредиторами	1845
МБП	2595	Розрахунки з постачальниками	54105
Розрахунки з дебіторами	2805
Поточний рахунок в національній валюті	22470
Баланс	?	Баланс	?

2. Операції магазину за листопад місяць грн.

№	Зміст господарських операцій	Сума
1.	Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку	11 700
2.	Надійшло від постачальника торгівельне обладнання	6 300
3.	З поточного рахунку надійшли кошти у касу на виплату заробітної плати	5 850
4.	Із каси виплачена заробітна плата	5 775
5.	Невиплачена заробітна плата повернена на поточний рахунок	?
6.	Із каси видано під звіт директору з виробництва на господарські потреби	600
7.	Частка нерозподіленого прибутку приєднана до статутного капіталу	8 000
8.	Від постачальника надійшли товари, розрахунок ще не зроблено	21 000
9.	З поточного рахунку оплачено постачальникам за товари	12 000
10.	На поточний рахунок надійшло від дебіторів погашення боргу	2 000
11.	З поточного рахунку частково погашено по довгостроковому кредиту	5 000
12.	З поточного рахунку частково погашено борг кредиторам	1 000
	Всього по журналу	?

Завдання 10

Необхідно:

1. На підставі приведених нижче даних:

• скласти баланс підприємства на 1 березня;

• відкрити рахунка і записати на них сальдо на 1 березня поточного року.

2. Записати господарські операції в журналі хронологічної реєстрації за формою:

п/п	Зміст господарських операцій	Кореспондуючі рахунки		Сума
		Дебет	Кредит	Приватна	Загальна

і скласти по них бухгалтерські проводки. Підрахувати підсумок журналу.

3. Рознести операції за рахунками, підрахувати обороти і винести сальдо на 1 квітня поточного року.

3. Скласти оборотну і шахову відомість по синтетичних рахунках.

3. Скласти баланс на 1 квітня поточного року.

Матеріал для виконання завдання

1. Залишки по рахунках магазина на 1.03. поточного року

Номер і найменування рахунка	Сума, грн	Номер і найменування рахунка	Сума, грн
10 Основні засоби	253400	601 Короткострокові позички банку	308000
20 Матеріали для господарських нестатків	70000	30 Каса	4280
28 Товари	631720	372 Розрахунки з підзвітними особами	2000
63 Розрахунки з постачальниками	132920	37 Розрахунки з різними дебіторами	10860
315 Інвентарна тара	56230	31 Поточний рахунок у банку	123900
40 Статутний капітал	878900	685 Розрахунки з різними кредиторами	10750
66 Розрахунки по оплаті праці	19720	43 Резервний капітал	20000
44 Нерозподілений прибуток	47400	443 Використання прибутку	200000
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети	65300

3. Операції магазина за березень

п/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1	2	3
1.	Отримано товари від постачальників, розрахунок не зроблений	153600
2.	Погашено заборгованість постачальникові за рахунок короткострокової позички банку	250000
3.	Отримано в касу з розрахункового рахунка в банку в національній валюті	27000
4.	Видано з каси підзвітній особі на господарські нестатки	500
5.	Виплачена з каси заробітна штату робітникам та службовцям	19500
6.	Перераховано з розрахункового рахунка в погашення боргу різним кредиторам	10150
7.	За розпорядженням вищестоящої організації передано безоплатно іншому магазинові холодильне устаткування	22300
8.	Отримано авансовий звіт підзвітної особи про придбання чорнильних приладів	380
9.	На поточний рахунок у банку зараховані платежі від дебіторів	8300
10.	Внесений у касу залишок невикористаних підзвітних сум	7
11.	Перераховано з розрахункового рахунка в банку в погашення по раніше отриманій короткостроковій позичці	22100
12.	Отримані від постачальників малоцінні та швидкозношувані предмети, розрахунок ще не зроблено	1750
13.	В рахунок оплати отриманих малоцінних та швидкозношуваних предметів від постачальників, видано простий вексель	1750
14.	Частково передана постачальникові інвентарна тара	35000

Завдання 11

Необхідно:

Відновити зміст господарських операцій на основі кореспонденції рахунків.

