Решение:

Таблица 2.7

Бюджет продаж

Изделие	Количество (шт.)	Цена продажи (дол.)	Итого (дол.)
Альфа
Сигма
Итого

Таблица 2.8

Бюджет производства

	Альфа	Сигма
Ожидаемые продажи (шт.)
Остатки готовой продукции (шт.)
Итого требуется
Остатки на начало года
Изделия к производству

Таблица 2.9

Бюджет использования материалов и комплектующих

Изделие	Материал Х	Материал У	Итого
Альфа
Сигма
Итого требуется (кг)
Цена 1кг
Итого затраты на материалы

Таблица 2.10

Бюджет закупок материалов и комплектующих

	Материал Х	Материал У	Итого
Требуется для производства (кг)
Остатки на конец периода (кг)
Итого требуется (кг)
Остатки на начало года
Итого к закупке (кг)
Цена 1 кг
Затраты на закупку

Таблица 2.11

Бюджет затрат труда основного производственного персонала

Изделие	Количество, шт.	Чел - час на 1 изд.	Итого часов	Итого затрат, из расчета (3 дол.) за час
Альфа
Сигма
Итого

Таблица 2.12

Бюджет косвенных (общепроизводственных) расходов

Показатель	1 цех (изд. Альфа)	2 цех (изд. Сигма)	Итого
Переменные косвенные расходы:
материалы
затраты труда
затраты на электроэнергию
ремонт
Итого переменных косвенных затрат в расчете на 1 час труда основного персонала
Продолжение табл. 2.12
Постоянные косвенные расходы:
амортизация
контроль
затраты на электроэнергию
ремонт
Итого постоянных косвенных расходов
в т.ч.: в расчете на 1 час труда основного персонала
Итого в расчете на 1 час переменных и постоянных косвенных расходов
Итого косвенных расходов

Таблица 2.13

Себестоимость производства 1 изделия

	Стоимость единицы ресурса (в расчете на 1кг или на 1 час)		Изделие Альфа		Изделие Сигма
			Кг/ч	Затраты, долл.	Кг/ч	Затраты, долл.
Материал Х
Материал У
Прямой труд
Косвенные расходы	А=	С=
Итого

Таблица 2.14

Бюджет складских остатков

	Кг/шт.	Цена за 1 кг / себестоимость единицы ГП	Сумма, долл.	Итого, долл.
Материалы
Материал Х
Материал У
Итого остатков материалов
Готовые изделия
Изделие Альфа
Изделие Сигма
Итого остатков готовой продукции
Итого складских остатков

Таблица 2.15

Бюджет себестоимости реализованной продукции

Показатель	Сумма, долл.
Остатки готовой продукции на начало года
Затраты на материалы
Прямые затраты труда
Косвенные расходы производства
Итого производственных затрат
Затраты на производство товаров для продажи
Остатки продукции на конец года
Себестоимость реализованной продукции

Таблица 2.16

Бюджет маркетинговых и административных расходов

Показатель	Сумма, долл.
Маркетинговые расходы:
комиссионые
зарплата торговых работников
транспортные расходы
реклама
Итого маркетинговых расходов
Административные расходы:
расходы на управление
зарплата сотрудников офиса
прочие расходы
Итого административных расходов
Итого административных и маркетинговых расходов

Таблица 2.17

Отчет о прибылях и убытках планового года

Показатель	Сумма, долл.
Продажи
Себестоимость реализованной продукции
Валовая маржа
Маркетинговые и административные расходы
Чистая прибыль

Таблица 2.18

Прогнозный баланс на конец планового года

Показатель	Сумма, долл.
Активы
Оборотные средства:
денежные средства
долги клиентов
запасы
Основные средства:
земля
здания и оборудование
накопленная амортизация
Итого активов
Пассивы
Краткосрочные долги
Капитал
Накопленная прибыль
Итого пассивов

Таблица 2.19

Отчет о движении денежных средств в плановом периоде по основной деятельности

Показатель	Сумма, долл.
Денежные средства на начало года
Прибыль
Корректировка прибыли:
- амортизация
- изменение долгов клиентов
- изменение запасов
- изменение краткосрочной задолженности
Чистый денежный поток по основной деятельности
Денежные средства на конец планового года

ЛИТЕРАТУРА, РЕКОМЕНДУЕМАЯ СТУДЕНТАМ ДЛЯ ИЗУЧЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Основная литература:

1. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Изд-во Омега-Л; «Высшая школа», 2007.

2. Врублевский Н.Д. Управленческий учет издержек производства и себестоимости продукции в отраслях экономики. Учеб. пособ. М: Финансы и статистика, 2006.

3. Друри К. Управленческий и производственный учет. – М.: Аудит: ЮНИТИ, 2007.

4. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. для вузов. – М.: Юристъ, 2005. – 618 с.

5. Керимов В.Э. Управленческий учет: Учебник – М. Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2006.

6. Новиченко П.П., Рендуков И.М. Учет затрат и калькулирование продукции в промышленности, М.: Финансы и статистика, 2005-336 стр.

7. Серебренников Г.Г. Управление затратами на предприятии, Тамбов: ТГТУ, 2007г.- 80с.

Дополнительная литература:

1. Гражданский кодекс РФ. Части I,II.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть II.

3. Закон РФ «О бухгалтерском учете». Утвержден Президентом РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34-Н (с дополнениями и изменениями).

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению. Утверждено приказом МФ РФ от 31 октября 2000 г. № 94-Н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утверждено приказом МФ РФ от 09.12.98 № 60-Н (в редакции приказа МФ РФ от 30.12.99 № 107-Н).

7. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 2/94, ПБУ 4/99, ПБУ 5/01, 6/01. ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 14/2000, ПБУ 17/02, ПБУ 18/02.

8. Карпова Т.П. Управленческий учет. М.: ЮНИТИ, 2006. – 350 с.

9. Кукукина И.Г. Управленческий учет: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 400 с.

10. Палий В.Ф. Организация управленческого учета. – М.: Бератор – Пресс, 2006. – 224 с.

11. Соколов А.Ю. Управленческий учет накладных расходов. Методы распределения, формы внутренних расходов, пути сокращения. М.:Финансы и статистика, 2008.