С 3.2. Расчёт амортизации основных фондов. (для случая № 2)

Наименование основных фондов		Балансовая стоимость ос­новных фондов. у.е.	Норма ежегодных амортизационных от­числений на полное восстановление. %	Сумма амортизационных отчислений, у.е
1	Земснаряд 300-40	225 000	19	42 750
2	Катер береговой	1 300	7	91
3	Парк автомашин	388 500	14	54 390
4	Бункер	128 600	5	6 430
5	Конвейер	39 300	5	1 965
6	Обезвоживатель	43 600	5	2 130
7	Амортизация на зд-я и coop.	86625	1.7	1 472.6
8	Неучтённые амортизационные отчисления. 5% от обшей стоимости			5 461.4
9	Итого			114 690

С4.

1. Затраты на приспособления, инструменты и производственный инвентарь принимаем 0,5% от К1 .2.

С4.1 =

С4.2 =

К3.

2. Стоимость проектных работ принимаем в размере 0,5 % от вышеизложенных затрат К1.2.

К3.1 =

К3.2 =

К4.

3. Затраты на непредвиденные работы принимаем в размере 5% от сметной стоимости затрат. К1.2.

К4.1. =

К4.2. =

К6.

4. Удельные капитальные вложения, Ку, К1-2 равны отношению капитальных затрат к годовой мощности карьера по п.и.

К6.1. =

К6.2. =

К7

5. Основные производственные фонды по предприятию составят:

Для случая № 1- К_7.1 798330,5+112750=911080,5 у.е.

Для случая № 2 - К_7.2 199330+86625=1282955 у.е.

С5

Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы равны 3,7%.

Для случая № 1- С_5.1 = у.е.

Для случая № 2 - С_5.2 = у.е.

С6

Затраты на э.э С_6.1.

Для случая № 1:

Энергетическая мощность земснаряда: М_з.с.= 1400 кВт;

Мощность трансформатора М_тр. = 400 кВА;

Энергетическая мощность перекачивающей станции М_пер.ст.= 884 * 2 = 1768 кВт;

Общая установленная мощность оборудования составит:

где =0,85 – номинальный КПД двигателя;

=0,9 – номинальный коэффициент мощности;

- номинальная мощность эл.двигателей, 1768 кВт.

Фактически потребленная э.э. за год Квт-ч:

W = M_н*t_p*K_и= (1400+1768)*2850*0,8 = 7223040 кВт-ч,

где M_н - номинальная мощность сетевых двигателей, кВт;

t_p – число часов работы оборудования, ч;

K_и – коэффициент использования во времени.

Общая сумма затрат на э.э. за 1 г. для случая №1 составит:

С_6.1. = (N_{y *} a +W _* b)*(1 ± c) = (4664*136.8+7223040*0.03)*(1+0)=854726.4 у.е.

где

а = 136,8 тариф за кВт максимальной мощности двигателя в год, у.е.

b = 0,03 тариф за кВт-ч потребленной энергии, у.е.;

с = 0, надбавка или скидка к тарифу за э.э, у.е.

Для случая № 2.

С_6.2.

Энергетическая мощность земснаряда: М_з.с.= 1400 кВт;

Мощность трансформатора М_тр. = 400 кВА;

Энергетическая мощность перекачивающей станции М_пер.ст.= 884 * 2 = 1768 кВт;

Общая установленная мощность оборудования составит:

где = 0,85 – номинальный КПД двигателя;

= 0,9 – номинальный коэффициент мощности;

- номинальная мощность эл.двигателей, 320 кВт.

Фактически потребленная э.э. за год Квт-ч:

W = M_н*t_p*K_и= (1400+320)*2850*0,8 = 3921600 кВт-ч,

где M_н - номинальная мощность сетевых двигателей, кВт;

t_p – число часов работы оборудования, ч;

K_и – коэффициент использования во времени.

Общая сумма затрат на э.э. за 1 г. для случая №1 составит:

С_6.2. = (N_{y *} a +W _* b)*(1 ± c) = (2770*136.8+3921600*0.03)*(1+0)=496584 у.е.

где

а = 136,8 тариф за кВт максимальной мощности двигателя в год (380кВт), у.е.

b = 0,03 тариф за кВт-ч потребленной энергии, у.е.;

с = 0, надбавка или скидка к тарифу за э.э, у.е.

С7.

Затраты на топливо:

Для случая № 1: С _7.1.

