- •Вопросы к экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»
- •Экономическое содержание и назначение налогов.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Характеристика элементов налогообложения. Примеры.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их содержание.
- •Методы налогообложения и способы уплаты налогов.
- •Основные направления современной налоговой политики России.
- •Понятие налогового механизма, его элементы.
- •Налоговое планирование и регулирование.
- •Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.
- •Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •Классификация налогов и сборов.
- •Налоговое обязательство: определение, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов.
- •Исполнение налоговых обязательств
- •Формы изменений сроков уплаты налога. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
- •Формы и методы проведения налогового контроля.
- •Виды налоговых проверок, цели и методы их проведения.
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Характеристика объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
- •Сфера применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, порядок документального подтверждения.
- •Налоговая база по налогу на добавленную стоимость, особенности ее определения при реализации товаров (работ, услуг).
- •Налог на добавленную стоимость: порядок расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет.
- •Акцизы: назначение, налогоплательщики, состав подакцизных товаров.
- •Акцизы: объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговая база по акцизам в зависимости от вида налоговых ставок.
- •Налог на прибыль организаций: роль и значение налога в современной налоговой системе рф, налогоплательщики.
- •Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, его составные элементы.
- •Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли организаций.
- •Состав и характеристика внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли организаций.
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •Расходы организации, учитываемые для целей налогообложения прибыли, их группировка.
- •Состав и характеристика расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
- •Налог на прибыль организаций: состав и характеристика внереализационных расходов.
- •Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
Характеристика объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
Объектами налогообложения признаются следующие операции: реализация на территории РФ товаров, выполненных работ и оказанных услуг, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации (передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализацией); передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не относятся на себестоимость продукции, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; вв°з товаров на таможенную территорию РФ.
Сфера применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, порядок документального подтверждения.
Возможность применения налоговой ставки 0 % по НДС сопряжена с необходимостью соблюдения налогоплательщиком ряда условий, предусмотренных Налоговым кодексом. Основным из них является представление пакета документов, подтверждающих фактический вывоз товаров (работ, услуг) за пределы Российской Федерации и их оплату покупателем.
Реализовать свое право на применение налоговой ставки 0 процентов налогоплательщик может только при условии фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации товаров и представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, а также при выполнении работ (оказании услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией указанных товаров, и работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке товаров, экспортируемых за пределы территории РФ.
Согласно вышеуказанной норме налогового законодательства для подтверждения права на применение ставки 0 % налогоплательщиком должны быть представлены:
контракт на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг);
выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от покупателя товаров (работ, услуг);
грузовая таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего
выпуск товара в режиме экспорта, и пограничного таможенного органа, через который товар был вывезен за пределы территории Российской Федерации;
копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товара за пределы территории РФ.
Налоговая база по налогу на добавленную стоимость, особенности ее определения при реализации товаров (работ, услуг).
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется организациями в зависимости от особенностей реализации приобретенных ими на стороне товаров и оказанных услуг (работ).
При реализации товаров (работ, услуг) налогооблагаемая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов, но за вычетом НДС.
При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе и при передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов, но без НДС.
При реализации имущества, в стоимость которого входит НДС, налоговая база представляет собой разницу между стоимостью реализованного имущества (по рыночным ценам) с учетом НДС, акцизов и остаточной стоимостью имущества (с учетом переоценки).
При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса налоговая база определяется отдельно по каждому из видов активов организации. Формирование налоговой базы будет различно для случаев, когда организация продана на аукционе ниже или выше балансовой стоимости реализованного имущества. Для целей налогообложения применяются поправочные коэффициенты.
При передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения, датой определения налоговой базы считается день совершения указанной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг)