Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Институт Социальных и Гуманитарных Знаний

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Кожинов В.Я. 14100 Типовых бухгалтерских провод...rtf

Скачиваний:

Добавлен:

18.11.2019

Размер:

51.46 Mб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 2122 / 10222 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 > Следующая >>>

2.6. Формирование статистической модели хозяйственной деятельности промышленного предприятия

Статистическая бухгалтерская модель хозяйственной деятельности формируется на базе конкретного журнала хозяйственных операций, проводки в котором целесообразно представить в сводном виде, как это отражено в табл. 2.7. В ней приведены сведения о конкретном промышленном предприятии.

Таблица 2.7

Сводный журнал хозяйственных операций промышленного предприятия

┌─────┬──────────────────────┬────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐

│N п/п│Корреспонденция счетов│ Сумма, руб. │ Содержание хозяйственной операции │

│ ├──────────┬───────────┤ │ │

│ │ дебет │ кредит │ │ │

├─────┼──────────┼───────────┼────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 01 │ 08 │ 456 899,88 │Составлен акт приемки в эксплуатацию основных средств,│

│ │ │ │ │приобретенных на стороне │

│ 2 │ 08 │ 76 │ 456 899,88 │Оприходованы основные средства, приобретенные у сторонней│

│ │ │ │ │организации │

│ 3 │ 09 │ 68 │ 832 562,17 │Учтены суммы налоговых активов, связанные с различием│

│ │ │ │ │бухгалтерского и налогового учета │

│ 4 │ 10 │ 60 │ 26 446 273,70 │Оприходовано сырье, поступившее от поставщиков │

│ 5 │ 10 │ 71 │ 2590,45 │Приняты на склад материалы, приобретенные подотчетными│

│ │ │ │ │лицами │

│ 6 │ 10 │ 76 │ 1 122 440,51 │Оприходованы материалы, поступившие от разных кредиторов │

│ 7 │ 19 │ 60 │ 7 259 409,61 │Отражена сумма НДС по сырью, поступившему от поставщиков │

│ 8 │ 19 │ 76 │ 240 916,33 │Учтена сумма НДС по материалам и основным средствам,│

│ │ │ │ │приобретенным у разных организаций │

│ 9 │ 20 │ 10 │ 26 853 679,73 │Сырье и материалы отпущены в производство │

│ 10 │ 20 │ 23 │ 1 991 940,99 │Включены в себестоимость продукции затраты вспомогательного│

│ │ │ │ │производства │

│ 11 │ 20 │ 25 │ 9 353 630,38 │Списаны в затраты основного производства расходы на его│

│ │ │ │ │обслуживание │

│ 12 │ 20 │ 26 │ 3 819 058,16 │Включены в себестоимость продукции расходы на содержание│

│ │ │ │ │административного аппарата │

│ 13 │ 20 │ 41 │ 6 599 045,64 │Отражены в составе затрат на изготовление продукции покупные│

│ │ │ │ │комплектующие изделия │

│ 14 │ 20 │ 43 │ 751 430,56 │Готовая продукция, не отвечающая стандартам, отправлена на│

│ │ │ │ │доработку │

│ 15 │ 20 │ 60 │ 455 754,23 │Включена в себестоимость продукции стоимость услуг│

│ │ │ │ │подрядчиков, оказанных основному производству │

│ 16 │ 20 │ 69 │ 1 087 221,45 │Определены суммы отчислений в социальные фонды и на│

│ │ │ │ │обязательное страхование от несчастных случаев и│

│ │ │ │ │профессиональных заболеваний работников основного│

│ │ │ │ │производства │

│ 17 │ 20 │ 70 │ 4 102 722,45 │Начислена оплата труда работников основного производства │

│ 18 │ 20 │ 76 │ 6725,53 │Приняты услуги сторонних организаций в основном производстве│

│ 19 │ 23 │ 02 │ 236 077,10 │Начислена амортизация основных средств, применяемых во│

│ │ │ │ │вспомогательном производстве │

│ 20 │ 23 │ 10 │ 31 119,22 │Направлены расходные материалы во вспомогательное│

│ │ │ │ │производство │

│ 21 │ 23 │ 20 │ 3720,00 │Вспомогательным производством приняты услуги основных цехов │

│ 22 │ 23 │ 23 │ 534 194,40 │Отражен взаимный обмен услугами цехов вспомогательного│

│ │ │ │ │производства │

│ 23 │ 23 │ 69 │ 230 848,25 │Определены суммы отчислений в социальные фонды и на│