Расходы на топливо для катера:

Для катера: емкость бака =20 л. Сменный расход 1 бак. Стоимость бензина 0,29 у.е. Следовательно: 20 х 0,29 х 3 х 150=2610 у.е.

Для случая № 2: С_7.2.

Стоимость 1 л диз. топлива составляет 0,25 у.е. Сменный расход топлива на 1 машину составляет 100 л. Парк состоит из 35 машин, плюс расход на бензин для катера, обслуживающий земснаряд.

Следовательно, годовой расход дизельного топлива составит: 0,25 х 100 х 35 х 254 х 3 = 666 750 у.е. (+ 2610 у.е. = 6690360 у.е.)

С8.

Затраты на оплату труда

Для случая №1.

Отчисления на социальные нужды принимаются равными 39 % от общей суммы фонда заработной платы:

С_8.1 = у.е.

Для случая № 2.

С_8.2 = у.е.

Элементы затрат			Сумма затрат, у.е./год			Затраты на единицу полезного ископаемого, у.е.
Капитальные затраты			№1	№2	№1		№2
1	К1	Стоимость оборудования	798330,5	1199330	1,33		2
2	К2	Стоимость зданий и сооружений	112750	86625	0,19		0,14
3	К3	Стоимость проектных работ	4555,4	6429,8	0,01		0,01
4	К4	Непредвиденные работы	45554	64297,8	0,08		0,11
Итого по кап. затратам:			961190	1356682	1,6		2,26
Переменные затраты
1	С1	Материальные затраты	3033,8	9078,3	0,01			0,02
2	С2	Фонд зарплаты	204851,6	578668	0,34			0,96
3	С3	Амортизационные отчисления	184902,7	114690	0,31			0,19
4	С4	Затраты на инструмент и инвентарь	4555,4	6429,8	0,01			0,01
5	С5	Отчисления на мин-сырь.базу	155400	155400	0,26			0,26
6	С6	Затраты на э.э.	854726,4	496528	1,42			0,83
7	С7	Затраты на топливо	2610	669360	0,00			1,12
8	С8	Отчисления на соц.нужды	79892,1	225680,5	0,13			0,38
9	Прочие затраты, 20 % от общ.суммы		279994,4	451166,9	0,51			0,77
Итого по переменным затратам			1787966,4	2707001,5	3,08			4,64
Итого ∑Ск+Спер			2749156,4	4063683,5	4,67			6,49

Полная себестоимость п.и., в которую входят не только все производственные затраты на выпуск продукции, но и непредвиденные расходы, связанные с реализацией продукции, у.е./м³:

Для случая № 1: С_пол1=С_пр х К_н.пр.= 4,67 х 1,03 = 4,81

Для случая № 2. С_пол2=С_пр х К_н.пр.= 6,49 х 1,03 = 6,68

Производительность труда:

Для случая № 1: ;

Для случая № 2. ,

где

- годовой объем добычи полезного ископаемого, м³;

– списочная численность рабочих, чел.

Месячная производительность рабочего:

Для случая № 1: ;

Для случая № 2. ,

Фондоотдача:

где - годовой объем добычи полезного ископаемого, м³;

- стоимость основных производственных фондов, К1-2 у.е.

B- сумма годовой выручки от реализации продукции, у.е.

Валовая прибыль предприятия:

Для случая № 1 :П_в=П_р+П_пр+П_вн.р.,

где П_р – прибыль от реализации продукции, у.е. ;

П_р = В^’ – С_пол*Q_p = 3500760-4,81*600000 = 614760 у.е.

П_пр – прибыль от прочей реализации;

В^’ – выручка от реализации продукции без учета НДС, у.е.;

В^’ = В – N_НДС = 4200000-699240.8 = 3500760 у.е.

В – годовая выручка от реализации продукции, у.е.:

В = Ц*Q_p = 7*600000 = 4200000 у.е.

Ц – цена реализации продукции, у.е./м³;

Q_p = Q_год – годовой объем реализуемой продукции, м³;

N_НДС – сумма налога на добавленную стоимость:

N_НДС = ;

– сумма налога, полученная от потребителей, у.е.;

– сумма налога, уплаченная поставщиком за материальные ресурсы, у.е.

где - годовая стоимость приобретенных материалов и инвентаря, К3.1;

N_НДС = = 700000-759,23 = 699240,8

П_в = П_р+П_пр+П_вн.р., = 614760+0+0=614760 у.е.,

где П_вн.р. – прибыль от внереализационных операций, в нашем случае она = 0.

Для случая № 2.

