- •Вопросы к экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и назначение налогов.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Характеристика элементов налогообложения. Примеры.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их содержание.
- •Методы налогообложения и способы уплаты налогов.
- •Основные направления современной налоговой политики России.
- •Понятие налогового механизма, его элементы.
- •Налоговое планирование и регулирование.
- •Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.
- •Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Налоговое обязательство: определение, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Исполнение налоговых обязательств
- •Формы изменений сроков уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
- •Формы и методы проведения налогового контроля.
- •Виды налоговых проверок, цели и методы их проведения.
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Характеристика объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
- •Сфера применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, порядок документального подтверждения.
- •Налоговая база по налогу на добавленную стоимость, особенности ее определения при реализации товаров (работ, услуг).
- •Налог на добавленную стоимость: порядок расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет.
- •Акцизы: назначение, налогоплательщики, состав подакцизных товаров.
- •Акцизы: объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговая база по акцизам в зависимости от вида налоговых ставок.
- •Налог на прибыль организаций: роль и значение налога в современной налоговой системе рф, налогоплательщики.
- •Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, его составные элементы.
- •Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли организаций.
- •Состав и характеристика внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли организаций.
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •Расходы организации, учитываемые для целей налогообложения прибыли, их группировка.
- •Состав и характеристика расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
- •Налог на прибыль организаций: состав и характеристика внереализационных расходов.
- •Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
Налог на добавленную стоимость: порядок расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет.
Акцизы: назначение, налогоплательщики, состав подакцизных товаров.
косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. При реализации подакцизных товаров в розницу сумма акциза не выделяется. В дореволюционной России акцизы вместе с винной монополией давали (в 1904) 47,5 % общей суммы поступлений в бюджет. Акциз служит важным источником доходов государственного бюджета современных стран. Размер акциза по многим товарам достигает половины, а иногда 2/3 их цены.
Налогоплательщиками акцизов в соответствии со статьей 179 НК РФ являются:
организации;
инвидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза
Подакцизные товарами (статья 181 НК РФ) признаются:
спирт этиловый из всех видов сырья (а также спирт коньячный);
спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции.
алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента;
табачная продукция;
автомобили легковые (мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.));
автомобильный бензин;
дизельное топливо;
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
прямогонный бензин.
Акцизы: объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
Операции, не подлежащие налогообложению (статья 183 НК РФ):
передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации
реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли или ввоз подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону с остальной части территории Российской Федерации.
первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение;
Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров, согласно статье 187 НК РФ, производится отдельно по каждому виду подакцизного товара.