- •Вопросы к экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и назначение налогов.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Характеристика элементов налогообложения. Примеры.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их содержание.
- •Методы налогообложения и способы уплаты налогов.
- •Основные направления современной налоговой политики России.
- •Понятие налогового механизма, его элементы.
- •Налоговое планирование и регулирование.
- •Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.
- •Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Налоговое обязательство: определение, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Исполнение налоговых обязательств
- •Формы изменений сроков уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
- •Формы и методы проведения налогового контроля.
- •Виды налоговых проверок, цели и методы их проведения.
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Характеристика объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
- •Сфера применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, порядок документального подтверждения.
- •Налоговая база по налогу на добавленную стоимость, особенности ее определения при реализации товаров (работ, услуг).
- •Налог на добавленную стоимость: порядок расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет.
- •Акцизы: назначение, налогоплательщики, состав подакцизных товаров.
- •Акцизы: объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговая база по акцизам в зависимости от вида налоговых ставок.
- •Налог на прибыль организаций: роль и значение налога в современной налоговой системе рф, налогоплательщики.
- •Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, его составные элементы.
- •Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли организаций.
- •Состав и характеристика внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли организаций.
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •Расходы организации, учитываемые для целей налогообложения прибыли, их группировка.
- •Состав и характеристика расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
- •Налог на прибыль организаций: состав и характеристика внереализационных расходов.
- •Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
Налоговая база по акцизам в зависимости от вида налоговых ставок.
Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется:
как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);
как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки;
как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки. В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных (бартерных) операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда и т.д.
Налоговым периодом признается календарный месяц (статья 192 НК РФ). Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2012 года по 31 декабря 2014 года осуществляется определенным налоговым ставкам (статья 193 НК РФ).
Налог на прибыль организаций: роль и значение налога в современной налоговой системе рф, налогоплательщики.
Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
К вычетам относятся:
производственные, коммерческие, транспортные издержки;
проценты по задолженности;
расходы на рекламу и представительство;
расходы на научно-исследовательские работы;
Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам.
В Российской Федерации налог действует с 1992 года. Первоначально назывался «налог на прибыль предприятий», с 1 января 2002 года регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ и официально называется «налог на прибыль организаций».
Базовая ставка составляет 20 % (до 1 января 2009 года составлял 24 %): 2 % — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Прибыль для российского налогообложения определяется согласно Налоговому кодексу РФ. Бухгалтерская прибыль иприбыль для целей налогообложения часто не совпадают из-за разницы в методах определения прибыли.
Прибыль:
для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов
для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации.
Процедура определения доходов и расходов, определяется Налоговым Кодексом и часто отличается от процедуры определения доходов и расходов, принятой в российском бухгалтерском учете. В связи с этим на российских предприятиях приходится вести два учета — налоговый и бухгалтерский (иногда к ним прибавляется еще и третий —управленческий).