2.3.3. Открытие синтетических и аналитических счетов
счет 01 «Основные средства» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
530 000 |
|
|
||
Оборот |
|
Оборот |
|
||
Конечное сальдо |
530 000 |
|
|
||
счет 02 «Амортизация основных средств» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспондирующий счет |
Сумма |
|
|
Начальное сальдо |
95 000 |
||
|
|
|
12 |
23 |
2 000 |
|
|
|
12 |
26 |
600 |
Оборот |
|
Оборот |
2 600 |
||
|
|
Конечное сальдо |
97 600 |
||
счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспондиру-ющий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
51 000 |
|
|
||
Оборот |
|
Оборот |
|
||
Конечное сальдо |
51 000 |
|
|
||
счет 10 «Материалы» |
||||||
Дебет |
Кредит |
|||||
Дата/№ операции |
Корреспондиру-ющий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
Начальное сальдо |
115 000 |
|
|
|||
3 |
60 |
60 000 |
5 |
20-1 |
3 800 |
|
3 |
60 |
5 000 |
5 |
20-2 |
2 000 |
|
6 |
10 |
120 000 |
5 |
23 |
1 200 |
|
|
|
|
5 |
26 |
800 |
|
|
|
|
6 |
10 |
120 000 |
|
|
|
|
7 |
20-1 |
70 000 |
|
|
|
|
7 |
20-2 |
48 000 |
|
|
|
|
8 |
20 |
6 938 |
|
Оборот |
185 000 |
Оборот |
252 738 |
|||
Конечное сальдо |
47 262 |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
||||||
Дебет |
Кредит |
|||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
Начальное сальдо |
|
|
|
|||
3 |
60 |
10 800 |
|
|
|
|
3 |
60 |
900 |
|
|
|
|
Оборот |
11 700 |
Оборот |
|
|||
Конечное сальдо |
11 700 |
|
|
|||
счет 20 «Основное производство» |
||||||
Дебет |
Кредит |
|||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
Начальное сальдо |
379 220 |
|
|
|||
5 |
10 |
5 800 |
19 |
90 |
428 978 |
|
7 |
10 |
118 000 |
22 |
90 |
141 798 |
|
8 |
10 |
6 938 |
|
|
|
|
9 |
70 |
37 000 |
|
|
|
|
10 |
69 |
9 620 |
|
|
|
|
16 |
23 |
34 839 |
|
|
|
|
17 |
26 |
25 980 |
|
|
|
|
Оборот |
238 177 |
Оборот |
570 776 |
|||
Конечное сальдо |
46 621 |
|
|
|||
счет 20-1 «Основное производство» (Жилой дом) |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
46 620 |
|
|
||
5 |
10 |
3 800 |
22 |
90 |
141 798 |
7 |
10 |
70 000 |
|
|
|
8 |
10 |
4 116 |
|
|
|
9 |
70 |
22 000 |
|
|
|
10 |
69 |
5 720 |
|
|
|
16 |
23 |
20 715 |
|
|
|
17 |
26 |
15 447 |
|
|
|
Оборот |
141 798 |
Оборот |
141 798 |
||
Конечное сальдо |
46 620 |
|
|
||
счет 20-2 «Детский сад» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
332 600 |
|
|
||
5 |
10 |
2 000 |
19 |
90 |
428 978 |
7 |
10 |
48 000 |
|
|
|
8 |
10 |
2 822 |
|
|
|
9 |
70 |
15 000 |
|
|
|
10 |
69 |
3 900 |
|
|
|
16 |
23 |
14 124 |
|
|
|
17 |
26 |
10 532 |
|
|
|
Оборот |
96 378 |
Оборот |
428 978 |
||
Конечное сальдо |
|
|
|
||
счет 23 «Вспомогательные производства» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
|
|
|
||
5 |
10 |
1 200 |
16 |
20 |
34 840 |
9 |
70 |
14 000 |
|
|
|
10 |
69 |
3 640 |
|
|
|
12 |
02 |
2 000 |
|
|
|
13 |
76 |
14 000 |
|
|
|
Оборот |
34 840 |
Оборот |
34 840 |
||
Конечное сальдо |
- |
|
|
||
счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
|
|
|
||
5 |
10 |
800 |
17 |
20 |
25 980 |
9 |
70 |
8 000 |
|
|
|
10 |
69 |
2 080 |
|
|
|
12 |
02 |
600 |
|
|
|
13 |
76 |
5 500 |
|
|
|
14 |
71 |
9 000 |
|
|
|
Оборот |
25 980 |
Оборот |
25 980 |
||
Конечное сальдо |
|
|
|
||
счет 44 «Расходы на продажу» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
4 000 |
|
|
||
Оборот |
|
Оборот |
|
||
Конечное сальдо |
4 000 |
|
|
||
счет 50 «Касса» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
100 |
|
|
||
2 |
51 |
30 000 |
4 |
71 |
10 000 |
15 |
71 |
1 000 |
4 |
70 |
20 000 |
Оборот |
31 000 |
Оборот |
30 000 |
||
Конечное сальдо |
1 100 |
|
|
||
счет 51 «Расчетные счета» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
34 000 |
|
|
||
1 |
62 |
115 000 |
2 |
50 |
30 000 |
21 |
62 |
594 000 |
18 |
76 |
29500 |
|
|
|
18 |
69 |
30340 |
|
|
|
18 |
68 |
21300 |
|
|
|
18 |
60 |
58500 |
Оборот |
709 000 |
Оборот |
169 640 |
||
Конечное сальдо |
573 360 |
|
|
||
счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
|
Начальное сальдо |
30 000 |
||
18 |
51 |
58500 |
3 |
10 |
65 000 |
|
|
|
3 |
19 |
11 700 |
Оборот |
58 500 |
Оборот |
76 700 |
||
|
|
Конечное сальдо |
48 200 |
||
счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
