2. Учет операций по расчетным и специальным счетам в банках

Цель: приобрести практические навыки по ведению операций по расчетному и специальным счетам в банке, научиться заполнять первичные документы по данному разделу учета и составлять регистры синтетического учета по данным банка.

Таблица 3 – Хозяйственные операции по счету 51 «Расчетные счета» за март

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
01.03.	Поручение №37 от ООО «Фаворит», накладная №10 от 23.02. Оплачена мебель	80240
01.03.	Поручение №20. Лесоторговой базы. Оплачены материалы по счету № 087.		28000
03.03.	Поручение № 20 от ООО «Уют», накладная № 12 от 25.02. оплачена мебель	87320
06.03.	Поручение № 23 от магазина «Янтарь», накладная № 13 от 01.03. оплачена мебель	110920
06.03.	Поручение № 21. Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль		4173
06.03.	Поручение № 22. Перечислено в ПФ РФ Поручение № 23. Перечислено в ФОМС Поручение № 24. Перечислено в ФСС РФ Поручение № 25. Перечислено в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев и травматизмом на производстве		28830 3350 5020 636
06.03.	Чек № 064894 Получено с расчетного счета на выдачу заработной платы и хозяйственные нужды		15732
06.03.	Объявление № 25. Взнос наличными из кассы	23600
07.03.	Поручение № 26 ООО «Строй ОК» по счету № 160 оплачены материалы		3127
09.03.	Поручение № 27 ОАО «Восход» оплачен счет № 45		9652-40
09.03.	Чек № 064895 Получено с расчетного счета		25000
09.03	Поручение № 28 Оплачены облигации ОАО «Паралон»		57000
13.03.	Поручение № 10 от магазина «Комфорт», накладная № 15 оплата за мебель	80240
13.03.	Поручение № 29 Перечислены денежные средства на депозитный вклад сроком 3 месяца под 7 % годовых		150000
13.03.	Поручение № 30 завода «Прогресс». Оплачен счет № 185 за материалы		11941-60
17.03.	Поручение № 43 от магазина «Игуана», накладная № 16 оплата за мебель	103840
17.03.	Поручение № 31 ОАО «Паралон». Оплачен счет № 068 за материалы		7174-40
20.03.	Объявление № 31. Взнос наличными из кассы	18000
20.03.	Чек № 064896. Получено с расчетного счета на выдачу заработной платы и хозяйственные нужды		11100
20.03.	Платежное требование № 14 ОАО «Смолэнерго». Списано за электроэнергию, потребленную в феврале		14396
20.03	Поручение № 33 Перечислен НДС. Авансовый платеж		33000
20.03	Поручение № 34 Оплачены облигации Подольского завода		48000
24.03.	Поручение № 35 МПЖРП № 17. Оплачен счет № 9682 за аренду помещения		15104
25.03	Мемориальный ордер банка № 1268 Зачислен рублевый эквивалент проданной валютной выручки по продажному курсу на отчетную дату	?
25.03	Списано комиссионное вознаграждение банку от суммы обязательной продажи части валютной выручки		300
27.03.	Поручение № 36 Подольскому заводу. Оплачен частично счет № 245 за основные средства		5000

Задание 2.1 Составьте первичные документы по учету операций по расчетному счету (таблица 3):

• платежные поручения № 20, 29, 30;

• платежное требование № 14;

• объявления на взнос наличными;

• чеки на получение наличных денег в банке.

Задание 2.2 Составьте выписки из расчетного и специального счетов за каждый день.

Задание 2.3 На основании выписок банка составьте журнал-ордер № 2 и ведомость № 2. Сальдо на 1 марта 15284 руб.

Задание 2.4 На основании выписок банка со специального счета составьте журнал-ордер № 3