Учет операций в кассе организации - счет 50 субсчет 1 «касса организации»

При оприходовании наличных денег в кассе дебетуют счет 50 «Касса» субсчет 1 и кредитуют счета:

51 - поступили наличные деньги с расчетного счета в банке по денежному чеку;

52 – поступили наличные деньги в иностранной валюте с валютного счета;

55 - поступили наличные деньги;

57 – поступили в кассу денежные средства, числящиеся как денежные средства в пути;

58 - поступили наличные деньги в порядке возврата предоставленных займов;

60 – возвращены в кассу ранее выданные поставщикам авансы;

62 - получена выручка от покупателей, заготовителей, заказчиков за реализованную продукцию, работы, услуги, в т.ч. аванс и предоплата;

66, 67 - получены наличными деньгами за счет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов;

70 – поступили в кассу от работников организации деньги в погашение переплат (излишне выданных сумм оплаты труда в случае счетной ошибки);

71 - возвращена подотчетными лицами в кассу неиспользованная подотчетная сумма, выданная на командировочные расходы и прочие хозяйственные нужды; выручка от зав.столовой за реализованные изделия столовых и продукцию прочих хозяйств и производств; оприходованы наличные деньги за сельскохозяйственную и прочую продукцию и товары, реализованные в магазинах, торговых палатках, на рынке.

73- внесены работниками очередные платежи в кассу в погашение индивидуальных займов, полученных от организации на личные нужды, возмещен материальный ущерб, причиненный организации;

75 - учредители внесли вклад в уставный капитал организации наличными;

76- погашение дебиторской задолженности, поступили наличными суммы страховых возмещений от страховых компаний по личному и имущественному страхованию; получены претензии, предъявленные ранее к поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям; за питание работников по талонам и абонементам; квартплата работников;

79– поступили наличные денежные средства от дочерних организаций и подразделений организации, выделенных на самостоятельный баланс;

90 - поступила наличная выручка от продажи продукции, работ, услуг (зав. столовой, рынки, палатки);

91 - получены выручка от продажи основных средств и других активов, а также штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров; поступили суммы за временное пользование активами организации; отражены суммы курсовых разниц, связанных с изменением курса рубля; получены безвозмездно наличные денежные средства; оприходованы излишки наличности, выявленные при инвентаризации.

По кредиту счет 50 корреспондирует с дебетом счетов:

51 - сданы из кассы организации денежные средства (выручка или депонированная заработная плата) для зачисления на расчетном и валютном счетах в банке;

57 - отражены суммы денежных средств, сданных в банк, но не зачисленные на расчетный счет и числящиеся в пути (переводы);

60 - произведены расчеты наличными денежными средствами с поставщиками материальных ценностей в пределах установленных законодательством сумм;

69 - выдача пособий из фонда социального страхования в соответствии с законодательством (по больничным листам, на рождение ребенка и т.д.).

70- выдана из кассы заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности;

71 - выданы из кассы подотчетные суммы на хозяйственные, командировочные и представительские расходы;

73- выданы из кассы займы на индивидуальное жилищное строительство, приобретение садовых домиков и т.д.;

75 - отражена выплата доходов (дивидендов) от участия в организации (если они не являются работниками организации);

76 - выданы из кассы депонированная заработная плата, денежные средства по исполнительным листам; оплачено за принятый скот и сельскохозяйственную продукцию от населения.