П_в = П_р+П_пр+П_вн.р.,

где П_р – прибыль от реализации продукции, у.е. ;

П_р = В^’ – С_пол* Q_p = 3501072-6,68*600000 = -506928,4 у.е.

П_пр – прибыль от прочей реализации;

В^’ – выручка от реализации продукции без учета НДС, руб.;

В^’ = В – N_НДС = 4200000-698928 = 3501072 у.е.

В – годовая выручка от реализации продукции, у.е.:

В = Ц*Q_p = 7*600000 = 4200000 у.е.

Ц – цена реализации продукции, у.е./м³;

Q_p = Q_год – годовой объем реализуемой продукции, м³;

N_НДС – сумма налога на добавленную стоимость:

N_НДС = ;

– сумма налога, полученная от потребителей, у.е.;

– сумма налога, уплаченная поставщиком за материальные ресурсы, у.е.

где - годовая стоимость приобретенных материалов и инвентаря, К3.1;

N_НДС = = 700000-1071,6 = 698928 у.е.

П_в = П_р+П_пр+П_вн.р., = -506928,4+0+0 = -506928,4 у.е..

Как видно из полученного результата, для случая № 2 «прибыль» предприятия составит (-506928,4 у.е.).

Уровень рентабельности:

Для случая № 1:

Для случая № 2:

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

Для случая № 1:

,

где - налог на прибыль по основной деятельности, 32 %;

А – годовая сумма амортизационных отчислений, 184 902,7 у.е.;

- налогооблагаемая прибыль по основной деятельности, у.е.;

= ;

= = 614760+0-207716 = 407044 у.е.;

- превышение суммы расходов на оплату труда в составе себестоимости над нормируемой величиной, у.е.:

,

т.к. = 0.

- фактическая годовая сумма расходов на оплату труда, 204851,6 у.е.;

- нормируемая величина расходов на оплату труда, у.е.;

,

- минимальная месячная оплата труда, 188,38 у.е.;

- среднемесячная численность рабочих, 51 у.е.;

- количество месяцев работы предприятия, 5 мес.;

К_л = К_пер+0,3*К_пр

К_пер – капитальные затраты на техническое перевооружение предприятия, 182216 у.е.

К_пр - капитальные вложения на природоохранные мероприятия, 85000 у.е.

К_л = К_пер+0,3*К_пр = 182216+0,3*85000=207716 у.е.

Для случая № 2:

,

где - налог на прибыль по основной деятельности, 32 %;

А – годовая сумма амортизационных отчислений, 114690 у.е.;

- налогооблагаемая прибыль по основной деятельности, у.е.;

= ;

= = -506928 + 0 - 282691 = -789619 у.е.;

- превышение суммы расходов на оплату труда в составе себестоимости над нормируемой величиной, у.е.:

,

т.к. = 0.

- фактическая годовая сумма расходов на оплату труда, 578668 у.е.;

- нормируемая величина расходов на оплату труда, у.е.;

,

- минимальная месячная оплата труда, 105,83 у.е.;

- среднемесячная численность рабочих, 204 у.е.;

- количество месяцев работы предприятия, 5 мес.;

К_л = К_пер+0,3*К_пр

К_пер – капитальные затраты на техническое перевооружение предприятия, 257191 у.е.

К_пр - капитальные вложения на природоохранные мероприятия, 85000 у.е.

К_л – капитальные затраты , уменьшающие облагающую прибыль в соответствии с представленными льготами, у.е.

К_л = К_пер+0,3*К_пр = 257191+0,3*85000 = 282691 у.е.

При этом следует учесть, что налоговые льготы не должны уменьшать фактическую сумму налогов, исчисленную без учета льгот, более чем на 50 %, т.е. должно соблюдаться условие:

К_л≤0,5*( )

Для сл.№ 1: 207716 ≤ 0,5*(614760+0)

207716 ≤ 307380, условие выполняется;

Для сл.№ 2: 282691 ≤ 0,5(-506928+0)

282691 ≤ -253464, как и следовало ожидать, условие не выполняется.

Прибыль на вложенный капитал и срок окупаемости капитальных вложений:

где П – прибыль, оставшаяся на предприятии, у.е.

К – суммарные капитальные вложения.

Для случая № 1:

П = 299603 у.е.,

К = 961190 у.е.,

Для случая № 2:

П = -368940 у.е.,

К = 1356682 у.е.,

Величина, обратная прибыли на вложенный капитал «Срок окупаемости»:

,

где - представляет собой срок окупаемости капитальных вложений.

