Общие требования к изложению текста контрольной работы

Во введении обосновывается актуальность темы, практическое значение ее решения для конкретной организации. Формулируется цель и задачи контрольной работы, определяются основные этапы работы, информационная база. Объем введения составляет 1-2 страницы.

В первом (теоретическом) разделе контрольной работы студент раскрывает общетеоретические проблемы выбранной темы в условиях перехода экономики страны на рыночные отношения, излагает понятийный аппарат, критически осмысливает взгляды экономистов на исследуемую проблему, особое внимание уделяя специальной экономической литературе. Теоретическая часть контрольной работы должна включать принципы, правила, цели, задачи, функции, структуру, методы или способы, относящиеся к выделенной проблеме или экономическому явлению.

Решающим фактором успешного написания этого раздела является тщательное и всестороннее изучение всей литературы по избранной теме.

Обязательным является ссылка на использованные литературные источники. Первый раздел по объему должен занимать примерно 14-16 страниц всей работы.

Второй (практический) раздел контрольной работы

Объем данного раздела составляет 8-10 страниц.

Выполнение данного раздела состоит в выполнении практического задания в виде решения ситуационных задач с последующей выработкой рекомендаций и предложений по решению выявленных проблем, с указанием основных путей и перспектив развития деятельности предприятия. Данные предложения должны быть разработаны студентом самостоятельно и экономически обоснованы для применения на конкретном предприятии. Предлагаемые студентом мероприятия должны быть реальными для внедрения и способствующими совершенствованию применения управления затратами на предприятии.

Заключение контрольной работы должно включать основные результаты проведенного студентом исследования по выбранной теме, включая основные теоретические и практические выводы.

Заключение должно быть представлено на 1-2 страницах.

В список использованных источников необходимо включать литературу, которой пользовался студент при написании контрольной работы.

Список использованных источников должен включать 10-15 источников, включая учебники, учебные пособия, монографии, методические указания, специальную периодическую литературу по экономике, управлению затратами, управленческому учету.

Требования к изложению текста разделов контрольной работы

Текст контрольной работы должен быть кратким, точным, не допускающим различных толкований, логически последовательным. В тексте должны применяться научно-технические термины, обозначения и определения, установленные соответствующими стандартами или общепринятые в научно-технической литературе.

В контрольной работе не допускается:

• применять обороты разговорной речи, техницизмы и профессионализмы;

• применять для одного и того же понятия различные научно- технические термины, близкие по смыслу (синонимы), а также иностранные слова и термины при наличии равнозначных слов и терминов в русском языке;

• применять произвольные словообразования;

• применять сокращения слов, кроме установленных правилами русской орфографии и соответствующими государственными стандартами.

Условные буквенные обозначения величин, а также условные графические обозначения должны соответствовать требованиям государственных стандартов. Если в контрольной работе принята особая система сокращения слов или наименований, то в ней должен быть приведен перечень принятых сокращений, который помещают в конце контрольной работы.

Римские цифры следует применять только для обозначения сорта (категории, класса и др.) изделия, валентности химических элементов, кварталов года, полугодия. В остальных случаях применяются арабские цифры.

Обозначения единиц счета и единиц физических величин применяют в таблицах, пояснениях символов и числовых коэффициентов, входящих в формулы, и в тексте только при числовых значениях и записывают без точки.

Например - 5 шт., 10 кг.

В тексте контрольной работы, за исключением формул, таблиц и рисунков, не допускается:

• применять математический знак минус (-) перед отрицательными значениями величин (следует писать слово "минус");

• применять знак "Ø" для обозначения диаметра (следует писать слово "диаметр"). При указании размера или предельных отклонений диаметра на чертежах перед размерным числом следует писать знак "Ø".

• применять без числовых значений математические знаки, например, > (больше), < (меньше), = (равно), ≥ (больше или равно), ≤ (меньше или равно), ≠ (не равно), а также знаки № (номер) и % (процент_______).

