Тестовые задания

1. Документом, подтверждающим постановку на учёт в налоговом органе, является:

а) решение руководителя налогового органа;

б) свидетельство, выдаваемое налоговым органом;

в) уведомление об уплате налога, направляемое налоговым органом;

г) соответствующий приказ руководителя налогового органа.

2. Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика-организации, может проводиться:

а) за 3 месяца до реорганизации, ликвидации;

б) по окончании 6 месяцев после проведения предыдущей выездной налоговой проверки;

в) в любое время, независимо от времени проведения предыдущей выездной налоговой проверки;

г) в течение квартала со дня принятия решения о реорганизации, ликвидации организации.

3. Несогласие с фактами, изложенными в акте проверки налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) может отразить в виде

а) письменного объяснения мотивов отказа подписать акт;

б) письменных возражений по акту в целом или по его отдельным положениям;

в) жалобы на действие должностных лиц налогового органа;

г) апелляционной жалобы на акт налогового органа ненормативного характера.

Тема 8. Федеральные налоги и сборы

1. Федеральные косвенные налоги.

2. Федеральные прямые налоги.

3. Федеральные сборы.

Методические указания к изучению темы

Изучая первый вопрос необходимо определить отличие правового регулирования налога на добавленную стоимость и акцизов, проанализировав элементы налогообложения. Особое внимание следует уделить вопросу распределения акцизов между бюджетами бюджетной системы РФ.

При рассмотрении второго вопроса необходимо проанализировать дифференцированные ставки прямых налогов, обратить внимание на льготы и вычеты. Особое внимание следует уделить вопросу распределения налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налога на добычу полезных ископаемых между бюджетами бюджетной системы РФ.

В третьем вопросе рекомендуется проанализировать дифференцированные ставки сборов, а также предоставляемые льготы по уплате сборов. Особое внимание следует уделить вопросу распределения сборов бюджетами бюджетной системы РФ.

Контрольные вопросы и задания

1. Кто является плательщиком НДС?

2. Какая статья Налогового кодекса РФ устанавливает перечень хозяйственных операций, освобождённых от НДС?

3. Кто признаётся налогоплательщиком акциза, и при каком условии?

4. Какие товары признаются подакцизными?

5. Предусматривает ли Налоговый кодекс РФ возможность правового регулирования налога на прибыль субъектами РФ?

6. Какие ставки налога на прибыль Вы знаете?

7. Достаточно ли сказать, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица?

8. Какие статьи Налогового кодекса РФ закрепляют право на налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?

9. От чего зависит установление дифференцированных ставок по водному налогу и налогу на добычу полезных ископаемых?

10. Налоговые доходы каких бюджетов формирует налог на добычу полезных ископаемых?

Задание 1. Заполните таблицу на основании главы 22 Налогового кодекса РФ «Акцизы» и ст.50, ст.56 Бюджетного кодекса РФ.

Подакцизные товары ст. … НК РФ

Поступление акцизов в федеральный бюджет ст. …БК РФ

Поступление акцизов в бюджеты субъектов Российской Федерации ст. …БК РФ

Задание 2. ОАО «Визави» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника «Самсунг», была реализована работникам этого же акционерного общества. По холодильнику «Самсунг» было принято решение подарить его пенсионеру Переверзеву (бывшему работнику ОАО), что и было сделано с отражением в бухгалтерском учёте. Налоговый орган включил всю стоимость холодильника в налогооблагаемый доход пенсионера Переверзева и направил ему уведомление о необходимости представить на указанный подарок (доход) налоговую декларацию и уплатить с суммы дохода налог на доходы физических лиц. Переверзев обратился к уполномоченному по правам человека с жалобой на нарушение его права собственности (на подаренный холодильник). Для предприятия подарок пенсионеру отражён как расходы.

Поясните:1. Возможно ли уменьшить доходы ОАО за отчётный (налоговый) период на эту сумму при исчислении налога на прибыль.

2. Является ли в данном случае ОАО налоговым агентом в отношении данной сделки по дарению холодильника.

3. Законны ли требования налогового органа к пенсионеру Переверзеву о представлении декларации и уплате налога на доходы физических лиц.

Задание 3. Заполните таблицу. Руководствуйтесь главой 25 Налогового кодекса РФ.

Общая ставка налога на прибыль, уплачиваемая в бюджет	Федеральный бюджет	Бюджет субъекта РФ
Ст. . . . НК РФ	Ст. . . . НК РФ	Ст. . . . НК РФ

Задание 4. Налогоплательщик ООО «ИнтерМедио» имеет переплату по налогу на прибыль организаций 16, 4 млн рублей. В феврале 2010 года он обратился с заявлением в ИФНС № 33 г. Москвы о возврате излишне уплаченных сумм налога.

Поясните, какие федеральные органы исполнительной власти будут оформлять документы перечисление средств, необходимых для осуществления возврата (зачёта) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и возможно ли начисление процентов за несвоевременное осуществление такого возврата.

Задание 5. Перечислите налоговые ставки по видам полезных ископаемых, которые добываются в Дальневосточном федеральном округе, установленные в главе 26 Налогового кодекса РФ.