Оценка движения источника финансирования «б»

Структура пассива баланса подразделяется на собственные и заемные источники средств. Внутренние накопления образуются за счет распределения валовой и чистой прибыли. Для выполнения аналитического исследования о привлечении в оборот предприятия в отчетном периоде дополнительных средств используются данные формы 1.

(см.баланс).

Оценка состава и структуры источника средств предприятия
Размещение имущества	на начало года		на конец года		изменения за 1 год (+/-)		% изменения к итогу актива баланса
	1000 руб.	% к итогу	1000 руб.	% к итогу	1000 руб.	%
методика расчета	пассив баланса		пассив баланса		пассив баланса
Собственные средства
1	2	3	4	5	6	7	8
Уставной капитал	3541	72,7	4075	71,84	534	10,96	66,66
Резервный фонд
Фонды накопления	120	2,46	138	2,43	18	0,37	2,25
Целевое финансирование
Нераспределенная прибыль	41	0,84	117	2,06	76	1,56	9,49
Итог:	3702	76	4330	76,33	628	12,89	78,4
Заемные средства
Долгосрочный кредит	100	2,05	130	2,29	30	0,62	3,75
долгосрочный займ
Краткосрочный кредит	350	7,19	430	7,58	80	1,64	9,99
Краткосрочный займ
Расчеты с креиторами	674	13,84	711	12,54	37	0,76	4,62
Авансы от покупателей
Доходы будущих периодов	20	0,4	35	0,6	15	0,31	1,87
Резервы педстоящих расходов	10	0,2	14	0,25	4	0,08	0,5
Резервы по сомнительным долгам	15	0,3	22	0,4	7	0,14	0,87
Прочие пассивы
Итого:	1169	24	1342	24	173	4	22
Всего	4871	100	5672	100	801	16,44	100

(таблица рассчитывается как и предыдущая)

Важным моментом является оценка запасов и затрат предприятия. Необходимо устанавливать обеспеченность предприятия нормальными запасами сырья, материалов, незавершенного производства, годовой продукции, выявить изменения и ненужные запасы материальных ресурсов, незавершенного производства годовой продукции и вскрыть причины их образования.

Источниками являются баланс данного складского и аналитического учета. Для характеристики баланса и затрат сравниваются запасы на начало и конец года.

Оценка состояния и запасов затрат "В"
Материально-оборотные средства	Фактические отсатки на начало года (1000 руб.)	Фактические отсатки на конец года (1000 руб.)	Норматив на конец года	Отклонение (+_/-) 1000 руб.
				От прошлого года (гр.3-гр.2)	От норматива (гр.3-гр.4)
Производственные запасы	862	995	800	₊133	₊195
Малоценные и быстроизнашиваемые предметы				₊13	₊6
Незавершенное производство				₊30	₊48
Расходы будущего периода				₊19	₊19
Готовая продукция				-16	₊21
Товары
Издержки обращения на остаток товара
Итог:				₊179	₊289

Данные граф 1 и 2 берутся из 2-го раздела актива баланса

Анализ показателей финансовой устойчивости "Г". Анализ финансовых коэффициентов
№ п/п	Показатели	Нормативные ограничения	Метод расчета
1	2	3	4
1	Имущество производства		Итог актива баланса
2	Источники собственных средств		Итог 1 раздела пассива баланса
3	Заемные средства, всего		Итог 2 го раздела пассива баланса
3.1	Долгосрочные кредиты
3.2	Долгосрочные займы
3.3	Краткосрочные кредиты
3.4	Краткосрочные займы
3.5	Расчеты и прочие пассивы за вычетом
4	Основные средства и прочие внеоборотные активы		Итог 1го раздела актива
4.1.	Основные средства на остаточную стоимость		Из 1го раздела актива
4.2.	Оборудования к установке
4.3.	Капитальные вложения
5	Собственные оборотные средства		Стр.2+стр.3.1.+стр.3.2.-стр.4
6	Запасы и затраты		2й раздел актива
6.1.	Производственные запасы
6.2.	Незавершенное производство
7	Денежные средства, расчеты и прочие активы
8	Коэффициент автономии	Ка ≥ 0,5	стр.2/стр.1
9	Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	Кз/с ≤ 1	стр.3/стр.2
10	Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств	Км/и	(стр.6+стр.7)/стр.4
11	Коэффициент маневренности	Км ≥ 0,5	(стр.2-стр.4)/стр.2
12	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	Ко 0,6 ÷0,8	(стр.2-стр.4)/стр.6
13	Коэффициент имущества производственного назначения	КПИ ≥0,5	(стр.4+стр.6)/стр.1
14	Коэффициент стоимости основных средств и имущества	Кф	стр.4.1/стр.1
15	Коэффициент стоимости материально оборотных средств имущества	Коб	стр.6/стр.1
16	Коэффициент автономии источника формирования запасов и затрат	Каз ≤ 0,6	(стр.2-стр.4)/(стр.2-стр.4+∑стр.3)
17	Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	Кд	(стр.3.1+стр.3.2.)/(стр.1+стр.3.1+стр.3.2)
18	Коэффициент краткосрочной задолженности	Кк	(стр.3.3+стр.3.4.+стр.3.5.)/стр3
19	Коэффициент кредиторской задолженности	Кс	стр.3.5/стр.3
20	Коэффициент прогноза банкротства	Кб	(стр.6+стр.7-стр.3.3-стр.3.4-стр.3.5)/стр.1