Внутри структурной единицы основного текста могут быть приведены перечисления, которые выделяются либо знаком дефиса, либо, при необходимости ссылки в тексте на одно из перечислений, цифрами со скобкой. При детализации любого выделенного цифрой перечисления используют строчные буквы русского алфавита со скобкой:

Например:

1) _______________;

2) _______________:

а) _________________;

б) _________________;

3) ________________ .

либо

- _________________:

- _________________;

- _________________ .

Цифровой материал, как правило, оформляют в виде таблицы согласно ГОСТ 2.105. Таблицу, в зависимости от её размера, помещают под абзацем текста, в котором впервые дана на неё ссылка, или на следующей странице, а при необходимости, в приложении к контрольной работе.

Допускается помещать таблицы вдоль длинной стороны листа контрольной работы с поворотом листа по часовой стрелке для чтения.

Таблицы, за исключением таблиц приложений, следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией. Таблицы каждого приложения обозначают отдельной нумерацией арабскими цифрами с добавлением перед цифрой обозначения приложения. Если в контрольной работе одна таблица, то она должна быть обозначена «Таблица 1» или «Таблица А.1», если таблица приведена в приложении А.

Допускается нумеровать таблицы в пределах самой крупной структурной единицы текста. В этом случае номер таблицы состоит из номера структурной единицы и порядкового номера таблицы, разделенных точкой. Слово «Таблица» и наименование помещают над таблицей с абзацного отступа.

Например:

Таблица 1

Показатели оценки эффективности деятельности предприятия

или

Таблица 1.1

Состав затрат производственной деятельности ЗАО «Русь» в 2010г.

На все таблицы должны быть приведены ссылки в тексте контрольной работы, при ссылке нужно писать "таблица" с указанием её номера.

Таблица может иметь заголовки и подзаголовки граф и строк. Заголовки граф и строк таблицы следует писать с прописной буквы, а подзаголовки – со строчной буквы, если они составляют одно предложение с заголовком.

Графы таблицы допускается нумеровать для облегчения ссылок в тексте, при делении таблицы на части, а также при переносе части таблицы на следующую страницу.

Графу «Номер по порядку» в таблицу включать не допускается. При необходимости нумерации показателей, параметров или других данных порядковые номера следует указывать в первой графе (боковике) таблицы непосредственно перед их наименованием.

Если таблица не размещается на одном листе, допускается делить ее на части. Наименование таблицы пишут один раз над первой частью таблицы, над другими частями пишут слова «Продолжение таблицы» с указанием номера таблицы.

Если все показатели, приведенные в графах таблицы, выражены в одной и той же единице физической величины, то ее обозначение необходимо помещать над таблицей справа, а при делении ее на части – над каждой ее частью.

Повторяющийся в графе текст, состоящий из одного слова, допускается заменять кавычками, если строки в таблице не разделены линиями. Если повторяющийся текст состоит из двух и более слов, то при первом повторении его заменяют словами «то же», а далее кавычками. В приложении Д приведен пример оформления таблицы.

Графический материал (рисунки, чертежи, схемы, диаграммы) выполняют на листах контрольной работы по ГОСТу 2.301 карандашом или черной тушью. Разрешается выполнять иллюстрации на печатающих и графических устройствах вывода ПК.

Графический материал следует располагать непосредственно после абзаца текста, в котором о нем упоминается впервые, или на следующей странице, а при необходимости, в приложении. Допускается помещать иллюстрации вдоль длинной стороны текста с поворотом листа по часовой стрелке для чтения.

При наличии в контрольной работе таблиц, дополняющих графический материал, таблицы следует помещать после графического материала. При необходимости, под графическим материалом помещают поясняющие данные. Слово "Рисунок" и наименование помещают после поясняющих данных.

Графический материал может иметь тематическое наименование, которое помещают под ним и располагают следующим образом:

Графический материал, за исключение графического материала приложений, следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией. Если рисунок один, то он обозначается «Рис.1».

Например:

Рис. 1. Классификация затрат предприятия.

Допускается нумерация графического материала в пределах самой крупной структурной единицы текста. Номер рисунка состоит в этом случае из номера структурной единицы и порядкового номера рисунка, разделенных точкой.