93 580 |
|
|
||
20 |
90 |
649 000 |
1 |
51 |
115 000 |
22 |
90 |
167 321 |
21 |
51 |
594 000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
816 321 |
Оборот |
709 000 |
||
Конечное сальдо |
200 901 |
|
|
||
счет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (Жилой дом) |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
62 150 |
|
|
||
22 |
90 |
167 321 |
1 |
51 |
60 000 |
Оборот |
167 321 |
Оборот |
60 000 |
||
Конечное сальдо |
169 471 |
|
|
||
счет 62-2 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (Детский сад) |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
31 430 |
|
|
||
20 |
90 |
649 000 |
1 |
51 |
55 000 |
|
|
|
21 |
51 |
594 000 |
Оборот |
649 000 |
Оборот |
649 000 |
||
Конечное сальдо |
31 430 |
|
|
||
счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
|
Начальное сальдо |
18 000 |
||
18 |
21 |
21 300 |
11 |
70 |
5 500 |
|
|
|
20 |
90 |
99 000 |
|
|
|
22 |
90 |
25 523 |
Оборот |
21 300 |
Оборот |
130 023 |
||
|
|
Конечное сальдо |
126 723 |
||
счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
|
Начальное сальдо |
15 000 |
||
18 |
51 |
30 340 |
10 |
20 |
9 620 |
|
|
|
10 |
23 |
3 640 |
|
|
|
10 |
26 |
2 080 |
Оборот |
30 340 |
Оборот |
15 340 |
||
|
|
Конечное сальдо |
- |
||
счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
|
Начальное сальдо |
38 000 |
||
4 |
50 |
20 000 |
9 |
20 |
37 000 |
11 |
68 |
5 500 |
9 |
23 |
14 000 |
|
|
|
9 |
26 |
8 000 |
Оборот |
25 500 |
Оборот |
59 000 |
||
|
|
Конечное сальдо |
71 500 |
||
|
|||||
счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
|
|
|
|
|
4 |
50 |
10 000 |
14 |
26 |
9 000 |
|
|
|
15 |
50 |
1 000 |
Оборот |
10 000 |
Оборот |
10 000 |
||
Конечное сальдо |
- |
|
|
||
|
|
|
|
||
счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
12 200 |
Начальное сальдо |
13 300 |
||
18 |
51 |
29 500 |
13 |
23 |
11 000 |
|
|
|
13 |
26 |
8 500 |
Оборот |
29 500 |
Оборот |
19 500 |
||
Конечное сальдо |
8 900 |
|
|
||
счет 80 «Уставный капитал» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
|
Начальное сальдо |
640 000 |
||
Оборот |
|
Оборот |
|
||
|
|
Конечное сальдо |
640 000 |
||
счет 82 «Резервный капитал» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
|
Начальное сальдо |
32 000 |
||
Оборот |
|
Оборот |
|
||
|
|
Конечное сальдо |
32 000 |
||
счет 83 «Добавочный капитал» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
|
Начальное сальдо |
274 100 |
||
Оборот |
|
Оборот |
|
||
|
|
Конечное сальдо |
274 100 |
||
|
|||||
счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
10 900 |
|
|
||
Оборот |
|
Оборот |
|
||
Конечное сальдо |
10 900 |
|
|
||
счет 90 «Продажи» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
|
Начальное сальдо |
|
||
19 |
20 |
428 978 |
20 |
62 |
649 000 |
20 |
68 |
99 000 |
22 |
62 |
167 321 |
22 |
20 |
141 798 |
|
|
|
22 |
68 |
25 523 |
|
|
|
23 |
99 |
121 022 |
|
|
|
Оборот |
816 321 |
Оборот |
816 321 |
||
Конечное сальдо |
|
Конечное сальдо |
|
||
счет 90 «Продажи» (Жилой дом) |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
|
Начальное сальдо |
|
||
22 |
20 |
141 798 |
22 |
62 |
167 321 |
22 |
68 |
25 523 |
|
|
|
Оборот |
167 321 |
Оборот |
167 321 |
||
Конечное сальдо |
|
Конечное сальдо |
|
||
счет 90 «Продажи» (Детский сад) |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
|
Начальное сальдо |
|
||
19 |
20 |
428 978 |
20 |
62 |
649 000 |
20 |
68 |
99 000 |
|
|
|
23 |
99 |
121 022 |
|
|
|
Оборот |
649 000 |
Оборот |
649 000 |
||
Конечное сальдо |
|
Конечное сальдо |
|
||
счет 96 «Резервы предстоящих периодов» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
|
Начальное сальдо |
16 600 |
||
Оборот |
|
Оборот |
|
||
|
|
Конечное сальдо |
16 600 |
||
счет 97 «Расходы будущих периодов» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Начальное сальдо |
32 000 |
|
|
||
Оборот |
|
Оборот |
|
||
Конечное сальдо |
32 000 |
|
|
||
счет 99 «Прибыли и убытки» |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
Дата/№ операции |
Корреспонди-рующий счет |
Сумма |
|
|
Начальное сальдо |
90 000 |
||
|
|
|
23 |
90 |
121 022 |
Оборот |
|
Оборот |
121 022 |
||
|
|
Конечное сальдо |
211 022 |
||