- •6.030509 «Облік і аудит»
- •Тематичний план курсу
- •Розподіл балів з дисципліни “Судово-бухгалтерська експертиза” для студентів 4 курсу спеціальності Облік і аудит
- •Теми лекцій
- •Усна відповідь на основні питання теми:
- •Усні доповнення та участь у обговоренні ситуацій – 1 бал
- •Розв’язання задач на практичному занятті:
- •Тема 1 судово-бухгалтерська експертиза, її види та завдання у правоохоронній діяльності практичне заняття №1-2 (4 години)
- •Практичні завдання:
- •Методичні вказівки:
- •Матеріал для виконання практичних завдань1-2
- •Відмінності судово-бухгалтерської експертизи від аудиту та ревізії, яка проводиться за ініціативою правоохоронних органів
- •Домашнє завдання
- •Завдання 1
- •Тема 2. Предмет і метод судово-бухгалтерської експертизи практичне заняття № 3-4 (4 години)
- •Практичні завдання:
- •Методичні вказівки:
- •Домашнє завдання
- •Тема 3. Організація судово-бухгалтерської експертизи в україні практичне заняття № 5-6 (4 години)
- •Практичні завдання:
- •Характеристика законодавчих документів
- •Методичні вказівки:
- •Домашнє завдання
- •Характеристика Господарського кодексу України
- •Характеристика Цивільного кодексу України
- •Тема 4 організаційно-методична стадія проведення судово-бухгалтерської експертизи практичне заняття №7-9 (6 годин)
- •Практичні завдання
- •Методичні вказівки:
- •Домашнє завдання Завдання 1
- •Необхідно:
- •Тема 5 методика дослідження судово-бухгалтерської експертизою основних фінансово-господарських операцій практичне заняття № 10-13 (8 годин)
- •Практичні завдання
- •Дані про рух тканини “Либідь” відображені в інвентаризаційній картці
- •Методичні рекомендації:
- •Домашнє завдання
- •Тема 6 висновки судово-бухгалтерської експертизи та їх оцінювання практичне заняття № 14-15 (4 години)
- •Практичні завдання
- •Рахунок-фактура
- •Рахунок-фактура
- •Рахунок-фактура
- •4 Рахунок-фактура
- •Накладна на відпуск № 12/1
- •Накладна на відпуск № 3
- •Накладна на відпуск №387
- •Накладна на відпуск №388
- •Накладна на відпуск №389
- •Накладна на відпуск №390
- •Накладна на відпуск №391
- •Накладна на відпуск №392
- •Накладна на відпуск №394
- •9. Накладна на відпуск №395
- •Методичні вказівки:
- •Вступна частина
- •Дослідна частина.
- •Узагальнення
- •Домашнє завдання
- •Дані про рух грошових коштів
- •Дані про рух продуктів “83т.838383м83” за матеріалами кримінальної справи
- •Список літератури
- •Постанова про призначення судово-бухгалтерської експертизи
- •Клопотання
- •Експерт-бухгалтер ___________________ о. І. Петренко
- •Повідомлення № 3829 про неможливість надання висновку
- •Експерт-бухгалтер: _______________
- •Міністерство юстиції України Министерство юстиции Украины
- •Висновок № 3626 судово-бухгалтерської експертизи по кримінальній справі № 83-00015
- •Дослідження
- •По податку на прибуток
- •Висновки По першому питанню
- •По другому питанню
- •По третьому питанню
Клопотання
про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи
Я,
експерт-бухгалтер Петренко Олександр
Іванович, згідно зі
Первинні документи, на підставі яких розраховані валові доходи та валові витрати ТОВ «Альфа» за період з 01.01.1997 по 01.01.2009.
Розшифровку валових доходів та валових витрат ТОВ «Альфа» за період з 01.01.1997 по 01.01.2009.
Декларації про прибуток підприємства за 1997—2008 рр.
Експерт-бухгалтер ___________________ о. І. Петренко
(Підпис)
Додаток Г
ЗРАЗОК
Повідомлення № 3829 про неможливість надання висновку
Складено «__» ______ 200__ р.
