21. Ревизия кассы.

Ревизия банкнот и других ценностей в операционной кассе проводится:

а) ежегодно по состоянию на 1 января

б) при смене материально ответственных лиц

в) по усмотрению руководства

Ревизия проводится по письменному распоряжению руководителя банка в составе комиссии. Один из членов комиссии назначается ее руководителем. Ревизия осуществляется внезапно без предварительного оповещения должностных лиц ответственных за сохранность ценностей. В период ревизии проверяются остатки всех ценностей по состоянию на одну дату и в такой последовательности, которая исключает возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей. Наряду с ревизией ценностей проверяется и организация кассовой работы. Необходимость проверки организации кассовой работы их периодичность, состав комиссии определяется руководителем банка. Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище, сейфы, металлические шкафы, тележки. Ревизия проводится в следующем порядке: банкноты по пачкам и корешкам, и выборочно полистно, монета по надписям мешкам, а выборочно по кружкам, иностранная валюта по пачкам и корешкам, чековые вкладные книжки и другие банки строгой отчетности по надписям на накладкам, а так же поштучно и полистно.

22. Порядок учета депозитных операций.

Отношения по банковским вкладам и депозитом между банками и вкладчиками регулируются ГК РФ, ФЗ "О банках и банковской деятельности". Привлекать вклады могут только кредитные организации, имеющие лизенцию ЦБРФ. Основным документом является договор. На банке лижит обязанность по его возврату. Договор заключается вписменной форме. Банк не имеет право в одностороннем порядке изменять % ставки. Для оформления банковского вклада необходимы документы:

1. договор банковского вклада и сберегательная книжка.

2. первичный документ, подтверждающий внесение вклада.

3. первичные документы, оформленные банком.

4. при досрочном изъятии писменное извещение вкладчика

5. первичные документы, подтверждающие возврат вклада и депозита, а также выплоту % по нему

Депозитные операции банка отражаются на балансовых счетах 2го порядка с 410 по 428.

Все счета по депозитам пассивные. По Кт счетов отражаются суммы, полученные от клиентов, а так же суммы начисленных %, если это предусмотрено договором. По Дт счетов отражаются суммы выданных депозитов, суммы, перечисленные по распоряжению владельцев на погашению кредита, суммы выданные из банкоматов по карточкам суммы %.

Аналитический учет депозитов ведется на лицевых счетах, открываемых каждому вкладчику, в зависимости от срока привлечения, размера % ставки и вида валюты.

Привлечение средств банками частично осуществляется автоматически в связи с осуществлением расчетно -кассового обслуживания клиентов. На счетах остаются свободные денежные средства, которые гарантируют право клиента без припятственно распоряжатся этими средствами. Эти средства являются денежными средствами до востребования и банк может их использовать на размещение в низко доходные активы. Это позволяет более свободно осуществлятб операщии по размещению и получать прибыль. Депозиты являются дорогостоющими видами, привлечения средств, т.к. являются источниками формирования кредитного портфеля.