2.4. Открытие синтетических счетов бухгалтерского учета

Откроем счета синтетического учета.

Счет 01 "Основные средства"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

700000

-

Оборот за июнь

-

Оборот за июнь

-

Сальдо на 1 июля

700000

-

Счет 02 "Амортизация основных средств"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

250000

Оборот за июнь

-

Июнь 12а 12б Оборот за июнь

25 26

2000 300 2300

-

Сальдо на 1 июля

252300

Счет 04 "Нематериальные активы"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

90000

-

Оборот за июнь

-

Оборот за июнь

-

Сальдо на 1 июля

90000

-

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

30000

Оборот за июнь

-

Оборот за июнь

-

-

Сальдо на 1 июля

30000

Счет 10 "Материалы"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

312000

-

Июнь 1 1 2 Оборот за июнь

60 60 60

80000 20000 5000 105000

Июнь 6 7 Оборот за июнь

20 20

90000 8766 98766

Сальдо на 1 июля

318234

-

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

-

-

Июнь 1 1 2 Оборот за июнь

60 60 60

14400 3600 900 18900

Оборот за июнь

-

Сальдо на 1 июля

18900

-

Счет 20 "Основное производство"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

50000

-

Июнь 6 7 8 9 17 17 Оборот за июнь

10 10 70 69 25 26

90000 8766 50000 13000 16000 45950 223716

Июнь 19 21 Оборот за июнь

43 43

220000 3716 223716

Сальдо на 1 июля

50000

-

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

-

-

Июнь 12 13 13 Оборот за июнь

02 76 76

2000 7000 7000 16000

Июнь 17 Оборот за июнь

20

16000 16000

Сальдо на 1 июля

-

-

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

-

-

Июнь 8 9 12 13 13 14 Оборот за июнь

70 69 02 76 76 71

30000 7800 300 4000 1500 2350 45950

Июнь 17 Оборот за июнь

20

45950 45950

Сальдо на 1 июля

-

-

Счет 43 "Готовая продукция"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

66000

-

Июнь 19 21 Оборот за июнь

20 20

220000 3716 223716

Июнь 22 23 Оборот за июнь

90 90

170000 2919 172919

Сальдо на 1 июля

116797

-

Счет 44 "Расходы на продажу"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

45000

-

Июнь 25 Оборот за июнь

76

6000 6000

Июнь 27 Оборот за июнь

90

8000 8000

Сальдо на 1 июля

43000

-

Счет 50 "Касса"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

2000

-

Июнь 4 15 Оборот за июнь

51 71

94000 50 94050

Июнь 5 11 Оборот за июнь

71 70

2400 72750 75150

Сальдо на 1 июля

20900

-

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

100000

Июнь 3 3 18 Оборот за июнь

51 51 51

94400 29500 100000 223900

Июнь 1 1 2 2 Оборот за июнь

10 19 10 19

100000 18000 5000 900 123900

-

Сальдо на 1 июля

-

Счет 51 "Расчетные счета"
Дебет							Кредит
Операция				Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата		№					Дата	№
Сальдо на 1 июня						261070					-
Июнь 16 24 Оборот за июнь				62 62		230000 238000 468000	Июнь 3 4 18а 18б 18в 18г 18д 26 29 Оборот за июнь		60 50 76 69 68 60 66 76 68		123900 94000 23500 34800 24500 100000 70000 4000 36305 511005
Сальдо на 1 июля						218065					-
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет							Кредит
Операция				Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата		№					Дата	№
Сальдо на 1 июня						356430					-
Июнь 24 Оборот за июнь				90		238000 238000	Июнь 16 24 Оборот за июнь		51 51		230000 238000 468000
Сальдо на 1 июля						126430					-
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет							Кредит
Операция				Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата		№					Дата	№
						-	Сальдо на 1 июня				70000
Июнь 18 Оборот за июнь				51		70000 70000	Оборот за июнь				-
						-	Сальдо на 1 июля				-
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет							Кредит
Операция				Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата	№						Дата	№
						-	Сальдо на 1 июня				18000
Июнь 18 29 Оборот за июнь				51 51		24500 36305 60805	Июнь 10 28 Оборот за июнь		70 90		6500 36305 42805
						-	Сальдо на 1 июля				-

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию"
Дебет						Кредит
Операция			Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата	№					Дата	№
					-	Сальдо на 1 июня				14000
Июнь 18 Оборот за июнь			51		34800 34800	Июнь 9 9 Оборот за июнь		20 26		1 13000 7800 20800
					-	Сальдо на 1 июля				-
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет						Кредит
Операция			Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата	№					Дата	№
					-	Сальдо на 1 июня				36000
Июнь 10 11 Оборот за июнь			68 50		6500 72750 79250	Июнь 8 8 Оборот за июнь		20 26		50000 30000 80000
					-	Сальдо на 1 июля				36750
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет						Кредит
Операция			Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата	№					Дата	№
Сальдо на 1 июня					3000					-
Июнь 5 Оборот за июнь			50		2400 2400	Июнь 14 15 Оборот за июнь		26 50		2350 50 2400
Сальдо на 1 июля					3000					-
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Дебет						Кредит
Операция			Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата	№					Дата	№
					-	Сальдо на 1 июня				4000
Июнь 18 26 Оборот за июнь			51 51		23500 4000 27500	Июнь 13 13 13 13 25 Оборот за июнь		25 26 25 26 44		7000 4000 7000 1500 6000 25500
					-	Сальдо на 1 июля				2000
Счет 80 "Уставный капитал"
Дебет						Кредит
Операция			Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата	№					Дата	№
					-	Сальдо на 1 июня				1200000
Оборот за июнь					-	Оборот за июнь				-
					-	Сальдо на 1 июля				1200000
Счет 82 "Резервный капитал"
Дебет						Кредит
Операция			Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата	№					Дата	№
					-	Сальдо на 1 июня				140000
Оборот за июнь					-	Оборот за июнь				-
					-	Сальдо на 1 июля				140000
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
Дебет						Кредит
Операция			Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата	№					Дата	№
Сальдо на 1 июня					29000					-
Оборот за июнь					-	Оборот за июнь				-
Сальдо на 1 июля					29000					-
Счет 90 "Продажи"
Дебет						Кредит
Операция			Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата	№					Дата	№
Сальдо на 1 июня					-	Сальдо на 1 июня				-
Июнь 22 23 27 28 31 Оборот за июнь			43 43 44 68 99		170000 2919 8000 36305 20776 238000	Июнь 24 Оборот за июнь		62		238000 238000
Сальдо на 1 июля					-	Сальдо на 1 июля				-
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет						Кредит
Операция			Корреспон- дирующий счет		Сумма	Операция		Корреспон- дирующий счет		Сумма
Дата	№					Дата	№
					-	Сальдо на 1 июня				52500
Июнь Оборот за июнь						Июнь 31 Оборот за июнь		90		20776 20776
					-	Сальдо на 1 июля				73276