│ │ │ │ │обязательное страхование от несчастных случаев и│

│ │ │ │ │профессиональных заболеваний работников вспомогательных│

│ │ │ │ │цехов │

│ 24 │ 23 │ 70 │ 871 125,45 │Начислена оплата труда работников вспомогательного│

│ │ │ │ │производства │

│ 25 │ 23 │ 71 │ 12 020,11 │Оплачены наличными деньгами с помощью подотчетных лиц услуги│

│ │ │ │ │сторонних организаций, оказанные вспомогательным цехам │

│ 26 │ 23 │ 76 │ 1 043 858,47 │Отражена стоимость услуг, оказанных различными организациями│

│ │ │ │ │вспомогательному производству │

│ 27 │ 25 │ 02 │ 2 809 673,30 │Начислена амортизация основных средств, эксплуатирующихся в│

│ │ │ │ │основных цехах и общепроизводственных подразделениях │

│ 28 │ 25 │ 05 │ 415 44,00 │Начислена амортизация нематериальных активов, используемых в│

│ │ │ │ │общепроизводственных подразделениях │

│ 29 │ 25 │ 10 │ 107 140,70 │Направлены расходные материалы в общепроизводственные│

│ │ │ │ │подразделения │

│ 30 │ 25 │ 20 │ 511 720,42 │Учтены услуги основных цехов, оказанные общепроизводственным│

│ │ │ │ │подразделениям │

│ 31 │ 25 │ 23 │ 62 524,80 │Отражены услуги вспомогательного производства, оказанные│

│ │ │ │ │общепроизводственным подразделениям │

│ 32 │ 25 │ 69 │ 620 278,43 │Определены размеры отчислений в социальные фонды и на│

│ │ │ │ │обязательное страхование от несчастных случаев и│

│ │ │ │ │профессиональных заболеваний работников общепроизводственных│

│ │ │ │ │подразделений │

│ 33 │ 25 │ 70 │ 2 340 673,30 │Начислена заработная плата работникам общепроизводственных│

│ │ │ │ │подразделений │

│ 34 │ 25 │ 71 │ 36 357,17 │Оплачены наличными с помощью подотчетных лиц услуги│

│ │ │ │ │различных организаций, оказанные общепроизводственным│

│ │ │ │ │подразделениям │

│ 35 │ 25 │ 76 │ 2 823 718,26 │Учтены услуги сторонних предприятий, оказанные│

│ │ │ │ │общепроизводственным подразделениям │

│ 36 │ 26 │ 02 │ 233 661,10 │Начислена амортизация основных средств в общехозяйственных│

│ │ │ │ │подразделениях │

│ 37 │ 26 │ 05 │ 30 576,00 │Начислена амортизация нематериальных активов, используемых│

│ │ │ │ │административным аппаратом │

│ 38 │ 26 │ 10 │ 78 054,13 │Направлены канцелярские принадлежности и другие расходные│

│ │ │ │ │материалы на нужды аппарата управления предприятием │

│ 39 │ 26 │ 23 │ 374 302,81 │Вспомогательными цехами оказаны различные услуги│

│ │ │ │ │административным подразделениям │

│ 40 │ 26 │ 68 │ 606 418,58 │Начислены налоги, суммы которых по законодательству│

│ │ │ │ │включаются в себестоимость продукции в составе│

│ │ │ │ │административных расходов │

│ 41 │ 26 │ 69 │ 446 558,73 │Определены размеры отчислений в социальные фонды и на│

│ │ │ │ │обязательное страхование от несчастных случаев и│

│ │ │ │ │профессиональных заболеваний сотрудников│

│ │ │ │ │административно-хозяйственного аппарата │

│ 42 │ 26 │ 70 │ 1 685 127,30 │Начислена оплата труда работникам│

│ │ │ │ │административно-хозяйственного аппарата │

│ 43 │ 26 │ 71 │ 32 451,97 │Оплачены наличными с помощью подотчетных лиц услуги│

│ │ │ │ │различных организаций, оказанные администрации предприятия │

│ 44 │ 26 │ 76 │ 329 974,90 │Отражены услуги сторонних предприятий, оказанные│

│ │ │ │ │хозяйственным подразделениям │

│ 45 │ 26 │ 97 │ 1932,64 │Включены в состав текущих затрат на управление производством│

│ │ │ │ │соответствующие доли расходов будущих периодов │

│ 46 │ 41 │ 60 │ 6 621 507,28 │Оприходованы на общезаводской склад комплектующие изделия,│

