Методические указания по выполнению заданий к теме № 1

1. При составлении приходных и расходных кассовых ордеров за отчетный период нумерацию необходимо сделать в соответствии с заданием Исправления в документации по учету движения наличных денежных средств не допускаются.

2. Перед составлением журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров не забудьте погасить первичную документацию по проведенным операциям по кассе. При заполнении кассовой книги записи в ней делаются по мере совершения хозяйственны операций. Незаполненные строки в кассовой книге прочеркивается. Сальдо входящее должно соответствовать сальдо конечному за предыдущий период и не превышать лимит остатка денежных средств в кассе, установленного банком по согласованию с предприятием.

3. Перед составлением журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 за отчетный период необходимо произвести бухгалтерскую обработку отчета кассира. Выведите остаток на конец отчетного периода.

Примечание: журналы ордера ведутся по кредитовому признаку, ведомости – по дебетовому признаку.

Контрольные вопросы

1. Каковы требования, предъявляемые к помещению кассы?

2. Каким первичным документом оформляется поступление наличных денегв кассу, в чем особенность его составления?

3. Каким первичным документом оформляется выдача наличных денег из кассы, в чем особенность его составления?

4. Как оформляется выдача заработной платы из кассы предприятия?

5. Почему возможный остаток денежных средств в кассе ограничен нормативным документом?

6. Что представляет собой отчет кассира?

7. Каков порядок сдачи отчета кассира в бухгалтерию?

8. Назовите основные этапы обработки отчета кассира в бухгалтерии.

9. Что является регистрами синтетического учета операций по кассе и в чем принципы их составления?

10. Как осуществляется контроль за соблюдением кассовой дисциплины?

Литература

1. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчет­ности в Российской Федерации: Утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998г. № 34н.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятель­ности организации и инструкция по его применению: Утверждены приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (с последующими изменениями и дополнениями).

4. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации: Утвержден решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40 (в ред. 26.02.1996г.)

5. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 (с изм. и доп. от 27 марта, 3 мая 2000 г.).

6. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы сче­товодства (Письмо Минфина СССР от 8 марта 1960 г. № 60).

7. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы сче­товодства для небольших предприятий и хозяйственных организаций (Пись­мо Минфина СССР от 6 июня 1960 г. № 176).

8. Рекомендации по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства (Письмо Минфина РФ от 24 июля 1992 г. № 59).

9. Финансовый учет: Учебник /Под. ред.проф. В.Г. Гетьмана. – 2-е издание., перераб. и доп.– М.: Финансы и статистика, 2004 г – с. 78-90.

10. Бухгалтерский учет: Учебник/ И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; Под ред. Я.В. Соколова.– М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005 – с. 223-231.

11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для студентов вузов/ Н.П. Кондраков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – с.342-349.