6. Аналитический учет регистра.

Аналитический учет – это подробный, детальный учет, отражающий банковские операции во всех ей деталях.

Задачи аналитического учета:

1. Полное, подробное и оперативное отражение банковских операции;

2. Контроль банковских операций по существу и по форме, по основе данных первичных денежно-расчетных документов.

Основные регистры аналитического учета:

• Лицевые счета;

• Ведомости остатков реализации и привлеченных средств;

Лицевые счета открываются по каждому банковскому внебалансовому счету, по видам учитываемых средств, ценностей, с подразделением средств по назначению и владельцам.

Лицевые счета присваиваются наименование и номер. Номер определяет его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По истечению отчетного года после 31 декабря разрешается новым счетам клиента присваивать номера лицевых счетов в закрытом отчетном периоде.

Знаки в номере счета располагаются, начиная с первого разряда слева. При осуществлении операций по счетам в иностранной валете, а так же драг. металлов в разрядах предназначенных для кода валюты, указывается соответствующий код.

Пример: балансовый счет 405.02

Валюта – доллары США

Порядковый номер лицевого счета 3281.

40502 840 К 0115 0003281

(1-5) (6-8) 9 10-13 14-20

В лицевых счетах должны показываться:

Дата предыдущей операции по счету входящий остаток на начало дня остаток на конец дня.

Номера документов:

Лицевые счета ведутся на отдельных листах или в виде электронных баз данных. Лицевые счета печатаются в 2-х экземплярах. 2 –ой экземпляр является выпиской и предназначается для выдачи клиентов. К выписке прилагаются первичные документы, на основе которых осуществляются операции по счету. На прилагаемых документах расставляется штамп и календарный штемпель даты провода документа. Владелец счета обязан в течении 10 дней после выдачи выписки письменно сообщить банку о суммах ошибочно зачисленных списанных со счета.

В случае утери клиентом выписки ее дубликат выдается по письменному разрешению руководителя банка или его заместителя. На титульнике дубликата делается подпись: «Дубликат выписан за…». На титульном листе самого лицевого счета указывается дата и подпись: «Выдан дубликат выписки»

Данные подписи скрепляются под подписью главного бухгалтера.

Ведомость остатка по счетам:

- 1-го и 2 – го порядка

- Лицевым счетам

- Балансовым и внебалансовым счетам

Составляется по специальной форме ежедневно.

Ведомость остатка привлеченных и размещенных средств составляется ежемесячно или другие сроки предусмотренные учетной политикой.

7. Синтетический учет.

Это обобщенный учет, он обобщает данные аналитического учета и выполняет следующие операции:

• Группировку данных аналитического учета по определенным признакам.

• Проверку правильности ведения аналитического учета.

Сгруппированные данные синтетического учета используются для анализа и управления банковской деятельностью.

Основными регистрами синтетического учета являются:

1. Ежедневная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. На квартальные и годовые даты с нарастающим итогом с начала года.

2. Ежедневный баланс – составляется до 12 часов следующего рабочего дня.

Балансы и оборотные ведомости. Подписываются после рассмотрения руководителем, главным бухгалтером или их заместителем.

Перед подписанием баланса главный бухгалтер:

а) сверяет соответствие остатков по счетам 2-го порядка, отраженными в балансе, с остатками показанные в оборотной ведомости и ведомости по счетам.

б) в соответствии остатков по счетам отраженной ведомости с остатками, показанными в ведомости размещенных и привлеченных средств.

О произведенной сверке делается запись в балансе. При выявлении расхождений выясняются причины и принимаются меры к их устранению. Если необходимо сделать исправительные проводки, то они делаются в установленном порядке. Исправления совершаются в момент их обнаружений. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускаются.