Задачі:

Задача № 1

Собівартість 1 пляшки коньяку «Жан-Жак» (0,5 літра, 40 %) для підприємства-виробника становить 58 грн., рентабельність – 15%. Визначити ціну реалізації однієї пляшки горілки, суму акцизного податку і ПДВ (ставка акцизного податку – 42,2 грн. за 1 л 100 % спирту).

Задача № 2

Роздрібна ціна пляшки горілки “Гетьман” - 30 грн., торговельна націнка - 28 %. Визначити суму акцизного податку, суму ПДВ, величину торговельної націнки.

Задача № 3

Київський завод шампанських вин протягом березня місяця продав 500 шт. пляшок вина своїм працівникам по 25 грн. за пляшку. Вільна відпускна ціна, за якою завод продає вино покупцям, становить 45 грн., у т.ч. ПДВ і акцизний податок. Всього завод за березень місяць реалізував 5000 шт. пляшок вина. Визначити суму ПДВ та акцизного податку, яку підприємству необхідно перерахувати до бюджету.

Задача № 4

У січні підприємство, виробник тютюнових виробів, виготовило цигарок з фільтром 80 млн. шт. Ціна за l пачку цигарок (20 шт.) без ПДВ та акцизного податку становить 12 грн. Визначити суму податкових зобов’язань з акцизного податку (ставка акцизного податку - 160 грн. за l тис. шт.) і ПДВ за січень місяць.

Тема 7. Плата за землю: порядок визначення та зарахування до бюджетів Питання для обговорення:

1. Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку.

2. Пільги по сплаті податку на землю.

3. Порядок нарахування плати за землю та орендної плати.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. Назвати форми власності на землю.

2. Як поділяються землі відповідно до їх цільового призначення?

3. Пільги щодо плати на землю.

4. Надходження платежів за землю та їх використання.

5. Як здійснюється плата за землі сільськогосподарського при­значення?

6. Як здійснюється плата за землі населених пунктів?

7. Плату за землі промисловості, транспорту, зв'язку, оборони та іншого призначення.

8. Обчислення та строки сплати земельного податку.

9. Використання коштів від плати за землю.

10. Як здійснюється грошова оцінка землі?

Завдання для індивідуальної роботи:

Тематика рефератів:

1. Плата за землю за участі України в СОТ.

2. Земельний податок в період дії ринкових відносин в Україні.

Література:

1. Конституція України від 28.06.1996 р. [електронний ресурс] / Режим доступу: // www.zakon.rada.gov.ua

2. Земельний кодекс України вiд 25.10.2001 № 2768-III зі змінами [електронний ресурс] / Режим доступу: // www.zakon.rada.gov.ua

3. Податковий кодекс України від 02.12.2010р. №2755-VI зі змінами і доповненнями [електронний ресурс] / Режим доступу: // www.zakon.rada.gov.ua

4. Грабовецький Б.Є., Чаплигіна О.В. Оцінка впливу факторів на розмір орендної плати сільськогосподарських земель // Економічний простір. – 2010. – Вип. 34 [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/ Ekpr/2010_34/Zmist/15PDF.pdf

5. Ібрагімов М.Р. Земельне оподаткування: теоретичні постулати та фіскальні реалії в Україні // Актуальні проблеми розвитку економіки регіону. – 2009. - №5 [Електронний ресурс]. / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua

6. Податковий кодекс України: постатейний коментар: у 2 ч. / В.В. Білоус, Л. К. Воронова, О. О. Головашевич та ін. ; за ред.. М. П. Кучерявенка. – Харків :Право, 2011. – Ч. 1. – 704 с.

7. Тулуш Л.Д. Плата за землю у системі економічного регулювання земельних відносин // Вісник Сумського національного аграрного університету. Серія “Фінанси і кредит”. - 2009. №2. - [електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua.

Тести:

1. Які форми власності на землю запроваджує Земельний кодекс України?

а) державну; б) колективну;

в) комунальну; г) приватну.

2. Який з документів засвідчує право власності на землю?

а) земельний сертифікат;

б) державний акт на землю;

в) земельний кадастр;

г) рішення місцевої влади з питань землеустрою.

