Загальні методичні вказівки

Ефективність податкової системи є передумовою вирішення соціальних і економічних завдань, а також інших функцій, які виконує держава на даному етапі історичного розвитку. З фіскальної точки зору важливим є достатність доходів, які отримує держава, з економічної – який вплив вона через податкову політику здійснює на економічний розвиток.

Управління податковою сферою є складним процесом, який вимагає висококваліфікованих спеціалістів, добре обізнаних як з теоретичними аспектами оподаткування, так і з практичними питаннями щодо нарахування і стягнення податків. Дисципліна “Податкова система” є складовою підготовки таких фахівців.

Тому метою курсу є формування системи знань та навичок в організації нарахування податків і зборів в Україні.

Предметом вивчення курсу є податкова система України, особливості її функціонування в умовах ринкових відносин та шляхи подальшого вдосконалення податкової системи з метою підвищення ефективності національної економіки.

Завдання вивчення дисципліни:

• вивчення теоретичних основ податкової політики та податкової системи України, принципів її побудови, функцій та елементів;

• характеристика видів податків і зборів, визначення особливостей їх застосування;

• ознайомлення з законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, що регулюють відносини з питань оподаткування;

• вирішення практичних завдань з нарахування податків і зборів;

• вивчення світового досвіду та основних термінів з питань оподаткування.

З метою самоконтролю та визначення напрямків індивідуальної роботи студентів в методичних вказівках до кожної теми пропонуються питання для самостійного опрацювання та самоперевірки, а також завдання для індивідуальної роботи, які включають тестові завдання, задачі та тематику рефератів.

Методичні вказівки з дисципліни «Податкова система» розраховані для студентів за напрямом підготовки «Фінанси і кредит» всіх форм навчання.

Тема 1. Зміст податкової політики та концепції оподаткування Питання для обговорення:

1. Історія виникнення податків.

2. Основні положення податкової теорії та концепції оподаткування.

3. Сутність і принципи податкової політики та напрямки її реформування

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. Що таке податкова політика і які завдання стоять перед урядом з податкової політики?

2. Назвати, які основні проблеми та напрямки реформування податкової політики України?

3. Охарактеризуйте наукові критерії проведення податкової політики.

4. Здійснити порівняльний аналіз податкових систем України і Росії.

5. Назвати теоретиків основ оподаткування та пояснити вклад кожного з них.

6. Побудувати криву Лаффера, пояснити її та обґрунтувати.

7. Пояснити необхідність зменшення податкового тиску на товаровиробників.

8. Обґрунтувати необхідність отримання (чи неотримання) зовнішніх кредитів та внутрішніх позик для вирішення економічних проблем.

9. Пояснити необхідність списання податкової заборгованості для галузей промисловості.

10. Здійснити макроекономічний аналіз економічних показників за останні 10 років і пояснити причини відхилень.