Для случая № 1:

Принимаем 3 года и 3 месяца.

Для случая № 2:

Подсчет данного параметра подсчитывать не имеет смысла.

Основные технико-экономические показатели

	Обозначение			Значения
№ п/п		Наименование показателей	Единица Измерения
				№ l	№ 2
1	Qp	Годовая производительная мощность пр-я	м^3	600 000
2	K1-4	Капитальные вложения на новое строительство	у.е.	961 190	1 356 682
3	K6	Удельные капитальные вложения.	у.е./ м^3	132	2,14
4	K7	Размер основных производственных фондов, К1 + К2)	у.е.	911 0803	1 285 955
5		Эксплуатационные затраты на добычу 1м^3 п.и. (Ск+Спер)/ Qp	у.е.	4,67	6,49
6	Cпр	Полная себестоимость п.н. Спол	у.е./ м^3	4.81с|	6,68 204
7	Nсп	Штат рабочих	чел.	Э1	29413
8		Годовая производительность, трудящегося Qp/Nсп	м^3/чел	11764,7
9	Фо	Фондоотдача Qp/(К1+К2)	у.е./у.е.		336
10	Пр	Прибыль от реализации продукции	у.е.	614 760	-506 928,4
11	R	Уровень рентабельности, Пр/( Qp*Спол)	%	213	-12,65
12	Пв	Валовая прибыль	у.е.	614 760	-506 928.4
13	П	Прибыль, остающаяся в распоряжении предпри­ятия.	у.е.	299 603	-368 939,9
14	Пк	Прибыль на вложенный капитал. (П/∑.К1-4).*100%	%	31.17	-27,19
IS	Ток	Срок окупаемости капитальных вложений, 100 /Пк,	Лет	3,2	—

Из выше произведенных расчетов видно, что практически по всем параметрам и экономическим показателям случай № 1 является лучше случая № 2. Далее все расчеты будут вестись только для случая № 1.

1. Найдем «точку безубыточности».

Т_min=С_пост.+С_перем.

или

– объем продаж, в стоимостном выражении, для сл.№ 1 = 4200000 у.е.

− постоянные и переменные затраты, для сл.№2 С_П = 961190 у.е.

= 1842631,20 у.е.

- уровень безубыточности, в стоимостном выражении.

В натуральном выражении:

1. Точка безубыточности через объем продаж:

– объем продаж, у.е.

- постоянные затраты, 961190 у.е.

- цена единицы товара 7 у.е.

- переменные затраты на единицу продукции 3,07 у.е.

2. Определим запас финансовой прочности:

ЗФП = Выручка от реализации продукции – «Точка безубыточности» = 3500760 – 1712502 = 1 788 258 у.е. – в стоимостном выражении;

ЗФ =

в процентах к выручке.

3. Определим вклад на покрытие:

Вклад на покрытие = Постоянные затраты + прибыль = 961190+299603 = 1260793 у.е.

Вклад на покрытие 1 ед. продукции =

4. Определим операционный хозяйственный рычаг:

Операционный рычаг =

Значение операционного рычага составило 4,2. Это говорит о том, что при увеличении объемов продаж выше «Точки безубыточности» на 1% прибыль увеличивается на 4,2 %, при снижении объемов продаж прибыль уменьшается в той же пропорции.

Возвращаясь к случаю № 2 представляет интерес, а по какой цене нужно продавать продукцию, чтобы получить прибыль. Расчет был произведен в «Excel» и итоги этого расчета сведены в таблицу.

	Обозначение
№ п/п		Показатели	№ 2
1		Цена продукции, у.е.	8,97
2	Qp	Объем производства	600000
3	В	Годовая выручка, (гр.1*гр.2)	5382000
4	Спост	Постоянные затраты с учетом проектных работ (∑К1-4)	1356682,60
5		Постоянные затраты К1+К2	1285955
6	Спер	Переменные затраты	2540513,30
7		Итого по затратам Спост +Спер	3897195,90
8		Итого на единицу продукции	6,49
9	Спол	Полная стоимость	6,68
10	Фо	Фондоотдача м^3/у.е.	0,47
11	Фо	Фондоотдача у.е./у.е.	4,19
12	Пв	Валовая прибыль предприятия	471959,86
13	R	Уровень рентабельности	11,76
14	П	Прибыль остающаяся на предприятии	296703,82
15	Пк	Прибыль на вложенный капитал	21,87
16	Ток	Срок окупаемости	4,57