- •Задачи и объекты бух. Учета в кредитных организациях.
- •Организационные основы бух. Учета в банке.
- •План счетов бух. Учета в банке.
- •Нормативное регулирование учета в банке.
- •Документация по операциям банка.
- •Документооборот и хранение банковских документов.
- •Аналитический учет регистра.
- •7. Синтетический учет.
- •8. Учетная политика банка.
- •9. Структура учетно-операционного подразделения банка.
- •10. Права и обязанности главного бухгалтера
- •11. Права и обязанности ответственных исполнителей
- •12. Внутрибанковский контроль.
- •13. Учет операций по формированию уставного капитала.
- •14.Увеличение уставного капитала.
- •Учет операции по уменьшению уставного капитала.
- •Учет средств добавочного капитала.
- •17. Организация кассовой работы в банке.
- •18.Первичные документы для учета кассовых операций.
- •19. Организация документооборота по кассовым операциям.
- •20. Закрытие кассы.
- •21. Ревизия кассы.
- •22. Порядок учета депозитных операций.
- •23. Первичные документы, используемые при осущ. Вкладных операций.
- •24. Порядок открытия расчетного счета.
- •25. Очередность списания средств со счетов клиентов.
- •26. Порядок приема расчетных документов к исполнению.
План счетов бух. Учета в банке.
Банковский план - это систематизированный перечень синтетических счетов бух. учета, которые подразделяются на счета первого порядка (состоят из 3-х знаков), и счета второго порядка (из 5-ти знаков). Счета второго порядка формируются из счетов первого порядка, путем прибавления двухзначного шифра и детализируют их.
План счетов состоит из 5 глав:
Глава А. Банковские счета.
Глава Б. Счета доверительного управления.
Глава В. Внебалансовые счета.
Глава Г. Срочные сделки.
Глава Д. Счета Депо
Глава А. по экономическому содержанию сгруппирована в 7 разделов.
Раздел. Капитал
Раздел. Денежные средства
Драг. металлы и природные драгоценные камни.
Раздел. Межбанковские расчеты (корреспондентские счета, расчеты с филиалами, расчеты по ценным бумагам)
Раздел. Средства на счетах.
Депозиты.
Прочие привлеченные средства.
Кредиты предоставления.
Прочие активы и пассивы.
Раздел. Вложения в долговые обязательства.
Вложения в долевые ценные бумаги.
Учетные векселя.
Выпущенные ценные бумаги.
Раздел. Участие.
Имущество.
Раздел. Результаты деятельности.
Глава В. Учитываются ценности и документы, принятые в залог, на хранение, инкассо, комиссию и др. Правилами бух. учета предусмотрено, что ценности отражаемые на балансовых счетах, по внебалансовым счетам не отражаются. Внебалансовые счета, как и балансовые, разделяются на счета первого порядка и счета второго порядка. Активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом 99999. А пассивные со счетом 99998. Прямая корреспонденция активных и пассивных внебалансовых счетов НЕ допускается. Глава В, содержит 6 разделов, нумерация которых начинается с цифры 2, т.е. со второго раздела.
Раздел.
Раздел. Неоплаченный уставный капитал кредитных организации.
Раздел. Ценные бумаги.
Раздел. Расчетные операции и документы.
Раздел. Кредитные и лизинговые операции.
Раздел. Задолжность, вынесенная за баланс.
Раздел. Корреспондирующие счета.
Основное отличие банковского плана счетов - отсутствие активно–пассивных счетов. А так же отсутствует специальный раздел по учету операций в иностранной валюте и с валютными ценностями. Валютные счета могут открываться на любых счетах, где учитываются операции в иностранной валюте. Валюту, в которой ведется счет, обозначают трехзначным кодом валюты.
План счетов имеет следующую структуру.
- Главы;
- Ресурсы;
- Подразделы;
- Счета первого порядка;
- Счета второго порядка;
- Лицевые счета.
Нормативное регулирование учета в банке.
Система нормативного регулирования бух. учета в банках включает документы 4-х уровней.
Документами первого уровня: закон о ЦБ (Банке России), закон «о банках и банковской деятельности», «об акционерных обществах», «об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданский и Налоговый кодексы.
Второй уровень документов: положение «о правилах ведения бух. учета в кредитных организациях, распложенных на территории РФ» №302 с 26 марта 2007 года и приложения к нему. Положение «о порядке ведения бух. учета валютных операции кредитных организациях», «о порядке ведения кассовых операций» (№318-П).
К третьему уровню относятся документы, раскрывающие конкретный механизм - это методические указания, инструкции, письма, приказы и др. документы, носящие инструктивный, информационный или консультативный характер.
Документы четверного уровня: внутрифирменные рабочие документы, регулирующие учет конкретной кредитный организации – это рабочий план счетов, рабочие положения о порядке проведения отдельных учетных операций, формы первичных учетных документов, правила документооборота и обработки учетной информации и др. документы, совокупность которых формирует учетную политику кредитной организации.