10. Результаты и исходные данные, полученные по расчетам для формирования бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли приведены в таб.9-11

Таблица 9

Доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль (ст._____ НК) тыс.руб.

Вид дохода (без НДС)	1 квартал
	январь	февраль	март
1 . Доходы от реализации товаров (работ, услуг)
1. Получен доход от реализации СМР
2. Получена выручка от реализации автомобиля
Итого:
2. Внереализационные доходы
1 . Получен доход в возмещении ущерба	20
2. Получен доход от долевого участия в других организациях	144
3. Получены средства от сдачи в аренду имущества
4. Организации выплачены средства в виде неустойки
5. Получены доходы в виде списанной кредиторской задолженности организации
Итого:
ВСЕГО:

Таблица 10

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст.251 НК РФ) тыс.руб.

Вид дохода (без НДС)	1 квартал
	январь	февраль	март
1 . Получен аванс за предоставленные СМР
2. Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения
3. Сумма займа
ВСЕГО:

Таблица 11

Расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст.252-253,265 НК) тыс.руб.

Вид расхода (без НДС)	1 квартал
	январь	февраль	март
1	2	3	4
I. Расходы от реализации товаров (работ, услуг)
1. Материальные затраты
1. Получены и переданы в производство материалы	___	____	0
2. Приобретен компьютер
3. приобретены приспособления для монтажа
4. Выставлен счет по оплате работ про-ного хар-ра
5. Затраты по реализованному автомобилю
2. Расходы на оплату труда
1. Начислена
зарплата	40	40	65
2.Страховые взносы	8,7	8,7	14
3. Сумма начисленной амортизации
1. По компьютеру начислена амортизация
4. Прочие расходы
1. Приобретена лицензия на строит, дея-сть
2. Предъявлен счет по аудиторским услугам
3. Предъявлен авансовый отчет по командировке
4.Начислена амортизация по сертификату			4,7
5. Выставлен счёт за юридические услуги
6. Предъявлен счет по пред-ым расчет.
7. Начислена зарплата раб-кам, не состоящих в штате по дог-рам		130
8. Начислен страховые взносы на зарплату работников, не состоящих в штате (23,1%)		30
9. Предъявлен счет по содержанию Служебного транспорта
10. Оплачен счет по рекламе
11. Предъявлен счетно коммунальным услугам
12. Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников
13. Начислен транспортный налог			1,7
14. Начислен налог на рекламу (5%)			2,0
15. Начислен налог на имущество			3,0
16. Взносы на обязательное соц. страхование от несчастных случаев на производстве
Итого:
II. Внереализационные расходы
1 . Оплачены судебные и арбитражные расходы
2. Оплачены услуги банка
3. Потери от простоев по внутрипроизвод. причинам
4. Начислены проценты по займу
5. Списаны убытки прошлых налоговых периодов			91
Итого:
ВСЕГО:

Таблица 12

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения тыс.руб.

Вид расходов		1 квартал
(без НДС)	январь	февраль	март
1. Налог-щиком начислены дивиденды			90
2.Гос-ными учреждениями начислены штрафы и пени организации "Дело"
3. Начислена премия раб-кам из средств спец. назначения			34
4. Начислена и выплачена пеня

Расчет налога на прибыль за 1 квартал

Таблица 13

тыс. руб.

Показатели	январь	февраль	март	1 квартал
Бухгалтерский учет
1. Доходы
2. Расходы
Бухгалтерская прибыль:
Налоговый учет
1. Доходы
2. Расходы
Налоговая прибыль:
Налог на прибыль:

В январе, феврале и марте доходы в бухгалтерском учете совпадают с доходами в налоговом учете.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, также не являются доходами для бухгалтерского учета. Полученные авансы, займ и инвестиции являются краткосрочными обязательствами.

В январе, феврале и марте расходы бухгалтерского и налогового учета не совпадают.

В январе при реализации автомобиля в бухгалтерском учете расходы составили ______ тыс. руб., а в налоговом учете _______ тыс. руб.

В феврале начисленная амортизация по основным средствам составила _______ тыс. руб., по нематериальным активам _______ тыс. руб. в бухгалтерском учете. В налоговом учете амортизация по основным средствам составила _______ тыс. руб., по нематериальным активам - _______ тыс. руб. В марте начисленная амортизация по основным активам составила _______ тыс. руб., по нематериальным активам _______ тыс. руб. в бухгалтерском учете.

В налоговом учете амортизация по основным средствам составила _______ тыс.руб., по нематериальным активам - _______ тыс.руб. Величина процентов, которые относятся на прочие расходы составила _______ тыс.руб. в бухгалтерском учете. В налоговом учете величина процентов, признаваемых расходом — _______ тыс. руб.