№	Дебет	Кредит	Сума
1.	311 «Поточний рахунок»	601 «Короткострокова позичка банку»	2 300
2.	372 «Розрахунки з підзвітними особами»	301 «Каса в національній валюті»	650
3.	281 «Товари на складі»	631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядниками»	7 20
4.	22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»	372 «Розрахунки з підзвітними особами»	610
5.	301 «Каса в національній валюті»	372 «Розрахунки з підзвітними особами»	40
6.	631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками»	621 «Короткострокові векселі, видані в національній валюті»	7 200
7.	23 «Виробництво»	20 «Сировина і матеріали»	740
8.	104 «Машини й устаткування»	40 «Статутний капітал»	5 400
9.	311 «Поточний рахунок у національній валюті»	377 «Розрахунки з іншими дебіторами»	700
10.	601 «Короткострокова позичка банк»	311 «Поточний рахунок у національній валюті»	2 300
11.	501 «Довгострокова позичка банку»	311 «Поточний рахунок у національній валюті»	1000
12.	641 «Розрахунки по податках і платежам»	311 «Поточний рахунок у національній валюті»	410
13.	23 «Виробництво»	661 «Розрахунки по заробітній платі»	6 300
14.	301 «Каса в національній валюті»	311 «Поточний рахунок у національній валюті»	6 300
15.	661 «Розрахунки по заробітній платі»	301 «Каса в національній валюті»	6 000
16.	311 «Поточний рахунок у національній валюті»	301 «Каса в національній валюті»	300
17.	154 «Придбання (створення) нематеріальних активів»	63 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»	1 200
18.	371 «Розрахунки по авансах виданим»	311 «Поточний рахунок у національній валюті»	7 800
19.	203 «Паливо»	631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками»	25 000
20.	632 «Розрахунки з іноземними постачальниками і підрядчиками»	312 «Поточний рахунок в іноземній валюті»	24 000
21.	24 «Брак у виробництві»	23 «Виробництво»	12 560
22.	311 «Поточний рахунок у національній валюті»	505 «Інші довгострокові займи у національній валюті»	500
23.	377 «Розрахунки з іншими дебіторами»	31.1 «Поточний рахунок у національній валюті»	2 450
24.	881 «Розрахунки на оплату праці»	661 «Розрахунки по заробітній платі»	4 200
25.	661 «Розрахунки по заробітній платі»	372 «Розрахунки з підзвітними особами»	7 580
26.	23 «Виробництво»	207 «Запасні частини»	2 560
27.	311 «Поточний рахунок у національній валюті»	681 «Розрахунки по авансах отриманим»	25 760
28.	08 «Бланки строгої звітності»	-	700
29.	-	01 «Орендовані основні засоби»	56 200
30.	301 «Каса в національній валюті»	46 «Неоплачений капітал»	15 900

Завдання 12

Необхідно:

1. Оформити журнал реєстрації господарських операцій;

2. Зробити необхідні розрахунки;

3. Указати кореспонденцію рахунків;

4. Скласти журнал ордер по рахунку №31 «Поточний рахунок», вивести сальдо кінцеве.

Матеріал для виконання

Сальдо по рахунку №31 «Поточний рахунок» - 25000

№ п/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1.	Здійснено оплату за науково-технічну літературу	360
2.	Оприбуткована науково-технічна література	?
3.	Нарахована зарплата працівникам бухгалтерії	2500
4.	Отримано по чеку з поточного рахунка для видачі зарплати	2500
5.	Видано зарплату	2300
6.	Невиплачена зарплата повернута на поточний рахунок	?
7.	Здійснено передоплату постачальникові	3000
8.	Надійшли від постачальників товари Податок Додану Вартість	5000 ?
9.	Зроблено оплату постачальникові в сумі, що залишилася	?
10.	Повернута постачальникові частина товарів	128
11.	Повернуті на поточний рахунок гроші від постачальників	128
12.	Придбано підзвітною особою на склад устаткування	1205
13.	Повернута з каси підзвітній особі сума, витрачена їм на покупку	?
14.	Отримано довгостроковий кредит банку для будівництва будинку офісу	28000

Завдання 13

Необхідно:

1. Сформулювати зміст господарських операцій по журналу ордеру по рахунку № 30 «Каса».

