Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. Визначити, в чому полягає відмінність оподаткування доходів резидентів та нерезидентів?

2. Який алгоритм визначення об’єкта оподаткування для резидентів?

3. Назвати причини та порядок розрахунку чистого річного оподатковуваного доходу.

4. Назвати доходи, що не є об’єктом оподаткування.

5. Назвати підстави та умови для надання податкового кредиту.

6. Визначити категорії платників податку, яким надається пільга в розмірі 150%.

7. Назвати ставки податку з доходів фізичних осіб і до яких видів доходів вони застосовуються.

8. Яку роль відіграє розмір мінімальної заробітної плати та розмір прожиткового мінімуму для працюючих при оподаткуванні доходів фізичних осіб?

9. Назвати строки та підстави обчислення ПДФО по закінченні календарного року.

10. Назвати джерело сплати ПДФО та до якого бюджету і в які строки він перераховується.

Завдання для індивідуальної роботи:

Тематика рефератів:

1. Іноземний досвід з оподаткування фізичних осіб.

2. Системи оподаткування доходів фізичних осіб.

Література:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010р. №2755-VI зі змінами і доповненнями [електронний ресурс] / Режим доступу: // www.zakon.rada.gov.ua

2. Антоненко В.М., Ровт М.В. Інноваційний погляд на проблеми оподаткування фонду оплати праці // Теоретичні і практичні аспекти економіки та інтелектуальної власності′. – 2011. – №3. - с.346-350 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Tpaeiv/2011_3/122.pdf

3. Безпалько І.Р. Удосконалення процесу декларування доходів фізичними особами в Україні // Науковий вісник НЛТУ України. – 2011. − Вип. 21.6. - [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/chem_biol/nvnltu/21_6/ 113_Bez.pdf

4. Бобох Н.М. Оподаткування операцій з нерухомим майном в Україні // Наукові записки. Серія «Економіка».– 2011. - Вип. 16. [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Nznuoa/ekonomika/2011_16/1.pdf

5. Журавська І. Перерахунок ПДФО: обов’язково, але не завжди доцільно // Бухгалтерія. – 2011. - № 44. – с. 50-53.

6. Коблянська О.І., Даценко Т.Д., Утримання ПДФО із заробітної плати за новими правилами // Облік і фінанси АПК. - 2011. -№2. - с.48-52 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Oif_apk/2011_2/11_ Dacen.pdf

7. Лайко П.А. Шевчук И.В. Фіскальна роль оподаткування доходів фізичних осіб і напрямки її зміцнення // Біоресурси і природокористування. – 2010. - №1-2. – с.133-136 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/ Chem_Biol/Anio/2010_1-2/10lpa.pdf

8. Рудая М. І. Фіскальна ефективність податку з доходів фізичних осіб при формуванні бюджетів місцевого самоврядування // Науковий вісник Національного університету ДПС України (економіка, право). – 2010. - №1(48). - С.123-130 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Nvnudpsu/2010_1/2010_1_Rudaya.pdf

9. Шевченко Р.Ю. Методологічні засади оподаткування доходів фізичних осіб у контексті впровадження Податкового кодексу України // Вісник ДДФА: Економічні науки. – 2011. -№1. – с.102-110 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Vddfa/2011_1/Shevchenko.pdf

Тести:

1. Назвати об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб - резидентів:

а) загальний місячний оподатковуваний доход;

б) загальний річний оподатковуваний доход;

в) чистий річний оподатковуваний доход;

г) іноземні доходи.

2. Назвати доходи, що включають до місячного оподатковуваного доходу для оподаткування:

а) доходи у вигляді заробітної плати;

б) доходи від надання майна в оренду;

в) дохід у вигляді успадкованого майна;

г) дохід, отриманий платником податку як хабар;

д) всі перераховані доходи.

3. Назвати доходи, що не включаються до місячного оподатковуваного доходу для оподаткування:

а) соціальна матеріальна допомога;

б) вартість безоплатного харчування;

в) лікарняні, що нараховані у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності;

г) сума отриманої стипендії;

д) всі перераховані доходи.

4. Названі розмір податкової соціальної пільги на період до 1 січня 2015 р.:

а) у розмірі, що дорівнює 100% МЗП, встановленого на 1 січня поточного року з урахуванням коефіцієнта 1,4;

б) у розмірі, що дорівнює 100% М3П, встановленого на 1 січня поточного року;

в) у розмірі, що дорівнює 100% МЗП встановленого згідно з прийнятими законами протягом року;

г) у розмірі, що дорівнює 50% прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня поточного року.

5. Названі випадки надання податкової соціальної пільги в розмірі 150%, якщо платник податку:

а) є особою, віднесеною законом до 3-ї категорії осіб, постраждалих, внаслідок катастрофи на ЧАЕС;

б) є студентом заочної форми навчання;

в) має трьох дітей віком до 18 років;

г) має дохід менше прожиткового мінімуму.

6. Для визначення загального місячного оподатковуваного доходу необхідно:

а) від місячного оподатковуваного доходу відняти податкову соціальну пільгу;

б) від місячного оподатковуваного доходу відняти суму податкової знижки;

в) від місячного оподатковуваного доходу відняти податкову соціальну пільгу та податкову знижку;

г) від місячного оподатковуваного доходу відняти неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

7. Розмір 150% податкової соціальної пільги надається платнику податків, який:

а) є студентом вищого навчального закладу, який отримує стипендію;

б) є аспірантом;

в) має троє і більше дітей віком до 18 років;

г) є постраждалим на ЧАЕС (III категорія).

8. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, отриманого платником податку у місяці:

а) від усіх видів діяльності;

б) від заробітної плати;

в) від заробітної плати, що не перевищує розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня;

г) від заробітної плати, що не перевищує розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4.