- •Вопросы к экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и назначение налогов.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Характеристика элементов налогообложения. Примеры.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их содержание.
- •Методы налогообложения и способы уплаты налогов.
- •Основные направления современной налоговой политики России.
- •Понятие налогового механизма, его элементы.
- •Налоговое планирование и регулирование.
- •Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.
- •Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Налоговое обязательство: определение, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Исполнение налоговых обязательств
- •Формы изменений сроков уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
- •Формы и методы проведения налогового контроля.
- •Виды налоговых проверок, цели и методы их проведения.
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Характеристика объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
- •Сфера применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, порядок документального подтверждения.
- •Налоговая база по налогу на добавленную стоимость, особенности ее определения при реализации товаров (работ, услуг).
- •Налог на добавленную стоимость: порядок расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет.
- •Акцизы: назначение, налогоплательщики, состав подакцизных товаров.
- •Акцизы: объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговая база по акцизам в зависимости от вида налоговых ставок.
- •Налог на прибыль организаций: роль и значение налога в современной налоговой системе рф, налогоплательщики.
- •Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, его составные элементы.
- •Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли организаций.
- •Состав и характеристика внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли организаций.
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •Расходы организации, учитываемые для целей налогообложения прибыли, их группировка.
- •Состав и характеристика расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
- •Налог на прибыль организаций: состав и характеристика внереализационных расходов.
- •Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
Состав и характеристика внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли организаций.
Внереализационные доходы — доходы, не указанные в статье 249 Налогового Кодекса РФ.
1. Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
от долевого участия в других организациях;
в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
от сдачи имущества в аренду (субаренду).
Статья 250 НК РФ. (нл.)
2. Внереализационными доходами являются:
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения;
поступления в возмещение причинённых организации убытков;
прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году;
суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истёк срок исковой давности;
курсовые разницы;
сумма дооценки активов;
прочие внереализационные доходы
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;
2) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;
3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером);
4) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
5) в виде имущества, имущественных прав и (или) неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в пределах вклада участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;
(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
6) в виде средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации";
в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей;
8) в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней;
(в ред. Федерального закона от 03.11.2006 N 175-ФЗ)
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;
10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;