- •Тема 7. Облік грошових коштів 1. Документальне оформлення і облік грошових коштів у касі
- •24. Занесіть складені касові ордери в Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів
- •Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів
- •25. Складіть звіт касира за 1 листопада 200_ р. № 23
- •Звіт касира
- •2. Документальне оформлення і облік коштів на поточному рахунку
- •Пеня за___дней из ______% крб.
- •1017 Платіжне доручення № від 01 лютого 200_ м.
- •260018546 20027986 Тов «Вега»
- •Пеня за___дней из ______% крб.
- •Журнал реєстрації платіжних доручень за 200_рік
- •Виписка з поточного рахунку
- •20. Для відображення в обліку операцій за поточним рахунком за основу використовуйте наступну кореспонденцію рахунків (табл.. 7.6).
- •Тести і завдання для контролю знань з теми «Облік грошових коштів»
- •14. Відбити в обліку наступні операції в журналі тов “Колосся”,
- •Касовий звіт за 01.11.200_р. ( у грн. )
- •Касовий звіт за 02.11.200_р. ( у грн. )
- •Касові звіти за 3 – 31.11.200_р. ( у грн. )
- •15. Оформіть платіжне доручення
- •16. Відбийте в обліку наступні операції:
- •I. Виписка з поточного рахунка за 01.11.200_р.(у грн.).
- •II. Виписка з поточного рахунка за 02.11.200_р.( у грн. )
- •III. Виписка з поточного рахунка за 3 - 30.11 200_р. (у грн. )
Виписка з поточного рахунку
Від 01.02.200_р. 14556
ПП “Ірбіс” 26009801155 334011 31.01.200_р.
(найменування № рахунка МФО банку дата попереднього
підприємства) руху
Вхідне сальдо 14200,00
Код операції |
№ документа |
МФО банку |
№ рахунка |
Оборот за дебетом |
Оборот за кредитом |
02 |
34 |
334505 |
2600578099 |
1200,00 |
|
03 |
76 |
343152 |
2600272041 |
|
3000,00 |
Вихідне сальдо 16000,00
Найменування банку АППБ «Україна»
Рис.7.7 – Форма виписки з поточного рахунку
Здійсніть бухгалтерську обробку виписки банку.
Для цього:
а) перевірте наявність обов'язкових реквізитів: найменування підприємства; номер поточного рахунка підприємства; дата попередньої виписки і дата руху грошових коштів; залишок коштів до руху; суми операцій; номери документів; поточні рахунки - кореспонденти (на які або з яких відбувся рух після виконаних за день розрахунків).
б) перевірте наявність усіх підтверджуючих документів, на підставі яких банк зробив операцію. На цих документах в обов'язковому порядку повинний стояти штамп банку.
в) далі в самій виписці напроти кожної суми в розділі оборотів поставте кореспондуючі рахунки.
Наприклад, якщо умовно врахувати, що за документом №34 ми зробили перерахування заборгованості постачальникам (ТОВ «Вега» - див. п. 1 цієї теми), а за документом №76 одержали платежі від покупців, то оброблена виписка буде мати вигляд (рис. 7.8).
Виписка з поточного рахунка Від 01.02.200_р. 14556
ПП “Ірбіс” 26009801155 334011 31.01.200_р.
(найменування № рахунка МФО банку дата попереднього
підприємства) руху
Вхідне сальдо 14200,00
Код операції |
№ документа |
МФО банку |
№ рахунка |
Оборот за дебетом |
Оборот за кредитом |
Бухгалтерська проводка |
02 |
34 |
334505 |
2600578099 |
1200,00 |
|
Дт 63, Кт 31 |
03 |
76 |
343152 |
2600272041 |
|
3000,00 |
Дт 31, Кт 36 |
Вихідне сальдо 16000,00
Найменування банку АППБ «Україна»
Рис. 7.8 – Заповнена форма виписки з поточного рахунку
Зверніть увагу, що в банківській виписці зарахування грошей на рахунок клієнта відбивається за кредитом, а списання за дебетом. Це зв'язано з тим, що банк, зберігаючи грошові кошти клієнта, вважає себе його кредитором, а, відповідно, збільшення кредиторської заборгованості перед клієнтом після одержання на його користь платежів буде відбиватися за кредитом. На підприємстві ці операції відбиваються у зворотному порядку: зарахування коштів – за дебетом, списання – за кредитом.