Например:

Рис. 1.1. Факторный анализ себестоимости продукции ЗАО «Русь».

Графический материал каждого приложения обозначают отдельной нумерацией арабскими цифрами с добавлением перед цифрой обозначения приложения.

Например:

Рис. В.3. Факторный анализ себестоимости продукции ЗАО «Русь».

На графический материал должна быть дана ссылка в тексте. При ссылках следует писать «… в соответствии с рисунком 2» при сквозной нумерации и «… в соответствии с рисунком 1.2» при нумерации в пределах структурной единицы.

Рисунок (диаграмму, схему и т.п.) следует выполнять на одной странице. Если рисунок не умещается на одной странице, допускается переносить его на другие страницы. При этом тематическое наименование помещают на первой странице, поясняющие данные – на каждой странице и под ним пишут "Рисунок …, лист …", если имеется несколько рисунков, и "Рисунок 1, лист …", если имеется один рисунок.

В формулах в качестве символов следует применять обозначения, установленные соответствующими государственными стандартами. Пояснения символов и числовых коэффициентов, входящих в формулу, если они не пояснены ранее в тексте, должны быть приведены непосредственно под формулой. Пояснения каждого символа следует давать с новой строки в той последовательности, в которой символы приведены в формуле. Первая строка пояснения должна начинаться со слова "где" без двоеточия после него.

Например:

Маржинальный доход на единицу продукции определяется по формуле:

Мд = Pi - Zip, (1)

Где Мд – маржинальный доход на единицу дополнительно выпущенной продукции, руб.;

Pi – цена единицы продукции i-го вида, руб.;

Zip – затраты переменные на производство единицы продукции i-го вида, руб.

Формулы, следующие одна за другой и не разделенные текстом, отделяют запятой.

Переносить формулы на следующую строку допускается только на знаках выполняемых операций, причем знак в начале следующей строки повторяют. При переносе формулы на знаке операции умножения применяют знак «×».

Формулы следует выделять из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы должно быть оставлено не менее одной свободной строки.

Формулы, за исключением формул, помещаемых в приложении, должны нумероваться сквозной нумерацией арабскими цифрами, которые записывают на уровне формулы справа в круглых скобках. Одну формулу обозначают – (1).

Ссылки в тексте на порядковые номера формул дают в скобках.

Например: … в формуле (1).

Формулы, помещаемые в приложениях, должны нумероваться отдельной нумерацией арабскими цифрами в пределах каждого приложения с добавлением перед цифрой обозначения приложения.

Например: … в формуле (1.1).

Допускается нумерация формул в пределах самой крупной структурной единицы текста. В этом случае номер формулы состоит из номера структурной единицы и порядкового номера формулы, разделенных точкой - (3.1).

После расшифровки формулы с новой строки в нее подставляют числовые значения входящих параметров и приводят результат вычисления с обязательным указанием единицы физической величины.

Примечания приводят в контрольной работе, если необходимы поясняющие или справочные данные к содержанию текста, таблиц или графического материала. Примечания не должны содержать требований.

Примечания следует помещать непосредственно после текста, графического материала или в таблице, к которым относятся эти примечания, и печатать с прописной буквы с абзацного отступа.

Если необходимо пояснить отдельные данные, приведенные в контрольной работе, то эти данные следует обозначать надстрочными знаками сноски.

Сноски в тексте располагают с абзацного отступа в конце страницы, на которой они обозначены, и отделяют от текста короткой тонкой горизонтальной линией с левой стороны, а к данным, расположенным в таблице, в конце таблицы над линией, обозначающей окончание таблицы.

Знак сноски ставят непосредственно после того слова, числа, символа, предложения, к которому дается пояснение, и перед текстом пояснения.

Знак сноски выполняют арабскими цифрами и помещают на уровне верхнего обреза шрифта.

Например: «… печатающее устройство¹ …»

Нумерация сносок отдельная для каждой страницы. Допускается вместо цифр выполнять сноски звездочками: *.

Применение более четырех звездочек не допускается.

ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Текст контрольной работы выполняется на одной стороне листа белой бумаги формата А4 (210x297мм).

При выполнении контрольной работы необходимо соблюдать равномерную плотность, контрастность и четкость изображения по всему тексту. В контрольной работе должны быть четкие линии, буквы, цифры и знаки. Все линии, буквы, цифры и знаки должны быть одинаково черными по всему документу. Правый край текста должен быть ровным.

На компьютере текст должен быть оформлен в текстовом редакторе Word for Windows версии не ниже 7.0. Тип шрифта: Times New Roman.

Шрифт основного текста – обычный, размер 14 пт. Шрифт заголовков разделов должен иметь размер 16 кг. Шрифт заголовков подразделов и параграфов должен иметь размер 14 кг. Межсимвольный интервал: обычный. Междустрочный интервал – полуторный. Абзацы в тексте начинают отступом, равным 1,25 см.

При подготовке текста необходимо добиться, чтобы весь графический материал полностью отображался как на экране в режиме предварительного просмотра, так и на страницах документа при его распечатке.

Расстояния между заголовками структурных единиц основного текста (разделов, подразделов и параграфов) должно быть равно 6 пт, расстояния между заголовками структурных единиц основного текста и текстом (предыдущим и последующим) должно быть равно 12 пт.

Расстояние между основаниями строк заголовков принимают таким же, как в тексте (в случае, когда заголовок состоит из нескольких предложений, не помещающихся на одной строке). После заголовка в конце страницы должно быть не менее трех строк текста. Каждый раздел рекомендуется начинать с нового листа.

Текст контрольной работы рекомендуется печатать без выполнения рамки, соблюдая следующие размеры полей:

- верхнее – 20 мм;

- правое – 15 мм;

- левое – 30 мм;

- нижнее – 20 мм.

Страницы следует нумеровать арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту. Номер страницы проставляют в правом нижнем углу без точки в конце. Номер страницы входит в текстовое поле и располагается на расстоянии 5 мм от нижней строки.

Титульный лист включают в общую нумерацию страниц. На титульном листе номер страницы "1" не проставляется.

При формировании страницы от абзаца не должно отрываться (переноситься на другую страницу или оставаться на ней) менее двух строк. Страницы контрольной работы должны быть заполнены не менее чем на 90 %.

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЕРВОГО РАЗДЕЛА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Тематика контрольных работ по дисциплине «Управление затратами» включает следующие направления:

1. Теоретические и методологические основы управления затратами на предприятии.

2. Управление затратами как составная часть информационной системы управления предприятием.

3. Сравнительная характеристика управленческого, финансового и налогового видов учета.

4. Сущность, составные части, системы, функции, предмет и объекты управления затратами.

5. Методы, способы и принципы управления затратами.

6. Управление затратами снабженческо-заготовительной деятельности.

7. Место и роль снабженческо-заготовительной деятельности в бизнес-процессах предприятия.

8. Управление запасами в аспекте управления затратами.

9. Процедуры управления запасами и оценка материальных запасов.

10. Состав и классификация затрат, связанных с созданием и хранением запаса материалов.

11. Бюджет материальных затрат (смета затрат на приобретение и использование материалов).

12. Учет затрат на создание и хранение материальных ценностей.

13. Планирование и контроль уровня затрат в запасах.

14. Управление затратами операционной (производственно-коммерческой) деятельности.

15. Общая классификация затрат на производство и реализацию продукции.

16. Классификация затрат для калькулирования и оценки произведенной продукции.

17. Классификация затрат для принятия решений и планирования, для осуществления контроля и регулирования.

18. Управление затратами как единый процесс учета и планирования затрат и калькулирования продукции. Объекты управления затратами.

19. Современные модели управления затратами.

20. Системы управления затратами по полной себестоимости.

21. Системы управления затратами по неполной себестоимости.

22. Нормирование, и планирование, контроль и анализ затрат на производство и реализацию продукции.

23. Управление затратами финансово-сбытовой деятельности.

24. Особенности информации о финансово-сбытовой деятельности.

