Тестовые задания

1. Налоговая база – это

а) имущество налогоплательщика и его доходы;

б) денежные средства налогоплательщика; имущество налогоплательщика, его права на интеллектуальную собственность;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств и доходы организации.

2. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

а) с момента поступления денежных средств, уплаченных налогоплательщиком в бюджетную систему РФ на соответствующий счёт Федерального казначейства;

б) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счёт Федерального казначейства денежных средств со счёта налогоплательщика в банке при наличии на нём достаточного денежного остатка на день платежа;

в) с момента оформления и представления в налоговый орган налоговой декларации по соответствующему налогу за соответствующий период;

г) с момента удержания сумм налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с Налоговым кодексом РФ на налогового агента.

3. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции

а) в течение 6 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции;

б) в течение 9 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции;

в) в течение 10 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции;

г) в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции.

Тема 7. Налоговый контроль

1. Учёт налогоплательщиков в налоговом органе.

2. Налоговая декларация. Камеральная налоговая проверка.

3. Выездная налоговая проверка.

Методические указания к изучению темы

Изучая первый вопрос, следует обратить внимание на правовые основания постановки на учёт в налоговом органе налогоплательщиков, а также на процедуры и место постановки на учёт по различным основаниям.

При рассмотрении второго вопроса необходимо изучить отличие налоговой декларации и расчёта, определить каким способом они могут представляться в налоговый орган. Особое внимание следует уделить содержанию и оформлению результатов камеральной налоговой проверки.

В третьем вопросе рекомендуется поэтапно проанализировать последовательность назначения, проведения выездной налоговой проверки и оформления её результатов.

Контрольные вопросы и задания

1. Какие действия в рамках налогового контроля вправе осуществлять налоговые органы?

2. Какие предусмотрены обязанности и порядок постановки на налоговый учёт различных категорий налогоплательщиков?

3. Какой номер получают налогоплательщики при постановке на учёт в налоговых органах?

4. Каково содержание понятия «налоговая декларация»?

5. Каким способом налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган?

6. Как вносятся дополнения и изменения в налоговую декларацию?

7. Какие проверки проводят налоговые органы?

8. Возможно ли истребование дополнительных документов у налогоплательщика при проведении камеральной налоговой проверки?

9. Какова процедура назначения (приостановления) выездной налоговой проверки?

10. Какое отличие Вы можете назвать между «актом налоговой проверки» и «решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения»?

Задание 1. Руководитель ООО обратился в банк с пакетом документов об открытии расчётного счёта организации. Работник банка предложил предоставить свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.

Перечислите обязанности банка, связанные с учётом налогоплательщиков.

Задание 2. Студент специальности «Бухгалтерский учёт» утверждал, что плательщикам таможенных сборов присваивается идентификационный номер налогоплательщика (плательщика таможенных сборов), отличный от идентификационного номера налогоплательщика (плательщика налогов). Другой студент высказал иное мнение.

Определите сферу использования идентификационного номера налогоплательщика (плательщика таможенных сборов). Поясните, в какой мере субъект таможенных правоотношений выполняет обязанности налогоплательщика.

Задание 3. В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счёте налогоплательщика переплаты по тому же налогу. Налоговым органом были наложены штрафные санкции по ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога.

Укажите, как решаются вопросы зачёта излишне уплаченного, излишне взысканного налога. Оцените правомерность действий налогового органа.

Задание 4. Налоговая инспекция проверила полноту и своевременность уплаты налога на прибыль налогоплательщиком-организацией за период с 1 января 2006 г. по 31 декабря 2009 года. При составлении акта о результатах выездной налоговой проверки возник вопрос о проверяемом периоде.

Поясните, в пределах скольких календарных лет может быть охвачена проверкой деятельность налогоплательщика.

Задание 5. Путём анализа Налогового кодекса объясните процедуры: истребования документов, выемки документов и предметов, изъятие документов и предметов, назначение экспертизы.