20. Для відображення в обліку операцій за поточним рахунком за основу використовуйте наступну кореспонденцію рахунків (табл.. 7.6).

Таблиця 7.6

Бухгалтерські проведення з обліку банківських операцій

Зміст операції	Документ	Коресп. рахунки
		Дт	Кт
1. Надходження готівки: - з каси; - через інкасатора.	Виписка банку	31 31	30 333
2. Зарахування невикористаного залишку чекової книжки або акредитива	Виписка банку	31	313
3. Зарахування заборгованості за векселями	Виписка банку	31	34
4. Зарахування платежів від покупців за реалізовану продукцію (товари)	Виписка банку	31	36
5. Зарахування платежів у погашення заборгованості дебіторів за претензіями	Виписка банку	31	374
6. Зарахування в погашення іншої дебіторської заборгованості	Виписка банку	31	377
7. Зарахування короткострокової позички	Виписка банку	31	60

Продовження табл. 7.6

8. Видача готівки в касу з рахунків банку	Виписка банку	30	31
9. Оплата постачальникам і підрядникам авансів і часткова оплата замовлень	Виписка банку	371	31
10. Оплата за рахунок резервного капіталу	Виписка банку	43	31
11. Оплата за рахунок коштів цільового фінансування і цільових надходжень	Виписка банку	48	31
12. Погашення заборгованості за позикою банку	Виписка банку	50, 60	31
13. Оплата за векселями	Виписка банку	62	31
14. Оплата товарно-матеріальних цінностей постачальникам	Виписка банку	63	31
15. Перерахування платежів у бюджет (податків)	Виписка банку	64	31
16. Перерахування в погашення заборгованості органам страхування	Виписка банку	65	31
17. Погашення заборгованості різним кредиторам	Виписка банку	68	31
18. Сплата штрафів, пені	Виписка банку	84 (948)	31

21. Користуючись даними п.19 складіть журнал і дебетову відомість за рахунком 31 (табл. 7.7):

- сальдо на початок перенесіть з облікового регістра за попередній місяць.

- облік руху грошей на поточному рахунку здійснюйте на основі перевірених даних виписок банку.

Таблиця 7.7

ЖУРНАЛ І ДЕБЕТОВА ВІДОМІСТЬ ЗА РАХУНКОМ 31 «РАХУНКИ В БАНКАХ»

Виписка банку		С-до поч.	У дебет рахунку 31 із кредиту рахунків				У кредит рахунку 31 з дебету рахунків				С-до кін.
дата	№		36		і т.д.	Разом по Д-ту	63	68	і т.д.	Разом по К-ту
Сальдо на початок місяця											14200,00
01.02.			3000,00			3000,00	1200,00			1200,00	16000,00
І так далі за іншими виписками банку
Разом			3000,00			3000,00	1200,00			1200,00	16000,00