25. Состав затрат, характеризующих результаты финансово-сбытовой деятельности.

26. Бюджеты и их значение в управление затратами финансово-сбытовой деятельности.

27. Системы контроля объема продаж и ассортиментной политики.

28. Анализ безубыточности продаж.

29. Управление затратами организационной деятельности.

30. Оценочная и контрольная информация, используемая в организационной деятельности.

31. Состав и распределение расходов по организационной деятельности.

32. Состав показателей и содержание внутренней отчетности по результатам деятельности подразделений предприятия.

33. Формирование центров ответственности по расходам, доходам, прибылям и инвестициям.

34. Управление затратами в принятии управленческих решений в предпринимательской деятельности.

35. Информационное обеспечение планирования и управления затратами в предпринимательской деятельности.

36. Основные концепции списания затрат в производство и калькулирования себестоимости продукции.

37. Роль затрат в принятии решений по производству новой продукции (инноваций) и по капитальным вложениям (инвестициям).

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ВТОРОГО РАЗДЕЛА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Задание № 1

Расчет затрат на производство и реализацию продукции.

Операционный анализ деятельности предприятия.

Цель работы:

1. Рассмотреть и проанализировать состав затрат на производство и реализацию продукции по элементам расходов и по статьям себестоимости.

2. Рассмотреть и проанализировать структуру затрат по статьям себестоимости и по видам затрат.

3. Рассмотреть процесс формирования финансовых результатов и процедуру расчета показателей эффективности производственно-коммерческой деятельности.

4. Рассмотреть этапы проведения операционного анализа деятельности предприятия.

Этапы выполнения работы:

1. Рассчитать показатели на единицу продукции, себестоимость по калькуляционным статьям и цену продукции. Определить структуру себестоимости и возможные классификационные групповые признаки для каждой статьи.

2. Выявить регулируемые и контролируемые статьи затрат, определить их значимость в структуре себестоимости и при ее наличие предложить управленческие варианты оптимизации данных статей.

3. Рассчитать показатели на объем продаж, общую сумму затрат, чистую выручку от продаж, объем продаж с учетом НДС.

4. Рассчитать смету затрат по экономическим элементам, определить ее структуру и вид производства.

5. Проанализировать взаимосвязь между объемом продаж, затратами (постоянными и переменными) и прибылью. Рассчитать основные показатели операционного анализа и сделать соответствующие выводы.

6. Рассчитать основные показатели эффективности финансово-экономической деятельности и сделать соответствующие полученным результатам выводы.

Исходные данные:

Предприятие (мини-завод) по производству лако-красочной продукции (ЛКП) организует дополнительный выпуск продукции на имеющихся площадях.

Плановый объем выпуска 1 800т ЛКП в год. Стоимость приобретаемого оборудования 3 575 000 руб. Срок службы – 7 лет. Стоимость занимаемых площадей 820 000 руб. Срок службы – 20 лет. Транспортное средство стоимостью 470 000 руб. Срок службы 5 лет. Режим работы – 8 часов в смену, в две смены. Среднее количество рабочих дней в месяц – 25 дней.

Определите состав затрат по статьям себестоимости исходя их следующих данных:

Технологическая электроэнергия:

Потребляют электроэнергию:

- дисольвер, мощность 38 кВт\ч, работает 50 мин. в смену;

• 2 турбомельницы, мощностью 34 кВт\ч, работают каждая 12 часов в течение 2-х смен;

• 3 месителя, мощностью 16 квт/ч, работают по 8 часов каждый, в течение 2-х смен.

Цена 1 кВт/ч электроэнергии 2,39 руб.

Таблица 1.1

Материальные затраты на основе нормативов расхода материалов

№ п\п	Наименование материалов	Нормы расхода на 1 т	Цена единицы	Затраты
				на 1 т	на объем (1 800т)
		Кг\л	руб.	руб.	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.	Лак ПФ – 060 Диоксид титана Мел Пигмент Белила цинковые Уайт-спирит Сиккатив Шарики (бисер)	650 30 100 2 136 70 13 расходуется в течение месяца в размере 25 кг в месяц	80,60 65,50 39,42 150,20 40,50 69,50 73,00 16,12 дол. курс 31 руб.
	Итого материальных затрат	-	-

Материальные затраты в среднем в месяц составляют:

- по обслуживанию оборудования - 12 000 руб.;

- производственных помещений цеха - 25 000 руб.;

- управленческих нужд - 14 000 руб.

