24. Занесіть складені касові ордери в Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів

Виходячи з вищевказаних умов, записи в Журнал будуть здійснені в такий спосіб (табл. 7.1).

Таблиця 7.1

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів

за 200_рік

Прибутковий документ		Сума	Примітка	Видатковий документ		Сума	Примітка
дата	№			дата	№
1	2	3	4	5	6	7	8
01.11.	220	3000,00	Виторг від реалізації	01.11	117	290,00	У підзвіт
І так далі

25. Складіть звіт касира за 1 листопада 200_ р. № 23

Матеріал для виконання завдання.

Дані прибуткового касового ордера №228 і видаткового касового ордера №117 завдань № 1, № 2 цього навчального елементу.

Залишок грошей у касі на 01.11.200_м. – 100 грн.

Касир Скорова Л.В.

Виходячи з зазначених умов звіт касира матиме такий вигляд (табл. 7.2).

Таблиця 7.2

Звіт касира

Каса за 01.12.200_р.лист15

№ документа	Від кого отримано і кому видано		№ кор.рахунка	Надходження	Вибуття
		Залишок на початок		100,00
228		Іванової А.І. виторг від реалізації	702	3000,00
117		Миколаєву П.Н. на відрядження	372		290,00
		Разом за день		3000,00	290,00
		Залишок на кінець дня		2810,00
		У тому числі на зарплату

Касир Скорова Л.В.

Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості 1 прибуткових і 1 видаткових одержав бухгалтер Макаренко М.В.

26. Ознайомтеся з наступною кореспонденцією рахунків (табл. 7.3).

Таблиця 7.3

Бухгалтерські записи з обліку касових операцій

Зміст операції	Документ	Коресп. рахунки
		Дт	Кт
1. Надходження грошей з поточного рахунка	Чек, виписка банку	30	31
2.Повернення невикористаних підзвітних сум	Прибутковий касовий ордер	30	372
3.Погашення нестач, нарахувань	Прибутковий касовий ордер	30	375
4.Пибуткування виторгу готівкою	Прибутковий касовий ордер	30	70
5.Пата дрібних витрат	Видатковий касовий ордер, копія чека	84,(92, 93,94)	30
6.Здача виторгу інкасаторові	Копія супровідної відомості	333	30
7.Видача в підзвіт	Видатковий касовий ордер	372	30
8. Відображення нестачі в касі за рахунок винних осіб	Акт інвентаризації наявності коштів	375	30
9. Виплати за рахунок коштів цільового фінансування	Видатковий касовий ордер	48	30
10. Виплата допомоги за рахунок соцстраху	Платіжна відомість	65	30
11. Виплата зарплати	Платіжна відомість, видатковий касовий ордер	66	30

27. Ознайомтеся з формою й порядком заповнення журналу й дебетової відомості за рахунком 30 (табл. 7.4).

Таблиця 7.4

ЖУРНАЛ І ДЕБЕТОВА ВІДОМІСТЬ ЗА РАХУНКОМ 30 «КАСА»

Звіт касира		С-до поч.	У дебет рахунку 30 із кредиту рахунків				У кредит рахунку 30 з дебету рахунків				С-до кін.
дата	№		702		і т.д.	Разом по Д-ту	372	91	і т.д.	Разом по К-ту
Сальдо на початок місяця											100,00
01.12			3000,00				290,00				2810,00
І так далі по інших звітах касира
Разом

Зверніть увагу, що на практиці всі суми ви будете вказувати з копійками.

- Сальдо на початок ви перенесете з облікового регістра за попередній місяць.

- Облік руху грошей у касі ви будете здійснювати на основі перевірених даних звітів касира.