Тема: Кредит

Кредит - это движение ссудного капитала, включающее в себя мобилизацию свободных денежные средств народного хозяйства (на условиях возвратности, срочности и платности).

Принципы кредитования:

1. срочность – кредит должен быть возвращен в определенный срок.

2. возвратность – после окончания срока кредита средства должны быть возвращены.

3. платность – основано на банковском проценте.

4. дифференцирование – это работа банка по оценке надежности заемщика.

5. обеспеченность ссуд – у заемщика есть ценности, которые дают гарантию на выплату кредита.

Формы кредита:

1. Коммерческий кредит – это кредит предоставляется в товарной форме продавцами, в виде отсрочки, рассрочки платежа.

2. Банковский – предоставляется в виде денежной ссуд физическим или юридическим лицам, а также иностранным клиентам.

Классификация банковского кредита:

1. Потребительский кредит – кредит предоставляется торговыми компаниями для приобретения товаров длительного пользования с рассрочкой платежа; может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме; используется примерно 3 года; процентная ставка от 10 до 25%.

2. Ипотечный кредит – кредит дается на приобретение жилья и покупки земли.

3. Межбанковский кредит – предоставляться одному банку другим банком при условии недостаток-убыток.

4. Госкредит – это кредит при котором заемщиком выступает государство, а именно органы местного самоуправления.

5. Международный – кредит, который предоставляться государством.

Задача:

Определите общую сумму % за кредит, если кредит взят в сумме 30т.р., на 2 месяца, с 11 апреля по 11 июня под 48% годовых. 11 мая была погашена частичная сумма 20т.р. Полностью рассчитались с банком 20 мая.

Решение:

1. Находим % за 1 мес. = = 4%

2. Сумма % за период с 11 апреля по 11 мая = 30т.р.*4% = 1200руб.

3. Сумма % за период с 11 мая по 20 мая = (30т.р.-20т.р.)*( *9дн.) = 120руб.

4. Сумма % общая = 1200+120 = 1220руб.

Тема: Оценка финансового состояния и перспектив развития хозяйствующего субъекта.

П лан:

1. Содержание и приёмы финансового анализа.

2. Анализ доходности (рентабельности).

3. Анализ финансовой устойчивости.

4. Анализ кредитоспособности хозяйствующего субъекта.

5. Анализ эффективности использования капитала:

6. Анализ самофинансирования. Анализ валютного самофинансирования.

1. Содержание и приемы финансового анализа

Фин. состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности, т.е. платежеспособности, кредитоспособности; использование фин. ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и др. хозяйствующими субъектами.

Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно торговой деятельности.

Характеристика финансового состояния субъекта включает анализ:

1. доходности (рентабельности)

2. финансовой устойчивости

3. кредитоспособности

4. использования капитала

5. уровня самофинансирования

6. валютной самоокупаемости.

Задачи анализа:

1. Выявление рентабельности и финансовой устойчивости;

2. Изучение эффективности использования финансовых ресурсов;

3. Установление положения хозяйствующего субъекта на финансовом рынке и количественное измерение его финансовой конкурентоспособности;

4. Оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов.

Источником для анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс и приложение к нему, статистическая и оперативная отчетность.

По сфере доступности информацию можно разделить на:

- открытую

- закрытую (секретную)

Информацию, содержащую в бухгалтерском балансе и статистической отчетности является открытой, т.к. выходит за пределы субъекта. Каждый субъект разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы, лимиты, систему их оценки регулирования. Именно эта информация является коммерческой тайной, а иногда и «ноу-хау».

Приемы анализа:

Анализ финансового состояния проводится с помощью следующих основных приемов: сравнение, сводки и группировки, цепные подстановки, разница. В отдельных случаях могут быть использованы методы экономико-математического моделирования.

Сравнение заключается в сопоставлении финансовых показателей отчетного периода с их плановым заключениями (норматив, норма, лимит) и с показ-м предыдущего периода. Должна быть однородность и одно качественность.

Сводки и группировки – объединение информационных материалов в аналитические таблицы, позволяющих выявить взаимосвязь различных экономических явлений и показателей; определить влияние наиболее существенных факторов и обнаружить те или иные закономерности и тенденции в развитии финансовых процессов.

Цепные подстановки – для расчетов величины влияния отдельных факторов в общем комплексе их взаимодействия на уровень совокупного финансового состояния. Этот прием используется в тех случаях, когда связь между показателями можно выразить математически в форме функциональной зависимости. Требует строгой последовательности, определенного влияния отдельных факторов: сначала количественные показатели (объем финансовых ресурсов, объем доходов и затрат), далее качественные (уровень доходности и затрат).

Прием разниц состоит в том, что предварительно определяется абсолютная или относительная разница по изучаемым факторам и совокупному финансовому показателю. Затем отклонение по каждому фактору умножается на абсолютное значение других взаимосвязанных факторов.

Прием разниц и прием цепных подстановок являются разновидностью приема получившего название «Элиминирование».

Элиминирование – это логический прием, используемый при изучении функциональной связи, при котором последовательно выделяется влияние одного фактора и исключается влияние всех остальных.