│ │ │ │ │поступившие от поставщиков │

│ 47 │ 43 │ 20 │ 49 106 267,84 │Отражен выпуск готовой продукции │

│ 48 │ 44 │ 02 │ 206 281,05 │Начислена амортизация основных средств коммерческого отдела │

│ 49 │ 44 │ 10 │ 103 456,32 │Списаны материалы, отпущенные в коммерческий отдел │

│ 50 │ 44 │ 20 │ 144 748,18 │Отражены затраты основного производства в составе│

│ │ │ │ │коммерческих расходов │

│ 51 │ 44 │ 41 │ 15 709,92, │Включена в издержки обращения стоимость комплектующих│

│ │ │ │ │изделий, использованных в рекламных целях │

│ 52 │ 44 │ 51 │ 11 504,79 │Оплачены с расчетного счета некоторые коммерческие расходы│

│ │ │ │ │(пошлины и т.п.) │

│ 53 │ 44 │ 68 │ 1 026 546,89 │Начислены налоги, включаемые в состав коммерческих расходов │

│ 54 │ 44 │ 69 │ 392 469,75 │Учтены платежи, связанные с единым социальным налогом и│

│ │ │ │ │обязательным страхованием от несчастных случаев сотрудников│

│ │ │ │ │коммерческого отдела │

│ 55 │ 44 │ 70 │ 1 481 017,95 │Определена сумма заработной платы персонала коммерческого│

│ │ │ │ │отдела │

│ 56 │ 44 │ 71 │ 24 141,42 │Оплачены наличными с помощью подотчетных лиц коммерческие│

│ │ │ │ │расходы │

│ 57 │ 44 │ 76 │ 2 385 864,00 │Отражены услуги сторонних организаций по сбыту готовой│

│ │ │ │ │продукции │

│ 58 │ 50 │ 51 │ 11 000 000,00 │Получено по чекам из банка в кассу │

│ 59 │ 50 │ 62 │ 447 577,93 │Оприходована наличная выручка, поступившая от заказчиков │

│ 60 │ 50 │ 69 │ 192 00,00 │Поступили в кассу наличные денежные средства от работников в│

│ │ │ │ │счет частичной оплаты льготных путевок из Фонда социального│

│ │ │ │ │страхования РФ │

│ 61 │ 50 │ 71 │ 22 150,30 │Внесен подотчетными лицами в кассу остаток неиспользованных│

│ │ │ │ │денежных средств │

│ 62 │ 50 │ 91 │ 24 663,00 │Получены наличными средствами доходы от участия в других│

│ │ │ │ │организациях │

│ 63 │ 51 │ 50 │ 350 000,00 │Сдана наличная денежная выручка в банк для зачисления на│

│ │ │ │ │расчетный счет │

│ 64 │ 51 │ 51 │ 2 456 000,00 │Осуществлено перераспределение денежных средств с одного│

│ │ │ │ │расчетного счета на другой │

│ 65 │ 51 │ 60 │ 667 858,00 │Получена на расчетный счет сумма возврата поставщиками│

│ │ │ │ │излишне полученных ими средств │

│ 66 │ 51 │ 62 │ 68 832 440,95 │Поступили на расчетные счета суммы авансов и (или) выручки│

│ │ │ │ │от покупателей │

│ 67 │ 51 │ 66 │ 14 878 740,00 │Зачислены на банковские счета суммы предоставленных│

│ │ │ │ │краткосрочных кредитов │

│ 68 │ 52 │ 52 │ 162 741,14 │В целях оперативного финансирования переведены валютные│

│ │ │ │ │средства с одного валютного счета на другой │

│ 69 │ 52 │ 62 │ 2 844 939,30 │Зачислена на валютные счета выручка, поступившая от│

│ │ │ │ │иностранных покупателей │

│ 70 │ 52 │ 91 │ 7182,78 │Определены величины положительной курсовой валютной разницы│

│ │ │ │ │по валютным счетам │

│ 71 │ 58 │ 76 │ 600 030,00 │Приобретены ценные бумаги для последующей продажи │

│ 72 │ 60 │ 10 │ 3588,00 │Возвращены поставщикам излишне полученные от них материалы │

│ 73 │ 60 │ 50 │ 17 892,54 │Произведена доплата поставщикам наличными деньгами за│

│ │ │ │ │поступившие от них материальные ценности │

│ 74 │ 60 │ 51 │ 12 819 812,77 │Оплачено с расчетных счетов поставщикам сырья и материалов │

│ 75 │ 60 │ 62 │ 22 193 561,78 │Произведен взаимозачет обязательств поставщиков и│

│ │ │ │ │покупателей │

│ 76 │ 60 │ 71 │ 4082,40 │Произведена доплата поставщикам наличными деньгами с помощью│