У державну експертну установу «__» _________ 200__ р. надійшла постанова слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області Бобровицького Д. М. про призначення судово-бухгалтерської експертизи у кримінальній справі № 02-6319 стосовно обґрунтування висновків, які містяться в акті перевірки № 48/37-21 від 28.05.1999 ТОВ «КВАДРО».
На вирішення судово-бухгалтерської експертизи поставлені такі питання:
Чи відповідають висновки Акта перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «КВАДРО» № 48/37-21 від 28.05.1999 вимогам податкового законодавства?
Які порушення податкового законодавства допущені директором ТОВ «КВАДРО» за період, що перевіряється, з 01.01.1998 по 01.04.1999 та в чому вони виявилися?
Який сукупний валовий дохід та прибуток отримало ТОВ «КВАДРО» від реалізації товарно-матеріальних цінностей, одержаних від заводу будівельних конструкцій та меблевої фабрики?
Яку суму податку на прибуток мусило сплатити ТОВ «КВАДРО» з прибутку, отриманого від реалізації товарно-матеріальних цінностей, одержаних від заводу будівельних конструкцій та меблевої фабрики?
Повідомлення складене _____________________________________ ,
(посада, прізвище, ініціали)
освіта вища економічна, стаж експертної роботи ___ років зі спеціальностей: 11.1 — Дослідження документів бухгалтерського обліку та звітності; 11.2 — Дослідження документів про фінансово-кредитні операції; 11.3 — Дослідження документів про економічну діяльність підприємств і організацій.
Експерт попереджений про кримінальну відповідальність за ст. 384 та 385 КК України.
Для проведення експертизи були подані матеріали кримінальної справи № 02-6319 в 3-х томах:
Статут ТОВ «КВАДРО»;
Акт перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «КВАДРО» від 28.05.1999 № 35/26-20;
Акт перевірки заводу будівельних конструкцій на предмет взаємовідносин з ТОВ «КВАДРО» від 26.05.1999 № 26/20-63;
Акт перевірки меблевої фабрики «Дружба» на предмет взаємовідносин з ТОВ «КВАДРО» від 24.04.1999 б/н;
Декларації про прибуток підприємства ТОВ «КВАДРО» (за I квартал 1998 р., за І півріччя 1998 р., за 9 місяців 1998 р., за 1998 р., за I квартал 1999 року);
Ксерокопії документів Броварської меблевої фабрики «Дружба» (накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності);
Документи Броварського заводу будівельних конструкцій (рахунки-накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні вимоги-доручення, довіреності).
Подані документи не відбивають фінансово-господарської діяльності ТОВ «КВАДРО». У матеріалах справи немає первинних документів, даних бухгалтерського обліку за період з 01.01.1998 по 01.04.1999, якими мають підтверджуватися дані, наведені в декларації згідно з «Порядком складання декларації про прибуток підприємства», затвердженого наказом ДПА України від 08.07.1997 № 214, та на підставі яких визначається валовий дохід та валові витрати згідно із Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 № 283/97-ВР. Тому експерт-бухгалтер 14.09.2001 заявив клопотання про надання додаткових документів про фінансово-господарську діяльність ТОВ «КВАДРО» за відповідний період, а саме:
прибуткові та видаткові накладні;
податкові накладні;
товарно-касова книга;
виписки банку з розшифровкою руху коштів;
первинні документи, відповідно до яких нараховувалась та виплачувалась заробітна плата робітникам ТОВ «КВАДРО»;
прибуткові та видаткові касові ордери;
договори з постачальниками;
акт інвентаризації товарно-матеріальних цінностей;
відомість балансової вартості товарів станом на 01.06.1998, 01.01.1999, 01.04.1999.
На заявлене клопотання надійшла відповідь (Лист № 26/308 від 27.09.2001) про неможливість надати зазначені в клопотанні документи через їх відсутність.
Отже, у зв’язку з недостатністю наданих на експертизу матеріалів для вирішення поставлених питань та на підставі ст. 77 КПК України, а також Інструкції про призначення та проведення судових експертиз, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, експерт повідомляє про неможливість надання висновку судово-бухгалтерської експертизи.