2. Заповнити журнал ордер до кінця.

№ п/п	У Дт рахунка 30 «Каса» з Кт рахунків					Разом	№ п/п	З Кт рахунка 30 «Касса» у Дт рахунків					Разом
	31	372	362	313				661	372	311	632
1.	2000						5.	2000
2.		3500					6.		180
3.			150				7.			500
4.				230			8.				2850
Разом							Разом

Завдання 14

1. Відбити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції.

2. Відкрити аналітичні рахунки до рахунка 203 «Паливо» і 63 «Розрахунки з постачальниками»

3. Скласти оборотні відомості по аналітичних рахунках до рахунків 203 «Паливо» і 63 «Розрахунки з постачальниками ».

Господарські операції	Кіл-ть	Ціна	Сума
1. Придбано паливо у постачальника СП "Кардинал" (оплата не зроблена): а) Дизпаливо б) Аи-76 в) Аи-93	1500 2000 3000	1,45 1,60 1,85	2 175 3 200 5 550
2..Відпущено покупцям дизпаливо	4000	1,45	5 800
3. Частково оплачено СП "Кардинал" шляхом видачі йому векселя за паливо			7 000
4. Здійснено передоплату для ТОВ Омега" у рахунок майбутніх постачань			4 000
5. Надійшло паливо від ТОВ "Омега" (Аи-95)	2000	2,05	4100
6. Здійснено передоплату за паливо покупцями згідно виставленого рахунка			8 970
7. Відпущено паливо покупцям у рахунок планових постачань: а) Бе-80 б) Аи-76 в) Аи-93	900 3000 1500	1,55 1,60 1.85	1395 4 800 2 775
РАЗОМ			49765

Залишки на аналітичних рахунках:

Паливо	Од. вим.	Ціна	Кіл-ть	Сума	Постачальники	Дебет	Кредит
2031 -ДизТ	літр (л)	1,45	3100	4495	6311-
2032 - Бе 80	л	1,55	2000	3100	СП «Кардинал»		3000
2033 -Аи 76	л	1,60	2100	3360	6312-
2034 - Аи 93	л	1,85	900	1665	ТОВ «Омега»		0
2035 - Аи 95	л	2,05	1500	3075
РАЗОМ	х	X	х	15695			3000 |

Завдання 15

1. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції.

2. Відкрити аналітичні рахунки до рахунка 28 «Товари» і 63 «Розрахунки з постачальниками»

3. Скласти оборотні відомості по аналітичних рахунках до рахунків 28 «Товари» і 63 «Розрахунки з постачальниками».

Господарські операції	Кіль-ть	Ціна	Сума
1. Придбано побутову техніку у постачальника МП "Онікс", оплата не зроблена: а) пральні машини б) телевізори в) пилососи	200 150 300	1150 1300 550	230000 195000 165000
2. Відпущені покупцям пральні машини	130	1150	149500
3. Частково оплачено МП "Онікс" шляхом видачі векселя за побутову техніку			500000
4. Здійснено передоплату для ТОВ "Оптіма" у рахунок майбутніх постачань			26250
5. Надійшла побутова техніка від ТОВ "Оптіма" (відеокамери)	50	1750	87500
6.Здійснено передоплату за побутову техніку покупцями, згідно виставленого рахунка			65000
7. Відпущена побутова техніка покупцям у рахунок планових постачань: а) відеомагнітофони б) телевізори в) пилососи	80 200  100	725 1300 550	58000 260000 55000
РАЗОМ			1791250

Залишки на аналітичних рахунках

Побутова техніка (товари)	Од. виміру.	Ціна	Кіл-ть	Сума	Постачаль-ники	Дебет	Кредит
2011- Пральні машини	Шт.	1150	30	345000	6311 - МП «Онікс» 6312- «Оптіма»		270000 4000
2012 - відеомагнітофони	Шт.	720	160	116000
2013 - телевізори	Шт.	1300	190	247000
2015 -відеокамери	Шт.	1750	100	175000
РАЗОМ	X	X	X	935400			274000

Завдання 16

Необхідно:

1. Відкрити рахунки синтетичного й аналітичного обліку і записати в них сальдо початкове; скласти журнал хронологічної реєстрації господарських операцій, проставити кореспондуючі рахунки;

2. Рознести бухгалтерські проводки по рахунках синтетичного й аналітичного обліку, підрахувати обороти і вивести сальдо кінцеве;

3. Скласти оборотні відомості по рахунках синтетичного й аналітичного обліку за місяць.

Матеріал для виконання

Залишки по рахунках синтетичного обліку на 01.09.200___ р.

Шифр рахунку	Сума, грн.	Шифр рахунку	Сума, грн.
10	25000	40	81810
282	86000	44	3500
284	3000	60	28500
22	950	631	15000
30	50	66	1600
31	16300	685	1100
372	210
Разом	131510	Разом	131510

Залишки по рахунках аналітичного обліку до рахунка 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» на 01.09.200 р.

1. Донецький пивзавод – 2200

2. Кондитерська фабрика «АВК» - 8300

3. Хлібозавод № 1 – 3100

4. Хлібозавод №3-1400

Операції за вересень місяць

№	Зміст операцій	Сума, грн.
	Надійшли товари від постачальників: а) Донецький пивзавод б) Хлібозавод в) Кондитерська фабрика «АВК» Разом:	610 180 740 ?
	Надійшло в касу від підзвітних осіб у погашення боргу	190
	Надійшло з поточного рахунка в касу на господарські витрати	100
	Надійшли товари від Хлібозаводу №3	290
	Видана з каси завгоспові Великий Л.В. підзвіт	90
	З поточного рахунка перераховано постачальникам у погашення боргу: а) Хлібозаводові №1 б) Хлібозаводові №2 в) Кондитерській фабриці «АВК»	3100 1690 6200
	Передані безоплатно іншому підприємству основні засоби	1800
	З поточного рахунку перераховано в погашення заборгованості Донецькому пивзаводові	2100

Завдання 17

Необхідно:

Відкрити аналітичні рахунки до приведених субрахунків:

103, 112 ,203, 207, 361, 281.

Завдання 18

Необхідно:

На підставі приведених груп рахунків бухгалтерського обліку скласти якнайбільше бухгалтерських проводок із вказівкою їх змісту.

а) 20, 30, 31, 37, 66, 23, 26, 63.

6) 10, 63, 31, 64, 40, 46, 50, 92.

в) 23, 26, 13, 20, 90, 70, 31, 37.

Завдання 19

Провести класифікацію наданих бухгалтерських рахунків по відношенню до балансу, за економічним змістом та за призначенням і структурою в таблиці наведеної у завданні 6.

Рахунки: 441 “Прибуток нерозподілений”, 631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками”, 39 “Витрати майбутніх періодів”, 791 “Результат основної діяльності”, 12 “Нематеріальні активи”, 685 „Розрахунки з іншими кредиторами”, 64 „Розрахунки за податками й платежами”, 80 „Матеріальні витрати”, 36 „Розрахунки з покупцями та замовниками”, 52 „Довгострокові зобов’язання за облігаціями”, 26 „Готова продукція”, 14 „Довгострокові фінансові інвестиції”, „Капітальні інвестиції”.