- •Загальні методичні вказівки
- •Тема 1. Зміст податкової політики та концепції оподаткування Питання для обговорення:
- •Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Література:
- •Тема 2. Економічна сутність податків і зборів, їх види та вплив на формування доходів бюджетів Питання для обговорення:
- •Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Література:
- •Тема 3. Податок на прибуток підприємств: особливості його нарахування та сплати Питання для обговорення:
- •Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Задачі: Задача 1
- •Задача 4
- •Тема 4. Податок на доходи фізичних осіб Питання для обговорення:
- •Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Література:
- •Задачі Задача № 1
- •Тема 5. Податок на додану вартість та особливості його обчислення Питання для обговорення:
- •Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Тема 6. Акцизний податок та специфіка його стягнення Питання для обговорення:
- •Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Задачі:
- •Тема 7. Плата за землю: порядок визначення та зарахування до бюджетів Питання для обговорення:
- •Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Література:
- •Тема 8. Плата за використання природних ресурсів
- •Питання для самостійного опрацювання та самоконтролю:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Література:
- •Тема 9. Спрощена система оподаткування для окремих видів підприємницької діяльності
- •Питання для самостійного опрацювання та самоконтролю:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Тема 10. Оподаткування послуг
- •Питання для самостійного опрацювання та самоконтролю:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Література:
- •Задачі: Задача № 1
- •Тема 11. Місцеві податки та збори: особливості їх встановлення та стягнення Питання для обговорення:
- •Питання для самостійного опрацювання та самоконтролю:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Література:
- •Задачі:
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Тема 12. Зарубіжний досвід у сфері оподаткування Питання для обговорення:
- •Питання для самостійного опрацювання та самоконтролю:
- •Завдання для індивідуальної роботи:
- •Література:
Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
Хто є платниками акцизного податку?
Охарактеризуйте об'єкти оподаткування акцизним податком?
Які існують пільги щодо акцизного податку?
Якщо податковий вексель на суму акцизного податку не погашено у встановлений строк, яку відповідальність несе платник податку?
Який порядок обчислення акцизного податку при операціях з давальницькою сировиною?
Поясніть, який порядок оподаткування акцизним податком спирту етилового, який використовується для виробництва непідакцизних товарів?
Як здійснюється продаж акцизних марок та погашення податкового векселя із акцизного податку?
Як здійснює розрахунки з бюджетом приватний підприємець, що торгує підакцизними товарами?
Хто такий податковий агент та які його основні повноваження?
Який порядок видачі податкового векселя?
Який порядок сплати акцизного податку передбачено при реекспорті підакцизних товарів?
Визначте строки сплати акцизного податку та подання розрахунку.
Завдання для індивідуальної роботи:
Тематика реферат:
1. Акцизний податок як форма специфічних акцизів: переваги та недоліки.
2. Зарубіжний досвід застосування специфічних акцизів.
3. Напрямки удосконалення механізму оподаткування акцизним податком.
Література:
Податковий кодекс України від 02.12.2010р. №2755-VI зі змінами і доповненнями [електронний ресурс] / Режим доступу: // www.zakon.rada.gov.ua
Боровик П.М., Ладиженська В.О. Проблеми акцизного оподаткування в Україні // Економічний вісник Донбассу. – 2011. - № 3 (25) - с.103-107 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Evd/2011_3/19.pdf
Жукевич О.М. Досвід оподаткування підакцизних товарів в Україні та країнах ЄС // Вісник ЧТЕІ. – 2010. – Вип. 2 [Електронний ресурс]. / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Vchtei/2010_2/NV-2010-V2_39.pdf
Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України [Текст]: в 3 т. /кол. авторів [заг. редакція, М.Я. Азарова]. – К. : Міністерство фінансів України, Національний університет ДПС України, 2010. – 2389 с.
Покатаєва О. В. Проблемні питання стягнення акцизного податку за Податковим кодексом України / О. В. Покатаєва // Форум права. – 2011. – № 2. – С. 745–749 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/e-journals/FP/2011-2/11povpku.pdf
Тести:
Специфічні акцизи - це:
а) вид непрямих податків, що встановлюються державою з метою обліку імпортних товарів в умовах вільної зовнішньої торгівлі;
б) вид непрямих податків, що встановлюються для окремих товарів за окремими ставками;
в) вид непрямих податків, що встановлюються для окремих товарів за окремими ставками залежно від величини прибутку.
Платниками акцизного податку є всі суб'єкти підприємницької діяльності, які виробляють підакцизні товари, імпортують останні або продають, крім:
а) приватних підприємств;
б) філіалів приватних підприємств, що знаходяться на території України і самостійно реалізують товари;
в) осіб, що займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи;
г) правильної відповіді немає.
До переліку підакцизних товарів не входять:
а) вина марочні;
б) цигарки без фільтру;
в) емальований посуд;
г) правильної відповіді немає.
Акцизний податок - це:
а) непрямий податок, що стягується з товарів, які переміщаються через митний кордон країни, тобто ввозяться, вивозяться чи прямують транзитом;
б) непрямий податок, що стягується з товарів, які ввозяться чи вивозяться через митний кордон країни;
в) непрямий податок, що стягується з високорентабельних та монопольних товарів, що ввозяться чи вивозяться через митний кордон країни;
г) непрямий податок на споживачів окремих товарів (продукції), визначених законом як підакцизні, що ввозяться на митну територію України.
Підакцизні товари, що реалізуються згідно з бартерними угодами підприємства, засновником якого є Товариство сліпих України. При цьому акцизним збором воно:
а) оподатковується:
б) не оподатковується;
в) оподатковується або не оподатковується залежно від виду товару.
Строк сплати акцизного податку для магазину, що реалізував алкогольні становить:
а) на третій робочий день після здійснення обороту по реалізації;
б) при придбанні марок акцизного податку;
в) подекадно 15 та 25 числа поточного місяця та 5-го числа наступного за звітним місяцем;
г) щомісячно не пізніше 15 числа наступного за звітним місяця;
д) протягом 10 календарних днів після подання податкової декларації.
Акцизна марка:
а) підтверджує сплату акцизного податку;
б) є спеціальним знаком маркування товарів;
в) є різновидом податкового векселя;
г) є гарантом майбутньої сплати акцизного податку.
Підприємство випускає і реалізує тютюнові вироби. Акцизний податок сплачується:
а) на третій робочий день після здійснення обороту по реалізації;
б) щомісячно до 16 числа наступного за звітним місяцем;
в) подекадне 15 та 25 числа поточного місяця та 5-го наступного за звітним місяцем;
г) щомісячно не пізніше 30 числа наступного за звітним місяцем.