Затраты на оплату труда:

Для обслуживания мини-завода в течение года требуется:

• 9 аппаратчиков со среднемесячным окладом 17 500 руб., отчисления во внебюджетные фонды – 34%.

Для обслуживания производства требуется:

• 2 мастера с месячным окладом 20 000 руб.;

• 2 экономиста - менеджера по организации и учету производства с месячным окладом в размере 17 000 руб.;

• 4 лаборанта по контролю качества (для осуществления входного контроля материалов, операционного и выходного контроля ЛКП), с месячным окладом 17 000 руб.;

• шофер с месячным окладом 15 000 руб.

Руководящий состав действующего предприятия:

Директор, главный инженер, главный бухгалтер – 40% времени будут заниматься обслуживанием мини-завода. Оклад каждого принимается на уровне 30 000 руб.

Для обеспечения реализации произведенного объема продукции предполагаются ежемесячные расходы на рекламу в сумме 5 000 руб., ежемесячные коммерческие расходы в сумме – 4 000 руб.

В таблице 1.2 приводится схема расчета затрат на тару.

Таблица 1.2

Расходы на тару

Виды отпуска	Отпуск по отдельным видам тары, т	Количество потребляемой тары, тыс. шт.	Цена единицы тары, руб.	Затраты на тару, тыс. руб.
1	2	3	4	5
В мелкой таре: - по 12 кг - по 5 кг В бочках: по 200 кг по 100 кг по 20 кг 3. В разлив	360 340 400 400 100 200		50 36 220 140 60 -
Итого	1800

Затраты на технику безопасности в месяц составляют 6 000 руб.

Для расчета цены изделия и объема продаж приняты:

• НДС – 18%;

• норма прибыли – 14 %.

Результаты расчетов необходимо свести в таблицу 1.3.

Таблица 1.3

Калькуляция себестоимости и цены изделия

№ п\п	Наименование показателей	Значения
		На 1 т ЛКП	%, к полной себестоимости	Групповой признак классифика ции затрат	На весь объем (1 800т)
		руб.			тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.	Сырье и основные материалы Затраты на оплату труда основных рабочих Отчисления во внебюджетные фонды Технологическая энергия Общепроизводственные затраты Управленческие расходы Коммерческие расходы Всего затрат на производство и реализацию Полная себестоимость Прибыль Цена Объем продаж НДС Цена с НДС Объем продаж с НДС		100%

Определение элементов затрат предприятия происходит посредством составления сметы затрат на производство и реализацию продукции представленной в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Смета затрат на производство и реализацию продукции

№ п\п	Наименование показателей	Сумма, тыс. руб.	Структура элементов
1	2	3	4
1. 2. 3. 4. 5.	Материальные затраты Затраты на оплату труда персонала Отчисления во внебюджетные фонды Амортизационные отчисления Прочие затраты
Итого затрат на производство и реализацию			100%

Операционный анализ предполагает обязательный расчет следующих показателей:

1. Порог рентабельности в натуральных единицах:

где ПР – порог рентабельности в натуральных единицах,

З пост. – затраты постоянные на объем деятельности за период,

Цi – цена единицы продукции,

З пер.i – затраты переменные на единицу продукции,

МДi – маржинальный доход на единицу продукции.

2. Порог рентабельности в стоимостных единицах:

З пост

ПР (в ден. ед.) = МП/ ЧВП

где МП – маржинальная прибыль,

ЧВП – объем продаж.