Таблица 14

Исходные данные для практического расчета Хозяйственные операции за отчетный квартал по вариантам

Дата	Содержание хозяйственной операции		Данные		Проводки
1	2		3		4
1. 07.01.	Заказчиком подписан акт за выполнение СМР (в том числе НДС)		18000
2.08.01.	Получены и переданы в производство строительные материалы (в том числе НДС)		400,0
3.11.01.	Получены доходы, в виде сумм возмещения ущерба		20,0
4.14.04.		Получена выручка от реализации недоамортизированного автомоб. (в т.ч. НДС)		154,0
5.17.01.		Строительной организации "Строй мастер» получен доход от долевого участия в других организациях		144,0
6.22.01.		Приобретена лицензия на строительную деятельность (в том числе НДС)		40,0
7.23.01.		Приобретен компьютер (в том числе НДС)		35,0
8.25.01.		Предъявлен счёт строительной организации "Строй мастер" по аудиторским услугам (в т.ч. НДС)		20,0
9.26.01.		Предъявлен авансовый отчет по командировке (в том числе НДС)		4,8
1 0.27.01.		Оплачены судебные и арбитражные расходы		9,0
11. 28.01.		Получен аванс в счёт предстоящих работ (в том числе НДС)		115,0	Дт 51 Кт 76
12.29.01.		Начислена заработная плата за январь		40,0
13.30.01.		Начислены страховые взносы		8,7

Февраль

14.02.02.		Начислена амортизация по сертификату		5,6
15.02.02.		Начислена амортизация по компьютеру		1,7
16.03.02.		Получены средства от сдачи в аренду имущества (в том числе НДС)		4,2
17.05.02.		Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в том числе НДС)		9800
18.07.02.		Организации "Строй мастер" выплачены средства, в виде неустойки		8,0
19.10.02.		Приобретены приспособления для монтажа и. введены в эксплуатацию (в том числе НДС)		180,0
20.11.02.		Организации выставлен счет за выполненные юридические услуги (в т.ч. НДС)		30,0
21.13.02.		Предъявлен счет по представительским расчетам		26,0
22.18.02.		Оплачены услуги банка		16,0
23.22.02.		Государственными учреждениями начислены штраф и пени организации "Строй мастер"		49,0
24.24.02.	Потери от простоев по внутрипроизводительным причинам		125,0
25.27.02.	Начислена заплата работникам, не состоящих в штате по договорам		130,0
26.27.02.	Начислен ЕСН		30,0		Дт 20,23,25,26,44 Кт 69
27.27.02.	Начислена зарплата за февраль		40,0		Дт 20,23,25,44 Кт 70
28.27.02.	Начислен ЕСН		8,7		Дт 20,23,25,26,44 Кт 69

март

1		2		3		4
29.01.03.		Начислена амортизация по сертификату		4,7
30.01.03.		Начислена амортизация по компьютеру		1,6		Дт 26 Кт 02
31.04.03.		Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения		49,8
32.05.03.		Организации выставлен счёт по оплате работ произв-ного характера (в т.ч. НДС)		115,0
33.06.03.		Представлен счет по содержанию служебного транспорта (в т.ч. НДС)		28,5
34.07.03.		Заказчиком подписан акт за выполненные СМР(вт.ч-НДС)		3980
35.08.03.		Начислены проценты по займу		1,8
		Сумма займа		150,0
36.10.03.		Выставлен счет по расходам на рекламу (в т.ч. НДС)		49,0		Д26К60Д Дт 44 Кт 76
37.12.03.		Получены доходы, в виде спис. кредитной задолженности организации		19,0
38.13.03.		Представлены счета по коммунальным услугам (э т.ч. НДС)		1,9
39.17.03.		Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников (в т.ч. НДС)		18,0
40.18.03.		Списаны убытки прошлых налоговых периодов		91,0
41. 20.03 .		Начислена премия работникам за 1 кв. из средств специального назначения		34,0
42.22.03.		Организацией начислены дивиденды		90,0
43 .31. 03 .		Начислена и выплачена пеня		15,0
44.31.03.		Начислена заработная плата за март		65,0
45.31.03.		Начислен страховой платеж		14,0
46.31.03	Начислен транспортный налог		1,7
47.31.03.	Начислен налог на рекламу		2,0
48.31.03.	Начислен налог на имущество		3,0
49.31.03	Начислен налог на прибыль		6203

Таблица 15

Бухгалтерский баланс строительной организации "Строй мастер"

на 01 апреля 2011 года.

Статья	1 вк.2011г.
1. Основные средства	28
2. Незавершенное строительство	180
3. Отложенные налоговые активы	46
Итого внеоборотные активы	254
4. Запасы	1532
5. НДС по приобретенным ценностям	195
6. Краткосрочная дебиторская задолженность	600
7. Краткосрочные финансовые вложения	12
8. Денежные средства	286
Итого оборотные активы	2616
Баланс (Актив)	2870
1. Уставной капитал	200
2. Резервный капитал	2
3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1416
Итого капитал и резервы	618
4.3аймы и кредиты (краткосрочные и	152
долгосрочные)
5. Отложенные налоговые обязательства	2
6. Краткосрочная кредиторская задолженность	1098
Итого долгосрочные и краткосрочные	1252
обязательства	1000
Баланс (Пассив)	2870

Заполните декларацию на основе проведенных расчетов по налогу, который у вас в теоретической части работы.

1. Заполните налоговую декларацию по НДС

2. Заполните налоговую декларацию по НДФЛ

3. Заполните налоговую декларацию по налогу на прибыль

4. Заполните налоговую декларацию по ЕСХН

5. Заполните налоговую декларацию по ЕНВД

6. Заполните книгу учета доходов и расходов по ЕНВД

7. Заполните налоговую декларацию по Транспортному налогу

8. Заполните налоговую декларацию по налогу на имущество организаций

9. Заполните налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц

10. Заполните налоговую декларацию по НДПИ

11. Заполните счет фактуру

12. Заполните книгу покупок

13. Заполните книгу продаж

14. Заполните налоговую декларацию по Водному налогу

15. Заполните налоговую декларацию по налогу на игорный бизнес