Задачі Задача № 1

Працівникові за місцем роботи нараховано заробітну плату у розмірі 3-х прожиткових мінімумів для працюючих, що встановлено на 1 січня поточного року. Визначте суму податку з доходів фізичних осіб.

Задача № 2

Державному службовцю нараховано заробітну плату в сумі 5 000 грн. Він має посвідчення 2 категорії постраждалого внаслідок ліквідації наслідків катастрофи на ЧАЕС.

Визначте суму податку з доходів фізичних осіб.

Задача № 3

Викладачу вищого навчального закладу нарахована заробітна плата в розмірі 3-х прожиткових мінімумів для працюючих, що встановлена на 1 січня поточного року. На утримання працівника є 3-є неповнолітніх дітей.

Визначте суму податку з доходів фізичних осіб.

Задача № 4

Протягом року працівник отримав доход у вигляді заробітної плати 15 тис. грн., з яких було сплачено податок з доходів фізичних осіб в сумі 2243 грн.

За навчання у вищому навчальному закладі він сплатив по квитанції 3 тис. грн. і за лікування – 2 тис. грн. У поданій у встановлені строки податковій декларації показана сума отриманого доходу та документально підтверджені витрати за навчання та лікування.

Визначте річну суму податку з доходів фізичних осіб.

Задача № 5

Одинока мати виховує 2-х неповнолітніх дітей, на утримання яких вона отримує аліменти щомісяця в сумі 1 тис. грн. За місцем роботи їй нараховується заробітна плата в сумі 2-х прожиткових мінімумів для працюючих, що встановлені на 1 січня поточного року.

Визначте суму податку з доходів фізичних осіб.

Задача № 6

Працівнику, що працює на умовах договору цивільно-правового характеру нараховано заробітну плату в сумі 3 тис. грн. Визначте суму податку з доходів фізичних осіб.

Задача № 7

Студенту вищого навчального закладу, що отримує стипендію в сумі (вкажіть) грн., нараховано заробітну плату за збір врожаю в сумі 700 грн.

Визначте суму податку з доходів фізичних осіб.

Задача № 8

Працівнику митниці нараховано заробітну плату 2 тис. грн. Крім того, він отримав дохід від продажу нерухомого майна за кордоном в сумі 50 тис. грн., за який було внесено за кордоном податок в сумі 5 тис. грн. Факт внесення підтверджено документально податковим органом іноземної держави з якою діє договір про уникнення подвійного оподаткування.

Визначте податок з доходів фізичних осіб, який потрібно сплатити в Україні.

Тема 5. Податок на додану вартість та особливості його обчислення Питання для обговорення:

1. Економічна сутність та механізм оподаткування ПДВ.

2. Платники податку та об’єкти оподаткування.

3. Порядок визначення бази оподаткування ПДВ.

4. Операції, звільнені від оподаткування.

5. Ставки та порядок обчислення ПДВ.

6. Порядок застосування податкового кредиту.

7. Порядок бюджетного відшкодування ПДВ.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. Дайте визначення доданої вартості в економічному аспекті та його відображення у податковому законодавстві.

2. У чому сутність кумулятивного ефекту при застосуванні непрямих податків?

3. Визначте переваги та недоліки податку на додану вартість.

4. Які операції не є об’єктом оподаткування ПДВ?

5. Які операції звільняються від оподаткування ПДВ?

6. Визначте, до яких операції застосовується нульова ставка ПДВ.

7. Який порядок визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету?

8. Що таке податкове зобов'язання та податковий кредит з ПДВ?

9. Зміст та призначення податкової накладної.

10. Дайте визначення бюджетного відшкодування по ПДВ.

11. У чому полягає суть прямого та зворотного методу обчислення ПДВ?

12. Поясніть порядок застосування ПДВ при товарообмінних операціях.

13. Що є базою оподаткування при експорті (імпорті) товарів, робіт, послуг за межі митного кордону України?

14. Які податкові періоди передбачені законодавством для ПДВ?

15. Який порядок та особливості обкладання ПДВ сільськогосподарських товаровиробників?