- •6.Налоговые льготы.
- •7. Порядок исчисления налога.
- •8. Сроки и порядок уплаты налога
- •Тема 3: ндс.
- •Характеристика ндс и причины его введения в рф.
- •Плательщики ндс. Порядок освобождения от исполнения обязанностей плательщика.
- •Объекты налогообложения ндс.
- •Льготы по ндс.
- •Налоговая база и порядок исчисления ндс.
- •6. Налоговый период и ставки налога.
- •8. Налоговые вычеты и условия их применения.
- •9. Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству товаров, работ, услуг.
- •10. Порядок восстановления ндс ранее принятого к вычету.
- •11. Порядок исчисления и уплаты в бюджет (возмещение из бюджета) ндс.
- •Особенности исчисления ндс по строительно-монтажным работам для собственного потребления.
- •Особенности исчисления ндс при передаче товаров, работ, услуг для собственного потребления.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами.
- •Особенности исчисления и уплаты ндс при заключении договоров о совместной деятельности, либо договоров доверительного управления.
- •Особенности налогообложения при перемещении товара через таможенную территорию рф.
- •Тема 2: Акциз.
- •Тема 3: Акцизы на алкогольную продукцию.
- •Особенности начисления акцизов по спирту.
- •Суммы акциза, предъявляемые продавцом покупателю (ст. 198 нк)
- •Налог на прибыль организаций.
- •Выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (Ст.249 нк рф)
- •Внереализационный доходы (ст.250 нк рф)
- •Доходы, не признаваемые доходами в целях налогообложения (ст.251 нк рф)
- •Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг.
- •2. Внереализационные расходы
- •3.Расходы, не признаваемые в целях налога на прибыль
- •Налоговый учет.
- •Резерв по сомнительным долгам.
Суммы акциза, предъявляемые продавцом покупателю (ст. 198 нк)
Налогоплательщик, осуществляемый облагаемые операции, кроме реализации денатурата организации, у которой есть свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции, обязан предъявить акциз к оплате покупателю подакцизных товаров, путем выделения акциза отдельной строкой.
При совершении операций с денатуратом (пп.20 п.1 ст.182) акциз учитывается в следующем порядке:
- акциз начисленный при получении денатурата для производства не спиртосодержащей продукции стоимость денатурата не включается, а если в дальнейшем данный денатурат не использован в качестве сырья для производства не спиртосодержащей продукции, то акциз включается в стоимость денатурата;
Налоговые вычеты (ст.200 НК РФ) – это:
Суммы акциза, начисленные при получении денатурата. Вычет предоставляется на основании документов: свидетельство на производство спиртосодержащей продукции, договор на покупку денатурата, накладная на внутреннее перемещение, акты приема, передачи между цехами, акт списания денатурата в производство;
Вычетам подлежит акциз, начисленный организацией, имеющей свидетельство на получение денатурата в случае реализации этого денатурата организации у которой есть свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции. Данный вычет предоставляется при наличии следующих документов: свидетельство на производство денатурата, реестр счетов-фактур с отметкой налогового органа, в котором состоит на учете покупатель денатурата, накладные на отпуск денатурата и акт приёма, передачи;
Суммы акциза, фактически уплаченные, при покупке денатурата для производства спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции и бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке. Вычет предоставляется на основании документов: свидетельство на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции, договор с производителем денатурата, счетов-фактур, выставленных производителем денатурата, платежных документов, подтверждающим факт оплаты акциза по денатурату и акт списания денатурата в производство.
Уплата акциза по денатурату производится не позднее 25 числа 3 месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту оприходования денатурата.
Задача: табачная фабрика изготовила
- 2000 шт. сигар – 36 рублей
-3000 пачек папирос – 360 рублей за 1000 шт.
- 5000 пачек сигарет с фильтром – 60 рублей за пачку
Начислить акциз если вся продукция реализована
Налог на прибыль организаций.
Налогоплательщики
Российские организации:
ПР=Д-Р
Д – РФ и вне РФ
Р – вне РФ
Иностранные организации:
ПП – Пр=Доходы РФ- Расходы РФ
Без ПП – Доходы РФ
В целях устранения двойного налогообложения Сумма налога, уплаченная российской организацией за рубежом, засчитывается при уплате налога в РФ. При этом размер зачета не может быть больше суммы, начисленной по законодательству РФ.
Условия зачета:
- наличие документов, заверенных налоговыми органами иностранного государства, о суммах полученного дохода и уплаченного налога.
Классификация доходов.