3. Эффект операционного рычага:

_,

где, а (о) – значение базового периода

4. Запас финансовой прочности:

зфп = чвп – пР (ден.ед,),

_{* 100%}

Прогнозный анализ результативности деятельности проведем по следующим формулам:

1. Рентабельность продаж по чистой прибыли:

Чистая прибыль

Рпр = Чистая выручка от продаж * 100%;

2. Затраты на 1 рубль реализованной продукции:

з = Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг

Чистая выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг

Задание №2

Подготовка годового бюджета производственного предприятия. Основные операционные и финансовые бюджеты.

Цель работы:

1. Рассмотреть и проанализировать этапы составления годового финансового плана работы промышленного предприятия.

2. Рассмотреть и проанализировать последовательность формирования операционных бюджетов предприятия и соответствующих расчетных показателей затрат.

3. Рассмотреть и проанализировать процесс формирования финансовых бюджетов и основных показателей результатов деятельности.

4. Рассмотреть и проанализировать показатели результативности производственно-финансовой деятельности предприятия.

Задание:

1. Рассчитать и проанализировать группу операционных бюджетов предприятия.

2. Рассчитать и проанализировать группу финансовых бюджетов.

3. Рассчитать и проанализировать достигаемые показатели результативности производственно-финансовой деятельности предприятия.

Исходные данные:

Фирма производит два продукта Альфа и Сигма. Альфа производится в цехе №1, Сигма в цехе №2.

Материал X стоит 1,80 долл. за 1 кг.

Материал Y стоит 4,00 долл. за 1 кг

Один человеко-час труда основного производственного персонала стоит 3 долл.

Таблица 2.1

Норма остатков материальных запасов на складе

	Материал X, кг	Материал Y, кг
На начало периода	8 500	8 000
На конец планового года	10 200	1 700

Косвенные расходы определяются на основе прямых человеко-часов.

Таблица 2.2

Нормы расхода ресурсов

	Альфа	Сигма
Материал
Х	10 кг	8 кг
У	5 кг	9 кг
Прямой труд	10 ч.	15 ч.

Готовые изделия:

	Альфа	Сигма
Прогноз продаж (шт.)	8 500	1 600
Цена продажи (долл.)	100	140
Норма запасов на конец года (шт.)	1 870	90
Остатки на начало периода (шт.)	170	85

Таблица 2.3

Косвенные расходы планового года

Показатели	Цех № 1, долл.	Цех № 2, долл.
Переменные косвенные затраты (на один человека-час прямого труда), в т.ч.:
косвенные материалы	0.3	0.2
косвенный труд	0.3	0.3
энергоснабжение (переменная часть)	0.15	0.10
ремонт (переменная часть)	0.05	0.10
Постоянные косвенные затраты, в т.ч.:
амортизация	25 000	20 000
контроль	25 000	10 000
энергоснабжение	10 000	500
ремонт	11 400	799

Таблица 2.4

Непроизводственные косвенные расходы планового года

Показатель	Сумма, дол.
Управление	1 000
Зарплата отдела продаж	18 500
Зарплата офиса	7 000
Комиссионные	15 000
Транспорт (продажа)	5 500
Реклама	20 000
Прочие расходы офиса	2 000

Таблица 2.5

Денежные поступления и расходы планового года

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Поступления от клиентов	250 250	300 000	280 000	246 000
Платежи: материалы	100 000	120 000	110 000	136 996
зарплата	100 000	110 000	120 000	161 547
прочие расходы	30 000	25 000	18 004	3 409

Таблица 2.6

Баланс отчетного (предпланового) года

Показатель	Сумма, долл.
Активы
Текущие активы:
Денежные средства	8 500
Долги клиентов	72 250
Запасы сырья	47 300
Запасы готовых изделий	24 769
Итого текущих активов	152 819
Основные фонды
Здания и оборудование	323 000
Минус амортизация	63 750
Итого здания и оборудование	259 250
Земля	42 500
Итого основных фондов	301 750
Итого активов	454 569
Пассивы
Долги поставщикам	62 200
Итого обязательств	62 200
Собственный капитал
Капитал	300 000
Накопленная прибыль	92 369
Итого собственного капитала	392 369
Итого обязательств и собственного капитала	454 569