│ │ │ │ │подотчетных лиц │

│ 77 │ 62 │ 51 │ 7892,81 │Осуществлен возврат покупателям с расчетного счета излишне│

│ │ │ │ │полученных с них сумм │

│ 78 │ 62 │ 62 │ 967 795,95 │Произведен зачет авансов, полученных от покупателей │

│ 79 │ 62 │ 68 │ 147 629,89 │Начислен НДС с полученного аванса │

│ 80 │ 62 │ 76 │ 12 846 049,60 │Осуществлен взаимозачет обязательств │

│ 81 │ 62 │ 90 │ 88 590 943,61 │Отражена сумма выручки за реализованную продукцию и товары │

│ 82 │ 62 │ 91 │ 6420,64 │Отражена положительная курсовая валютная разница по расчетам│

│ │ │ │ │с иностранными покупателями │

│ 83 │ 66 │ 51 │ 14 228 384,63 │Погашена с расчетного счета сумма краткосрочного банковского│

│ │ │ │ │кредита с учетом процентов │

│ 84 │ 66 │ 76 │ 702 201,60 │Часть краткосрочного кредита банка погашена сторонними│

│ │ │ │ │организациями │

│ 85 │ 68 │ 19 │ 7 500 325,94 │Предъявлены к вычету суммы входных НДС │

│ 86 │ 68 │ 51 │ 15 399 447,96 │Уплачены налоги и сборы в бюджет │

│ 87 │ 68 │ 62 │ 147 629,89 │Произведено списание НДС с авансов, полученных в счет│

│ │ │ │ │поставок готовой продукции │

│ 88 │ 68 │ 77 │ 645 491,43 │Выделены суммы отложенных налоговых обязательств,│

│ │ │ │ │обусловленных отличием бухгалтерского и налогового учета │

│ 89 │ 69 │ 51 │ 3 202 134,97 │Перечислены платежи по социальному страхованию и обеспечению│

│ 90 │ 69 │ 70 │ 68 719,92 │Начислены работникам пособия из средств Фонда социального│

│ │ │ │ │страхования РФ │

│ 91 │ 70 │ 50 │ 10 581 594,70 │Выплачены: заработная плата и пособия │

│ 92 │ 70 │ 68 │ 1 595 151,45 │Удержан налог на доходы физических лиц │

│ 93 │ 70 │ 73 │ 1351,39 │Удержаны очередные платежи с виновных лиц │

│ 94 │ 70 │ 76 │ 164 145,83 │Депонирована зарплата, не полученная в срок │

│ 95 │ 71 │ 50 │ 290 668,80 │Выданы из кассы суммы подотчетным лицам │

│ 96 │ 73 │ 50 │ 14 254,62 │Выданы из кассы возмещения страховых случаев, согласно│

│ │ │ │ │договорам о добровольном страховании персонала │

│ 97 │ 76 │ 50 │ 14 693,92 │Выплачена депонированная заработная плата │

│ 98 │ 76 │ 51 │ 16 515 899,59 │Перечислено с расчетного счета различным организациям │

│ 99 │ 76 │ 70 │ 3127,67 │Определена сумма задолженности работника в связи с его│

│ │ │ │ │увольнением │

│ 100 │ 76 │ 71 │ 118 756,57 │Оплачены из подотчетных сумм задолженности перед разными│

│ │ │ │ │организациями │

│ 101 │ 76 │ 73 │ 14254,62 │Начислены суммы возмещений страховых случаев, согласно│

│ │ │ │ │договорам о добровольном страховании персонала │

│ 102 │ 76 │ 76 │ 2 475 110,34 │Произведен взаимозачет различных встречных обязательств │

│ 103 │ 76 │ 91 │ 101 724,51 │Начислены суммы процентов к получению от разных организаций │

│ 104 │ 76 │ 91 │ 610 299,05 │Отражена сумма арендной платы, предназначенная к получению │

│ 105 │ 76 │ 91 │ 5 500 000,00 │Учтена выручка от реализации незавершенного производства,│

│ │ │ │ │материалов и ценных бумаг │

│ 106 │ 84 │ 84 │ 498 400,24 │Отражено использование нераспределенной прибыли │

│ 107 │ 90 │ 43 │ 48 354 837,28 │Списана на реализацию себестоимость проданной готовой│

