Методические указания по выполнению заданий к теме № 4

1. На основании приведенных данных составьте первичную документацию по подотчетным суммам:

• приказ о направлении в командировку;

• служебное задание;

• командировочное удостоверение;

2. На основании данных сделайте расчет израсходованных подотчетных сумм и составьте журнал регистрации хозяйственных операций.

Примечание: не забудьте, что выдачу наличных денег под отчет из кассы предприятия Вы уже проводили по кассовым операциям.

3. На основании журнала хозяйственных операций составьте авансовые отчеты; договор купли-продажи (если он необходим).

Примечание: если материальные ценности приобретаются у физического лица, который не является плательщиком НДС, то сумма НДС не выделяется.

4. На основании отчетов кассира и авансовых отчетов составьте журнал-ордер № 7 за отчетный период. Выведите в данном регистре остаток незаконченных расчетов с подотчетными лицами.

Примечание: бухгалтерские регистры всегда начинаются с остатков на начало месяца (см. таблицу входящих остатков). Журнал-ордер № 7 имеет линейную форму записи, т.е. каждому подотчетному лицу и каждой выданной сумме выделяется одна строка.

5. Сверьте суммы выданные подотчет и суммы, внесенные в кассу подотчетными лицами, а также суммы выданного перерасхода, отраженные в журнале-ордере № 7 с журналом-ордером № 1 и ведомостью № 1.

Примечание: если в результате сверки журналов-ордеров будут выявлены ошибки, внесите исправления корректурным способом.

Контрольные вопросы

1. Каков порядок предоставления сумм подотчет?

2. Какие документы должно иметь подотчетное лицо при выезде в служебную командировку?

3. В чем особенности составления авансового отчета?

4. Каковы особенности отражения сумм НДС при утверждении авансового отчета?

5. Охарактеризуйте счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Что означает кредитовое сальдо по этому счету?

6. Как производится погашение не возвращенных в срок подотчетных сумм?

7. В чем особенность составления журнала-ордера № 7?

8. Как производится контроль за правильностью составления журнала-ордера № 7?

9. Какова взаимосвязь между операциями по кассе и расчетами с подотчетными лицами?

10. Как организуется синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами?

Литература:

1. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. Официальный текст – М.: ТК Велби, 2005.– 448 с.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчет­ности в Российской Федерации: Утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998г. № 34н.

4. Положение по бухгалтерскому учету. Расходы организации, ПБУ 10/99: Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н.

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятель­ности организации и инструкция по его применению: Утверждены приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.

6. Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Постановление Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 г. N 93. (с изм. и доп. от 15 ноября 2002 г., 9 февраля 2004 г., 13 мая 2005 г.).

7. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

8. Рекомендации по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства (Письмо Минфина РФ от 24 июля 1992 г. № 59).

9. Финансовый учет: Учебник /Под. ред.проф. В.Г. Гетьмана. – 2-е издание., перераб. и доп.– М.: Финансы и статистика, 2004 г – с. 115-121.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для студентов вузов/ Н.П. Кондраков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2004. – с.419-422.