- •6.Налоговые льготы.
- •7. Порядок исчисления налога.
- •8. Сроки и порядок уплаты налога
- •Тема 3: ндс.
- •Характеристика ндс и причины его введения в рф.
- •Плательщики ндс. Порядок освобождения от исполнения обязанностей плательщика.
- •Объекты налогообложения ндс.
- •Льготы по ндс.
- •Налоговая база и порядок исчисления ндс.
- •6. Налоговый период и ставки налога.
- •8. Налоговые вычеты и условия их применения.
- •9. Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству товаров, работ, услуг.
- •10. Порядок восстановления ндс ранее принятого к вычету.
- •11. Порядок исчисления и уплаты в бюджет (возмещение из бюджета) ндс.
- •Особенности исчисления ндс по строительно-монтажным работам для собственного потребления.
- •Особенности исчисления ндс при передаче товаров, работ, услуг для собственного потребления.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами.
- •Особенности исчисления и уплаты ндс при заключении договоров о совместной деятельности, либо договоров доверительного управления.
- •Особенности налогообложения при перемещении товара через таможенную территорию рф.
- •Тема 2: Акциз.
- •Тема 3: Акцизы на алкогольную продукцию.
- •Особенности начисления акцизов по спирту.
- •Суммы акциза, предъявляемые продавцом покупателю (ст. 198 нк)
- •Налог на прибыль организаций.
- •Выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (Ст.249 нк рф)
- •Внереализационный доходы (ст.250 нк рф)
- •Доходы, не признаваемые доходами в целях налогообложения (ст.251 нк рф)
- •Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг.
- •2. Внереализационные расходы
- •3.Расходы, не признаваемые в целях налога на прибыль
- •Налоговый учет.
- •Резерв по сомнительным долгам.
6.Налоговые льготы.
Налоговые льготы – преимущества, предоставляемые отдельным категориям плательщиков в виде полной или частичной неуплаты налога.
Виды льгот:
1) Изъятие – сокращение объекта налогообложения;
2) Скидки (налоговые вычеты) – уменьшение налоговой базы;
3) Освобождение – уменьшение ставки налога, либо оклада налога.
Индивидуальные льготы предоставляются по заявлению налогоплательщика в налоговый орган:
Отсрочка или рассрочка платежа – предоставляется на период до 12 месяцев с уплатой или без уплаты %, при наличии следующих условий:
Наличие ущерба, в результате стихийного бедствия;
Задержка финансирования из бюджета;
Угроза банкротства при единовременной уплате всей суммы налога;
Сезонный характер производства и реализации.
Инвестиционный налоговый кредит – предоставляется на период до 5 лет с уплатой % в части налога на прибыль организации региональных и местных налогов.
В случае выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона, проведение НИОКР, либо модернизацию производства и технического перевооружения;
7. Порядок исчисления налога.
В соответствии с НК РФ обязанность по исчислению налога может быть возложена:
1) На самого налогоплательщика (организацию, ИП);
2) На налоговых агентов (НДФЛ);
3) На налоговые органы.
Организации и ИП в случае самостоятельного обнаружения ошибки имеют право сдать уточненную декларацию по данному налогу за соответствующий период.
8. Сроки и порядок уплаты налога
Срок уплаты налога устанавливается в виде календарной даты или истечением периода времени, либо указанием на события, действия, которое должно произойти.
Способы уплаты налога:
По декларации;
У источника выплаты;
Кадастровый метод.
Налоги уплачиваются в наличной либо безналичной форме через отделения банка, либо через отделение федеральной почтовой связи, либо в кассу МСУ.
Направление платежа определяется в соответствии с НК РФ, бюджетным кодексом и ФЗ о федеральном бюджете на следующий год.
Задание 1. К каким элементам налога относятся следующие определения:
Прогрессивные – ставка налога
Выручка от реализации товаров - объект
Стоимостная характеристика объекта – налоговая база
Твердые и процентные – ставка налога
Передача права собственности на безвозмездной основе - объект
Изъятие – налоговые льготы
Календарная дата - срок
Задание 2. Определите какой налогоплательщик получит наибольшую выгоду.
Иванов И.И. – доход 50 т.р.
Смирнов П.П. – доход 100 т.р.
Ставки:
- доход до 51 т.р. – 10%
- > 51 т.р. – 20%
А) Скидка 5 т.р.
Б) Освобождение в размере 5 т.р.
Н=РБ*ставка
А) Иванов 50-5=45*10%=4.5 т.р.
Смирнов 100-5=95*20%=19 т.р.
Б) Иванов 50*10%=5 т.р.- 5 т.р.=0
Смирнов 100*20%=20 т.р.-5 т.р.=15 т.р.
Задание 3. Определите сумму налога которое должно уплатить юридическое лицо
Иванов И.И – 100 т.р.
Петров П.П. – 150 т.р.
Налоговая база |
Пропорциональная ставка |
Простая поразрядная пропорциональная |
Сложная поразрядная прогрессивная |
0-30000 |
10 |
2 |
3 |
30001-50000 |
10 |
4 |
5 |
50001-90000 |
10 |
7 |
8 |
90001-100000 |
10 |
10 |
12 |
> 100000 |
10 |
12 |
15 |
Иванов - 100*10%=10 т.р.
- 100*10%=10 т.р.
- 30*3%=0,9 т.р.
- 20*5%=1 т.р.
- 40*8%=3.2 т.р.
- 10*12%=1.2 т.р.
Итого: 6.3 т.р.
Петров - 150*10%=15 т.р.
- 150*12%=18 т.р.
- =13.8 т.р.
Налог – обязательный, безвозмездный, законный.