│ │ │ │ │продукции │

│ 108 │ 90 │ 44 │ 5 791 740,27 │Списаны на реализацию коммерческие расходы │

│ 109 │ 90 │ 68 │ 13 513 872,75 │Начислен НДС от реализации готовой продукции │

│ 110 │ 90 │ 99 │ 20 930 493,31 │Определена сумма прибыли от реализации │

│ 111 │ 91 │ 02 │ 58 296,00 │Начислена амортизация основных средств, переданных в текущую│

│ │ │ │ │аренду │

│ 112 │ 91 │ 10 │ 394 266,56 │Списана себестоимость сырья, реализованного на сторону │

│ 113 │ 91 │ 20 │ 742 794,26 │Списана себестоимость незавершенного производства,│

│ │ │ │ │реализованного на сторону │

│ 114 │ 91 │ 50 │ 49 652,00 │Отражены наличные выплаты социального характера │

│ 115 │ 91 │ 51 │ 15 333,19 │Оплачены с расчетного счета расходы, вызванные чрезвычайными│

│ │ │ │ │обстоятельствами │

│ 116 │ 91 │ 52 │ 19 397,47 │Зафиксирована отрицательная курсовая валютная разница по│

│ │ │ │ │валютному счету │

│ 117 │ 91 │ 58 │ 600 030,00 │Списана на реализацию стоимость ценных бумаг │

│ 118 │ 91 │ 62 │ 1664,69 │Отражена отрицательная курсовая валютная разница по расчетам│

│ │ │ │ │с иностранными покупателями │

│ 119 │ 91 │ 66 │ 51 846,23 │Начислены проценты по краткосрочным кредитам банков │

│ 120 │ 91 │ 68 │ 655 923,05 │Начислен НДС от реализации прочего имущества (кроме ценных│

│ │ │ │ │бумаг) │

│ 121 │ 91 │ 69 │ 474 278,28 │Начислены платежи в социальные фонды и на обязательное│

│ │ │ │ │страхование от несчастных случаев на производстве персонала,│

│ │ │ │ │участвующего в прочих хозяйственных операциях │

│ 122 │ 91 │ 70 │ 1 789 729,33 │Начислена оплата труда работникам, участвующим в прочих│

│ │ │ │ │хозяйственных операциях │

│ 123 │ 91 │ 71 │ 26 681,02 │Оплачены наличными с помощью подотчетных лиц расходы│

│ │ │ │ │социального характера │

│ 124 │ 91 │ 76 │ 155 931,02 │Приняты услуги организаций социального назначения │

│ 125 │ 91 │ 99 │ 1 214 466,88 │Определена сумма прибыли от прочих операций │

│ 126 │ 99 │ 68 │ 5 023 318,39 │Начислен налог на прибыль от реализации продукции │

│ 127 │ 99 │ 68 │ 291 472,05 │Начислен налог на прибыль от прочих операций │

└─────┴──────────┴───────────┴────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘

Для оценки степени близости базовой модели к форме ликвидного предприятия выполнен расчет ее баланса (табл. 2.8). Из табл. 2.8 следует: базовая статистическая модель не отвечает требованиям ликвидного предприятия. Наибольшие отклонения, могущие повлиять на финансовый результат, связаны со следующими обстоятельствами:

- наличие заметного объема незавершенного производства на счете 20 "Основное производство", которое составляет 7,6% от полной фактической себестоимости продукции;

- относительно высокий уровень дебиторской и кредиторской задолженности на счетах 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (в пределах 6,3-7,0% от выручки);

- наличие отложенных налоговых активов и обязательств (на счетах 09 "Отложенные налоговые активы" и 77 "Отложенные налоговые обязательства"), связанных с различиями бухгалтерского и налогового учета (в пределах 2,4-3,0% от суммарных налоговых платежей).

Эти отклонения нельзя отнести к существенным недостаткам хозяйственной деятельности.

Таблица 2.8

<<< < Предыдущая 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 2122 / 10222 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
05.02.201615.04 Кб13Итоговый отчет студента о прохождении практики.docx
#
05.02.2016272.9 Кб9Как заполнить платежное поручение.doc
#
05.02.20162.58 Mб14Канне де комбат.pdf
#
05.02.2016270.85 Кб6катков 1.doc
#
05.02.201644.23 Кб26классификация, виды кризисов.docx
#
18.11.201951.46 Mб28Кожинов В.Я. 14100 Типовых бухгалтерских провод...rtf
#
05.02.201649.53 Кб38курсовая по психологии....docx
#
23.11.2019602.11 Кб4Курсовой_проект_Бородин.doc
#
18.11.2019358.91 Кб5Логика.doc
#
05.02.2016165.38 Кб16Логистика (тестовая база).doc
#
05.02.201669.63 Кб20маркетинг.doc