4. Облік грошових коштів, розрахунків і кредитних операцій.

Приміщення каси повинно бути оснащено охороною, пожежною сигналізацією. Готівкові гроші зберігаються у касі лиш у межах ліміту-залишку, котрий може залишатись в касі у неробочий час. Установлення ліміту-залишку проводиться на підприємстві самостійно. Він затверджується внутрішнім наказом підприємства.

Первинною документацією з обліку касових операцій є: прибуткові та видаткові касові ордери (додаток 31, 32).

Після кожної інвентаризації складається акт.

Кожне отримання та видачу готівки підприємства відображають у Касовій книзі (додаток 29). Касова книга є регістром аналітичного обліку. Записи виконуються касиром в 2-х примірниках під копірку відразу ж після отримання або видачі грошей за кожним касовим ордером. Щодня, в кінці робочого дня, касир зобов'язаний підрахувати підсумки операцій за день, вивести залишок грошей в касі на наступне число і передати в бухгалтерію, в якості звіту касира, відривний лист Касової книги з підшитими до нього прибутковими та видатковими касовими документами. Контроль правильного ведення Касової книги покладається на головного бухгалтера.

Для обліку наявності та руху грошових коштів використовують тільки один субрахунок:

301 «Каса в національній валюті».

У кінці місяця бухгалтер складає Журнал-ордер 1 відомість 1.1 по дебету рахунку 301 та по кредиту рахунку 301.

Для відкриття рахунку підприємство ТОВ «Укрспецмонтаж» надало такі документи до банку:

1. Заяву на відкриття рахунку у філії відділення ПАО «ПУМБ» у місті Єнакієве.

2. Копію свідоцтва про державну регістрацію.

3. Копію документа про реєстрацію в податковій адміністрації.

4. Копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного Фонду.

5. Копію Статуту підприємства.

6. Картки із зразками підписів керівника і головного бухгалтера та відбитки печатки (2 зразки), завірені нотаріально.

Приймання, видачу, безготівкові перерахування банк здійснює по розрахунково-платіжним документам. Вказані документи обов'язково містять інформацію про підприємство (назва, № поточного рахунку, ідентифікаційний номер підприємства, код ОКПО, підписи розпорядників кредитів). Найбільш поширені з них є: оголошення на внесок готівкою; грошовий чек; розрахунковий чек; платіжні доручення; платіжні вимоги-доручення (додаток 33-35).

Грошовий чек є наказом банку про видачу з поточного рахунку зазначеної в чеку суми готівкових грошових коштів (додаток 35).

Платіжні доручення - наказ банку на перерахування з поточного рахунка підприємства належних коштів на рахунок одержувача (додаток 34).

Журнал проведень за Грудень 2010 року. ТОВ «Укрспецмонтаж» 3721, 30.

Дата	Документ	Зміст	Дебет	Кредит		Сума
16.12.10	Розрахунковий Касовий ордер	Осєєв О.М каса	3721	301		5000,00
23.12.10	Розрахунковий Касовий ордер	Осєєв О.М каса	3721	301		1100,00
Разом					6100,00

Журнал проведень за Грудень 2010 року ТОВ «Укрспецмонтаж» 31, 3721

Дата	Документ	Зміст	Дебет	Кредит	Сума
16.12.10	Банківська виписка	Фінансова допомога, соціальний внесок	311	3721	5000,00
23.12.10	Банківська виписка	КЛПУГБ №2 (повер-нення гро-шових коштів)	311	3721	1100,00
Разом					6100,00