3. До земель сільськогосподарського призначення належать землі:

а) рілля; б) сіножаті;

в) пасовища та перелоги; г) всі відповіді вірні.

4. Назвіть норми безоплатної передачі земельних ділянок громадянам для присадибної ділянки в містах:

а) не більше 2,0 га; б) не більше 0,25 га;

в) не більше 0,20 га; г) не більше 0,15 га;

д) не більше 0,10 га.

5. Плата за землю справляється у формі:

а) земельного податку;

б) авансових платежів по земельному податку;

в) відрахування від прибутку;

г) орендної плати;

д) внесків до бюджету.

6. Ставки земельного податку встановлено окремо на:

а) землі міст;

б) землі сіл;

в) землі сільськогосподарського призначення;

г) землі промисловості;

д) землі населених пунктів.

7. Сплата земельного податку виробниками сільгосппродукції та громадянами проводиться у строки:

а) щомісячно до 30 числа місяця, наступного за звітним;

б) щоквартально, не пізніше 15 числа місяця, що слідує за звітним кварталом;

в) протягом 60 днів після отримання податкового повідомлення;

г) до 15 серпня та 15 листопада рівними частинами.

8. Хто нараховує земельний податок громадянам?

а) сам громадянин; б) ДПІ;

в) місцеві органи влади; г) інші державні органи.

9. Як здійснюється нарахування земельного податку за земельні ділянки, що перебуває у користуванні кількох юридичних осіб:

а) нараховується рівними частинами кожній юридичній особі;

б) нараховується кожному з них пропорційно кількості площі;

в) вирішується питання юридичними особами за їх погодженням;

г) нараховується одній юридичній особі, яка має найбільшу площу землі з її подальшою вимогою до інших юридичних осіб.

10. Сплата орендної плати за землю здійснюється:

а) щомісячно;

б) щоквартально;

в) до 30 числа місяця, наступного за звітним місяцем;

г) до 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

11. У межах граничних норм, встановлених Земельним кодексом України від сплати земельного податку звільняються:

а) інваліди І та ІІ груп;

б) платники фіксованого сільськогосподарського податку;

в) СПД – платники єдиного податку за ті землі, які використовуються ними для здійснення підприємницької діяльності;

г) пенсіонери;

д) всі відповіді вірні.

Задачі:

Задача № 1

Підприємство “Каштан” розташоване в Києві і займає площу 2 га. Має торгівельну базу поблизу м. Чернігова - 4 га, ботанічний сад – 3 га. Визначити суму земельного податку, якщо грошова оцінка 1 га – 60 тис. грн.

Задача № 2

Університет, що фінансується з державного бюджету займає площу 40 га і має в підпорядкуванні госпрозрахункову аудиторська службу, яка займає окреме приміщення і земельну ділянку – 1,5 га.

Визначити суму земельного податку, якщо встановлено грошову оцінку землі – 42 тис. грн.

Задача № 3

Агропромисловий комплекс, який розташований в Чернігівській області, займає загальну площу 40 тис. м², у т. ч.:

а) багаторічні насадження - 23 тис. м²;

б) рілля, сіножаті та пасовища - 12 тис. м²;

в) споруди і будівлі виробничого призначення - 5 тис. м².

За межами населеного пункту знаходяться виробничі комплекси площею 2 га.

Визначити суму земельного податку, якщо грошова оцінка землі – 40 тис. грн.

Задача № 4

Коледж у м. Чернігові, який фінансується з державного бюджету, має у підпорядкуванні госпрозрахунковий дослідний завод, який займає земельну ділянку площею 51 тис. м².

Визначити суму земельного податку, якщо грошова оцінка землі – 42 тис. грн.

Задача № 5

Лікарня, яка розташована в м. Ірпінь з чисельністю населення 40 тис. чоловік, має у своїй структурі приватну кафедру протезування. Загальна земельна ділянка. виділена лікарні, становить 47 тис.м², площа будинку лікарні становить 17 тис.м², а кафедра протезування займає 4 тис.м².

Визначити суму земельного податку.